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標題: 【2025年4月1日】稅務(wù)部門公布5起偷逃稅款被處罰案件 [打印本頁]
作者: 繁星追夢 時間: 2025-4-1 17:53
標題: 【2025年4月1日】稅務(wù)部門公布5起偷逃稅款被處罰案件
稅務(wù)部門公布5起偷逃稅款被處罰案件
時間：2025-04-01
來源：國家稅務(wù)總局辦公廳
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5239376/content.html
4月1日，稅務(wù)部門公布5起偷逃稅款被處罰案件，分別是：
一、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局依法查處網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲偷稅案件。經(jīng)查，網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲（網(wǎng)名：曲曲大女人）通過個人賬戶收款隱匿銷售收入，以及將個人取得的勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為個體工商戶經(jīng)營所得等手段偷逃稅款。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計758萬元。目前，樂傳曲已按規(guī)定繳清稅費款、滯納金及罰款。
二、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局會同海關(guān)、外匯等部門聯(lián)合依法查處一起出口應(yīng)征稅貨物未申報偷稅案件。經(jīng)查，張某等作為真實貨主，在取得鉻鐵等“兩高一資”貨物的外貿(mào)訂單后，通過不法貨運代理居中串聯(lián)，以深圳市祥云通盛貿(mào)易有限公司等10戶空殼企業(yè)名義報關(guān)出口，未按規(guī)定申報、繳納出口環(huán)節(jié)增值稅等稅款。國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，追繳上述10戶企業(yè)少繳的增值稅及附加稅費1.29億元、企業(yè)所得稅1.41億元，并依法加收滯納金。目前，相關(guān)部門正在對張某等相關(guān)人員出口應(yīng)征稅貨物不申報納稅偷逃稅款、涉嫌低報價格走私出口等違法犯罪行為進一步偵辦中。對于不法貨運代理商的違法犯罪行為，相關(guān)部門正依法進行行政和刑事的核查處理。
三、國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依法查處一起利用“陰陽合同”隱匿未開票交易金額偷稅案件。經(jīng)查，寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠在廠房轉(zhuǎn)讓過程中制作“陰陽合同”，以明顯低于市場的價格約定合同交易金額并開具增值稅發(fā)票，在納稅申報時隱匿了未開票部分收入、進行虛假申報，共少繳增值稅、土地增值稅等稅費722萬元。國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計1296萬元。
四、國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局依法查處一起隱匿未開票收入偷稅案件。經(jīng)查，廈門星曜貿(mào)易有限公司在貨物已售的情況下，通過個人賬戶收取銷售貨款、不開票少計收入虛假申報等方式，少繳增值稅等稅費共計156萬元。國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計324萬元。
對違法者的打擊就是對守法者的保護。稅收法治公平的實現(xiàn)，依賴于各類經(jīng)營主體對法律法規(guī)的普遍遵從。對經(jīng)營主體而言，合規(guī)經(jīng)營、依法納稅是促進企業(yè)發(fā)展、塑造行業(yè)核心競爭力的必由之路。稅務(wù)部門始終把支持廣大經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展作為重要責(zé)任，優(yōu)化服務(wù)舉措、增進辦稅便利，助力經(jīng)營主體行穩(wěn)致遠。同時，持續(xù)推進依法治稅，對各類涉稅違法犯罪以零容忍的態(tài)度予以打擊，堅決維護國家稅收安全，堅決維護公平公正的經(jīng)濟稅收秩序。
作者: 繁星追夢 時間: 2025-4-1 17:57
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局
依法對網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲偷稅案件進行處理
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239387/content.html
前期，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲（網(wǎng)名：曲曲大女人）涉嫌偷稅，依法對其開展了稅務(wù)檢查。
