國家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿(mào)易有限公司高陵區(qū)東關(guān)加油站隱瞞收入案件，該企業(yè)通過將部分不開票收入隱匿轉(zhuǎn)移至個人賬戶進行虛假申報的方式偷逃稅款?；椴块T依法追繳該企業(yè)少繳稅費636,134.82元，加收滯納金127,273.27元，處罰款310,591.25元，目前，涉案稅費款、滯納金、罰款共計1,073,999.34元均已入庫。
未開票收入占比高顯疑點
西安市稅務(wù)局第三稽查局開展稅收大數(shù)據(jù)分析時發(fā)現(xiàn)，西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿(mào)易有限公司高陵區(qū)東關(guān)加油站在檢查年度期間未開發(fā)票收入占比高達41.44％，且通過測算稅負僅為1.5％，明顯低于行業(yè)平均水平，存在逃避納稅嫌疑。但檢查人員對該企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)、企業(yè)流水及賬簿等資料進行案頭分析，并未發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和納稅申報有明顯異常，檢查工作一時難以取得進展。
帶著疑問，檢查人員將檢查重心轉(zhuǎn)向企業(yè)關(guān)鍵人員來尋求突破。一方面，向站長核查了該企業(yè)基本經(jīng)營情況、收取加油款的方式、加油員換班時當班收入的核對方式、每日油品銷售數(shù)量登記數(shù)據(jù)和加油員交來款項的資料存放等情況。另一方面，詢問當班收費人員相關(guān)細節(jié)，為后續(xù)調(diào)查做好充足準備。
抽絲剝繭梳理數(shù)據(jù)獲突破
檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)收銀系統(tǒng)的早期數(shù)據(jù)大量缺失。企業(yè)自2021年開始經(jīng)營，始終使用電腦收銀機進行收銀記賬，記錄加油數(shù)據(jù)。2023年11月，企業(yè)突然更換電腦主板，并于11月10日使用新的大屏智能化收費系統(tǒng)替換了原傳統(tǒng)收銀機系統(tǒng)。在收款途徑上，該企業(yè)除了使用傳統(tǒng)現(xiàn)金、刷卡以及微信、支付寶網(wǎng)絡(luò)支付之外，還使用了大量如e起加油、富掌柜、貨車幫、京車幫、小桔加油、PC滴滴加油等第三方支付收費系統(tǒng)，收款方式眾多，僅僅通過調(diào)取企業(yè)銀行流水來分析資金流已遠不能滿足辦案需要，資金流查證工作頭緒繁雜。
隨著調(diào)查逐步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)了突破性線索，即該企業(yè)存在資金流向個人賬戶的情況，且加油大屏機存有早期數(shù)據(jù)備份。檢查人員立即行動，通過數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)大屏機數(shù)據(jù)與財務(wù)賬簿記載數(shù)據(jù)不符，至此真相逐漸浮出水面。最終確認該加油站利用成品油零售中大量客戶不索取發(fā)票的習慣，將部分不開票收入通過第三方支付平臺轉(zhuǎn)移到個人賬戶，以不入賬、不申報的方式，達到隱匿銷售收入的目的。
層層掩蓋終究難逃法網(wǎng)
在嚴密的證據(jù)面前，該企業(yè)最終承認偷逃稅款的事實。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
針對西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿(mào)易有限公司高陵區(qū)東關(guān)加油站的違法行為，西安市稅務(wù)局第三稽查局依法將其定性為偷稅，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。