最近，巴西正掀起一場針對能源行業(yè)稅務犯罪的全方位打擊行動。
從聯(lián)邦警察突襲能源行業(yè)犯罪集團掌控下的虛開發(fā)票“洗錢加油站”，到國民議會加速推進兩項相關(guān)稅收法案落地，再到石油公司與政府合力出擊共治違法行為……巴西政府多頭發(fā)力，對盤踞在能源行業(yè)的逃稅犯罪網(wǎng)絡進行打擊，試圖斬斷盤踞在能源行業(yè)的黑色利益鏈。
能源行業(yè)有組織的稅務犯罪對巴西經(jīng)濟和稅收造成影響。圖為巴西圣保羅一家加油站員工正在加油。
能源行業(yè)背后的逃稅“黑手”
能源行業(yè)本是支撐巴西經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，但目前有組織的稅務犯罪正以驚人的速度和規(guī)模滲透到能源行業(yè)的各個環(huán)節(jié)，給該國稅收造成了難以估量的損失。
“首都第一司令部”“紅色命令”等犯罪集團以及部分民兵組織，正將“黑手”伸向能源盜竊、走私、逃稅和洗錢領(lǐng)域，阿萊薩特燃料公司、巴西萊森能源公司等大型能源分銷商均已被犯罪集團滲透。2024年的一項評估發(fā)現(xiàn)，在巴西，與能源相關(guān)的盜竊、搶劫和欺詐行為每年約造成290億雷亞爾（1雷亞爾約合1.25元人民幣）的損失。
犯罪集團利用燃料稅在不同州之間的稅率差進行稅務欺詐。在巴西，乙醇的燃料稅因州而異，這為犯罪分子提供了可乘之機。他們從低稅地區(qū)大量采購乙醇燃料，然后轉(zhuǎn)售給高稅地區(qū)的加油站老板。這些加油站老板與犯罪分子勾結(jié)，在收取消費者更高稅費的同時，將差價收入囊中。部分犯罪分子還通過偷逃關(guān)稅等形式來進口能源，并以遠低于市場平均水平的價格進行銷售。據(jù)巴西杰圖里奧·瓦爾加斯基金會2019年的一項研究估計，與能源相關(guān)的逃稅行為每年產(chǎn)生的違法收入高達72億雷亞爾，這對于巴西財政來說無疑是一個巨大的黑洞。
犯罪集團還通過多種手段在能源行業(yè)大肆斂財，逃避納稅。例如，“黑加油站”無視安全標準，銷售摻假和被盜的石油，成為犯罪分子洗錢和逃稅的重要渠道。據(jù)報道，截至2023年底，圣保羅州9000個加油站中，約有1100個加油站在“首都第一司令部”的控制之下。2024年，巴西警方聲稱僅里約熱內(nèi)盧市就有多達30個加油站被“首都第一司令部”控制。自2015年以來，巴西警方已披露數(shù)百家涉嫌違規(guī)經(jīng)營的加油站。2019年，巴西大型能源分銷商巴西國家石油公司在全國范圍內(nèi)清理了730家涉嫌存在違規(guī)行為的零售網(wǎng)點。
兩項立法劍指逃稅慣犯
2025年4月，針對愈演愈烈的加油站“逃稅危機”，巴西國民議會圍繞兩項關(guān)鍵稅收法案進行了探討。其中一項法案明確了以“黑加油站”為代表的長期逃稅者的法律身份，并將過去12個月內(nèi)連續(xù)4個月以上或時長共計6個月以上不納稅的納稅人定義為逃稅慣犯。如果一家公司的欠稅超過1500萬雷亞爾，或公司年收入超過100萬雷亞爾且欠稅款占其年收入的30%以上，也將被歸類為逃稅慣犯。該法案已于4月9日獲得巴西參議院憲法和司法委員會的批準。
另一項法案則為打擊逃稅慣犯建立了一個法律框架。其要素之一是賦予地方政府靈活裁量權(quán)，允許各州根據(jù)當?shù)厍闆r調(diào)整規(guī)則。例如，該法案允許地方政府調(diào)整用于將納稅人歸類為逃稅慣犯的1500萬雷亞爾的欠稅門檻。
逃稅慣犯這一概念的提出，正式將逃稅與非法有組織犯罪聯(lián)系起來，為政府打擊有組織犯罪確定了法律依據(jù)。如果巴西國民議會批準了關(guān)于逃稅慣犯的擬議法案，購買贓物的行為將被定為刑事犯罪，那些“黑加油站”需要對從被依法歸類為逃稅慣犯的公司購買能源負責。通過打擊能源的不正常低價銷售，可以減少財政收入流失，幫助巴西減少預算赤字。
政企攜手治理行業(yè)違規(guī)亂象
防范能源行業(yè)有組織犯罪，對巴西來說是一項曠日持久的挑戰(zhàn)。為此，巴西政府和能源企業(yè)正在協(xié)同構(gòu)筑能源行業(yè)的稅務安全防線，對能源逃稅犯罪網(wǎng)絡重拳出擊。
巴西國家石油公司著重加強了管道、煉油廠、運輸系統(tǒng)和加油站的安保措施，并在內(nèi)部合規(guī)、審計機制以及能源可追溯系統(tǒng)方面加大投資，防止能源因內(nèi)部問題流入非法市場。該公司還使用先進的監(jiān)控系統(tǒng)，借助無人機和傳感器相結(jié)合的技術(shù)來監(jiān)控能源管道的完整性。
在加強內(nèi)部安全措施的同時，巴西國家石油公司通過與政府合作，共同打擊參與能源盜竊和販運的犯罪組織。例如該公司與巴西國家石油、天然氣和生物燃料局等部門合作，加強對涉嫌協(xié)助轉(zhuǎn)售摻假或被盜能源的加油站和運輸公司的監(jiān)督。該公司還聯(lián)合執(zhí)法部門在高風險地區(qū)開展嚴打行動，扣押用于挖掘管道的非法設備，并逮捕相關(guān)違法人員。
此外，巴西政府還成立了一個著眼于調(diào)查有組織犯罪與能源行業(yè)關(guān)系的議會調(diào)查委員會，聯(lián)邦警察局、金融情報局和稅務部門也在準備對相關(guān)活動進行廣泛調(diào)查，通過加強立法監(jiān)管與遏制犯罪勢力滲透，保障國家稅收安全，促進能源行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。