經(jīng)查，網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲通過個人賬戶收款隱匿銷售收入，以及將個人取得的勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為個體工商戶經(jīng)營所得等手段偷逃稅款。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對樂傳曲依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計758萬元。目前，樂傳曲已按規(guī)定繳清稅費款、滯納金及罰款。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局負責(zé)人表示，隱匿收入虛假申報偷逃個人所得稅，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。依法納稅是公民應(yīng)盡義務(wù)。稅務(wù)部門將持續(xù)加強對網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)從業(yè)人員的稅收監(jiān)管，依法嚴肅查處涉稅違法行為，維護好稅收經(jīng)濟秩序，積極營造法治公平的稅收營商環(huán)境，促進行業(yè)長期規(guī)范健康發(fā)展。
懸殊的納稅申報背后隱藏的“玄機”
——揭秘網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲偷稅案
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239389/content.html
近期，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第四稽查局依法查處了一起網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲（網(wǎng)名：曲曲大女人）偷逃稅款案件。該主播通過個人賬戶收款隱匿銷售收入，以及將個人取得的勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為個體工商戶經(jīng)營所得等手段偷逃稅款。上海稅務(wù)稽查部門對其違法行為，依法做出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計758萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
大量業(yè)務(wù)低申報額 個稅申報僅60余萬
上海市稅務(wù)局第四稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn)：網(wǎng)絡(luò)主播樂傳曲雖因出格言論在公眾網(wǎng)絡(luò)平臺上受到全網(wǎng)抵制，但憑借其已籠絡(luò)的一批粉絲，從事的私域咨詢業(yè)務(wù)，熱度和售價居高不下。與其形成鮮明反差的卻是其近兩年僅申報個人收入60余萬元。
檢查人員一接到立案信息便開始著手分析樂傳曲的收入情況及變現(xiàn)方式，經(jīng)過對多家同類公司走訪調(diào)研和大量外圍資料調(diào)取，發(fā)現(xiàn)樂傳曲的變現(xiàn)方式并非傳統(tǒng)主播依賴于直接帶貨、櫥窗售賣產(chǎn)品等模式，而是通過“平臺營銷推廣＋私域引流”的模式開展，其營收行為更具隱蔽性。那么這些收入又是如何申報納稅的呢？
千萬發(fā)票掩護 資金回流個人賬戶
檢查人員分析樂傳曲個稅申報數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，自行申報稅額很少，除直播平臺外還存在兩家在滬公司作為扣繳義務(wù)人，經(jīng)過數(shù)據(jù)查詢發(fā)現(xiàn)樂傳曲分別為上述兩家公司的法定代表人和股東。
在做好充足的前期準備后，檢查人員便通知樂傳曲本人配合檢查。樂傳曲一開始態(tài)度有恃無恐，聲稱自己是近一年才收入猛增，以前兩年處于積累人脈階段，開銷大收入較低是很正常的事情，且去年收入已全額申報，并不存在隱匿收入的情況。但在檢查人員出示銀行流水明細和對應(yīng)網(wǎng)絡(luò)平臺的交易流水情況后，她便突然對業(yè)務(wù)情況閉口不言，推說財務(wù)問題都由其會計處理，具體情況不清楚。檢查人員便與其財務(wù)人員對接，對其公司情況進行逐一對賬梳理。
經(jīng)對賬排摸發(fā)現(xiàn)，公司主要收入構(gòu)成分為網(wǎng)上授課收入、連麥直播收入、“閨蜜圈”一對一服務(wù)收入、線下活動門票收入等，上述業(yè)務(wù)均通過某網(wǎng)絡(luò)平臺進行銷售與收款。但是，樂傳曲在平臺上開設(shè)的名為“曲曲大女人”的店鋪，所綁定的收款賬戶為樂傳曲的個人銀行卡賬戶，該店鋪取得的訂單收入，在扣除平臺手續(xù)費后提現(xiàn)至其個人銀行卡，而上述收入均未申報納稅。
檢查人員通過進一步對兩家公司收受的數(shù)百份發(fā)票信息逐一分析比對，其中幾個名字中帶有“科技中心”的開票方引起了檢查人員的注意。名字相似、注冊地相近，并且同為個體工商戶，在兩年多的時間里竟先后為兩家公司開票逾1000萬元。這里面會不會有貓膩？檢查人員通過分析銀行資金流水，整理匯總了異常資金流，刺破這幾家空殼公司的偽裝，順藤摸瓜精準鎖定資金流向，還原了這筆資金經(jīng)過層層周轉(zhuǎn)后最終都流向了樂傳曲個人的銀行賬戶，并用于其個人消費的事實。
證據(jù)面前還真相 踩過紅線受處罰
