檢查組依法對該公司的成品油出入庫記錄單、會計賬簿、財務(wù)報表以及相關(guān)購銷合同等資料進(jìn)行查閱，暫未發(fā)現(xiàn)重大疑點。當(dāng)檢查人員要求企業(yè)提供更詳細(xì)的進(jìn)銷臺賬時，企業(yè)工作人員以加油站的銷售都是日結(jié)，且收入明細(xì)都在加油機(jī)的系統(tǒng)里，系統(tǒng)外部沒有相關(guān)數(shù)據(jù)，現(xiàn)加油機(jī)已賣出為由不予提供?！?/div>
企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員均表示企業(yè)一直守法經(jīng)營，但就“銷售量、進(jìn)油方式、進(jìn)油渠道、進(jìn)項發(fā)票、銷項發(fā)票的開具、收付款方式”等問題的回答出現(xiàn)了不一致和前后矛盾的情況。工作人員告訴檢查人員該企業(yè)都是從當(dāng)?shù)氐闹惺筒少彸善酚驮黉N售，但進(jìn)項發(fā)票中顯示有大量異地發(fā)票；工作人員說很少有散戶加油，但企業(yè)卻有大量的未開票收入；工作人員說收款都是加油機(jī)系統(tǒng)收款，但法定代表人卻說有收款二維碼等等。檢查人員敏銳地意識到企業(yè)存在賬外賬的嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查?！?/div>
檢查人員即依法調(diào)取了企業(yè)對公賬戶及相關(guān)人員的個人賬戶銀行流水、庫存數(shù)據(jù)和進(jìn)油數(shù)據(jù)。最終，通過對25個相關(guān)銀行賬戶的數(shù)萬條數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理，按照時間、金額、往來比對分析，提取出疑似銷售收入的數(shù)據(jù)。同時，根據(jù)上述線索調(diào)取稅收大數(shù)據(jù)平臺中相關(guān)企業(yè)的開票信息，發(fā)現(xiàn)上游企業(yè)已發(fā)貨并開具發(fā)票，與被查企業(yè)庫存數(shù)據(jù)不匹配。銀行流水顯示被查企業(yè)員工已將銷售油款轉(zhuǎn)到企業(yè)負(fù)責(zé)人個人存款賬戶，被查企業(yè)并未入賬也未確認(rèn)收入。至此，案情逐步清晰，疑點也進(jìn)一步得到印證。
隱匿收入最終接受處罰
在翔實的證據(jù)面前，加油站負(fù)責(zé)人最終承認(rèn)存在賬外購銷的事實，并提供了實際生產(chǎn)經(jīng)營賬簿，負(fù)責(zé)人表示：“我們實際上是三個人合伙經(jīng)營，有部分成品油是從山東那邊低價購進(jìn)的，但沒有發(fā)票，銷售的相關(guān)款項通過加油員的微信賬戶轉(zhuǎn)到我的賬戶下，但沒記營業(yè)收入，這個賬簿是我們?nèi)擞脕砟甑讌R算分賬使用的，之前沒拿出來是因為這個賬簿不在當(dāng)?shù)亍薄z查人員根據(jù)負(fù)責(zé)人提供的實際生產(chǎn)經(jīng)營賬簿進(jìn)行了再次核實，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在非正規(guī)渠道購進(jìn)商品油未登記入庫，銷售后不計收入等賬外經(jīng)營問題，最終確認(rèn)該加油站隱匿銷售收入508.3萬元?！?/div>
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/div>
錫林郭勒盟稅務(wù)局第一稽查局依法對該加油站作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。
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