近日，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門依法查處一起虛開增值稅專用發(fā)票案件。以陳某章、陳某為首的涉案團(tuán)伙控制上海辦群木業(yè)有限公司等4戶企業(yè)，利用下游個(gè)人客戶不索要發(fā)票形成的“富余票”，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，通過收取“開票費(fèi)”的方式對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局認(rèn)定該涉案團(tuán)伙控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票313份，價(jià)稅合計(jì)金額4413萬元。
疑點(diǎn)重重的木材經(jīng)營
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局經(jīng)大數(shù)據(jù)比對(duì)分析發(fā)現(xiàn)：上海辦群木業(yè)有限公司是一家木材銷售企業(yè)，進(jìn)貨端分散至12個(gè)省市，近100家供應(yīng)商；銷貨端則分散至21個(gè)省市，近200家客戶。客戶區(qū)域跨度廣、離散度高，且多為單次交易，與正常經(jīng)營模式不符。檢查組深入追蹤票流發(fā)現(xiàn)，該木業(yè)公司的部分木材從山東購進(jìn)后，經(jīng)過上海再銷回山東，還有部分木材從福建購進(jìn)后，再經(jīng)上海銷往廣東。木材重量大、體積大、運(yùn)輸成本高，這種舍近求遠(yuǎn)的運(yùn)輸方式與正常的經(jīng)營模式完全背離。種種疑點(diǎn)表明，該木業(yè)公司涉嫌跨省虛開增值稅發(fā)票。
快進(jìn)閃出的賬戶資金
通過跨越20多個(gè)省市的木材交易，編織出一張?zhí)撻_發(fā)票網(wǎng)絡(luò)，這背后究竟是誰在操控？檢查組對(duì)資金數(shù)據(jù)開展排查比對(duì)發(fā)現(xiàn)，虛開企業(yè)的大量賬戶存在資金快進(jìn)閃出等異常特征，而且明顯存在資金回流的情況。檢查組根據(jù)辦稅人員等線索，錨定犯罪嫌疑人，并進(jìn)一步拓展鎖定了該涉案團(tuán)伙的其他關(guān)鍵成員。通過構(gòu)建企業(yè)與人員關(guān)系模型、開票企業(yè)和受票企業(yè)票流模型，最終核心企業(yè)浮出了水面。
不要發(fā)票的木材買家
檢查組隨即趕赴外省市開展下游受票企業(yè)的調(diào)查取證工作。通過詢問、實(shí)地取證等方式，最終查實(shí)該涉案團(tuán)伙以收取開票費(fèi)的形式對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。經(jīng)查，該涉案團(tuán)伙的進(jìn)項(xiàng)稅額來源是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口繳款書，由于境內(nèi)木材的買家大多數(shù)為個(gè)體經(jīng)營戶，無需發(fā)票，涉案團(tuán)伙在銷售木材后，通過票貨分離的方式，大肆對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，認(rèn)定該涉案團(tuán)伙控制的公司虛開增值稅專用發(fā)票313份，價(jià)稅合計(jì)金額4413萬元。