在大量事實證據(jù)面前，樂傳曲不得不承認這幾家公司法人為其親屬或助理，上述企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來是為降低其稅負所實施的籌劃，以及通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取資金并回流的方式，將其取得的個人勞務(wù)所得轉(zhuǎn)換為核定征收個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，通過個人賬戶收款隱匿應(yīng)稅收入的違法事實。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
上海市稅務(wù)局第四稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對樂傳曲的違法行為，作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的決定。
樂傳曲表示，已深刻認識到自己的行為給社會帶來了負面影響，今后將引以為戒，時刻牢記合規(guī)經(jīng)營、依法納稅。
作者: 繁星追夢 時間: 2025-4-1 18:00
深圳市稅務(wù)、海關(guān)、外匯等部門聯(lián)合依法查處一起出口應(yīng)征稅貨物未申報偷稅案件
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239385/content.html
前期，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合深圳海關(guān)緝私、海關(guān)風(fēng)控分局及外匯局等部門，依法查處了一起借殼出口應(yīng)征稅貨物偷稅案件。
經(jīng)查，張某等作為真實貨主，在取得鉻鐵等“兩高一資”貨物的外貿(mào)訂單后，通過不法貨運代理居中串聯(lián)，以深圳市祥云通盛貿(mào)易有限公司等10戶空殼企業(yè)名義報關(guān)出口，未按規(guī)定申報、繳納出口環(huán)節(jié)增值稅等稅款。國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，追繳上述10戶企業(yè)少繳的增值稅及附加稅費1.29億元、企業(yè)所得稅1.41億元，并依法加收滯納金。目前，相關(guān)部門正在對張某等相關(guān)人員出口應(yīng)征稅貨物不申報納稅偷逃稅款、涉嫌低報價格走私出口等違法犯罪行為進一步偵辦中。對于不法貨運代理商的違法犯罪行為，相關(guān)部門正依法進行行政和刑事的核查處理。
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，將進一步發(fā)揮稅務(wù)、公安、法院、檢察、人民銀行、海關(guān)、市場監(jiān)管、外匯管理八部門聯(lián)合打擊機制作用，對騙享優(yōu)惠、虛開發(fā)票、偷逃稅款等違法犯罪行為以“零容忍”態(tài)度堅決予以打擊，維護國家稅收安全，營造更加法治公平的稅收營商環(huán)境。
繞道千里之外出口的貨物
——還原真實貨主出口應(yīng)征稅貨物未申報偷稅真相
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239386/content.html
為推動高質(zhì)量發(fā)展，我國針對高污染、高能耗、資源型的“兩高一資”貨物采取系列限制措施，對部分貨物在出口環(huán)節(jié)征收增值稅等稅費。一些不法分子動起了“歪心思”，通過借用他人空殼企業(yè)，出口應(yīng)征稅貨物卻逃避繳納稅費，造成國家稅收流失。近期，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合深圳海關(guān)緝私、海關(guān)風(fēng)控分局及外匯局等部門，依法查處了一起出口應(yīng)征稅貨物未申報偷逃稅案件。張某等作為真實貨主，在取得鉻鐵等“兩高一資”貨物的外貿(mào)訂單后，通過不法貨運代理居中串聯(lián)，以深圳市祥云通盛貿(mào)易等10戶空殼企業(yè)名義報關(guān)出口，未按規(guī)定申報、繳納出口環(huán)節(jié)增值稅等稅款，稅務(wù)部門對其依法作出處理處罰。
貨物出口舍近求遠不合常理
前期，深圳海關(guān)風(fēng)控分局對轄區(qū)出口企業(yè)開展態(tài)勢分析，發(fā)現(xiàn)深圳市祥云通盛貿(mào)易有限公司等10戶深圳企業(yè)異地出口鉻鐵等貨物金額激增，并將線索移交深圳市稅務(wù)局稽查局，開展共同研判。
獲取線索后，深圳市稅務(wù)局稽查局立即開展初步分析，發(fā)現(xiàn)“事有蹊蹺”：按照慣例，鉻鐵等貨物重量大、體積大、運輸成本高，相關(guān)出口企業(yè)為節(jié)約運輸成本，一般選擇就近報關(guān)出口。但在該案中，出口鉻鐵的生產(chǎn)地、出口地均在北方，卻繞道千里之外，以深圳企業(yè)名義出口。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），出口第七條所列情形的貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按規(guī)定征收增值稅。鉻鐵作為“兩高一資”貨物，其出口行為符合該《通知》第七條所列情形，出口鉻鐵不僅不能退稅，還需在出口環(huán)節(jié)繳納增值稅等稅款。
檢查人員依托稅收大數(shù)據(jù)進一步開展分析發(fā)現(xiàn)，線索企業(yè)既無將貨物運輸至北方港口的物流發(fā)票，也無增值稅申報記錄，存在偷逃出口環(huán)節(jié)增值稅嫌疑。于是，檢查人員立即對相關(guān)企業(yè)開展實地核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)均已走逃失聯(lián)，空殼企業(yè)特征明顯，企業(yè)狀態(tài)與出口規(guī)模存在嚴重不符。究竟是誰幕后控制這些空殼企業(yè)，又是誰在大量出口鉻鐵等“兩高一資”貨物？
資金鏈條牽出背后真相
帶著這個疑問，檢查人員依法調(diào)取了這10戶空殼企業(yè)的出口報關(guān)單信息，發(fā)現(xiàn)出口報關(guān)行集中在北方某口岸城市，于是立即前往當?shù)亻_展調(diào)查取證，結(jié)果顯示相關(guān)出口報關(guān)信息由貨運代理公司提供。
同時，檢查人員依法調(diào)取了這些空殼企業(yè)及關(guān)聯(lián)人員的資金流水，分析發(fā)現(xiàn)資金鏈條的上游，也是這些向報關(guān)行提供出口報關(guān)信息的貨運代理公司。一般而言，貨運代理公司作為企業(yè)出口的服務(wù)主體，主要提供運輸、報關(guān)等包辦服務(wù)，并向出口企業(yè)收取代理費用。但該10戶空殼企業(yè)及關(guān)聯(lián)人員不僅沒有向貨運代理公司支付代理費，還反向收取了一定費用，這明顯異常。
通過進一步分析調(diào)查，檢查人員查明貨運代理公司的上游為張某等人，其付款賬號開戶行均在北方某市。在比對貨物出口日期、轉(zhuǎn)賬記錄后，發(fā)現(xiàn)10戶空殼企業(yè)在出口鉻鐵等貨物前，張某等人都會向貨運代理公司支付遠高于正常收費標準的費用。而后，由貨運代理公司扣除一定手續(xù)費后，向10戶空殼企業(yè)及關(guān)聯(lián)人員轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬摘要為“借殼”。
檢查人員根據(jù)上述調(diào)查取證情況，判斷張某等人為出口鉻鐵等貨物的真實貨主，10戶空殼企業(yè)為真實貨主借殼出口、偷逃稅款的作案工具。
隱匿幕后難逃恢恢法網(wǎng)
深圳市稅務(wù)局稽查局在海關(guān)緝私、外匯局等部門的幫助下，開展多部門聯(lián)合收網(wǎng)行動，對涉案犯罪嫌疑人一網(wǎng)打盡。在收網(wǎng)現(xiàn)場，檢查人員通過詢問涉案嫌疑人，固定涉案電子資料，明確了張某等人作為真實貨主隱匿幕后、通過不法貨代借殼出口偷逃稅款的違法犯罪事實。
據(jù)張某到案后供述，不法貨運代理公司依托“兩高一資”產(chǎn)品主要在北方港口出口的特點，在其中扮演了“掮客”的角色，并從中賺取手續(xù)費。當真實貨主有借殼出口的不法需求時，由不法貨運代理公司居中串聯(lián)，借用深圳市祥云通盛貿(mào)易有限公司等10戶空殼企業(yè)名義出口，實現(xiàn)偷逃稅款的目的。
當被檢查人員詢問作案動機時，張某還供述稱，為了逃避繳納稅款，增加被稅務(wù)機關(guān)查處的難度，他們心存僥幸選擇以與自己無關(guān)聯(lián)關(guān)系的空殼企業(yè)名義出口。即使后續(xù)相關(guān)空殼企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在偷逃稅款行為，由于不法貨代在其中居中串聯(lián)，發(fā)揮了“防火墻”作用，認為稅務(wù)機關(guān)也難以追查到隱匿幕后的真實貨主。張某等人對自己自以為是的想法深表懊悔。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。據(jù)此，深圳市稅務(wù)局稽查局依法作出追繳10戶深圳企業(yè)少繳的增值稅及附加稅費1.29億元、企業(yè)所得稅1.41億元，并依法加收滯納金的決定。
目前，相關(guān)部門正在對張某等相關(guān)人員出口應(yīng)征稅貨物不申報納稅偷逃稅款、涉嫌低報價格走私出口等違法犯罪行為進一步偵辦中。對于不法貨運代理商的違法犯罪行為，相關(guān)部門正依法進行行政和刑事的核查處理。
作者: 繁星追夢 時間: 2025-4-1 18:03
國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依法查處
寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠利用“陰陽合同”
隱匿未開票交易金額偷稅案件
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239383/content.html
國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)相關(guān)疑點數(shù)據(jù)線索，依法查處了寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠偷稅案件。
經(jīng)查，該公司在廠房轉(zhuǎn)讓過程中制作“陰陽合同”，以明顯低于市場的價格約定合同交易金額并開具增值稅發(fā)票，在納稅申報時隱匿了未開票部分收入、進行虛假申報，共少繳增值稅、土地增值稅等稅費722萬元。國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計1296萬元。
國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，隱匿未開票銷售收入虛假申報偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門對涉稅違法行為始終保持零容忍態(tài)度，切實維護公平公正的稅收秩序，推動相關(guān)經(jīng)營主體和行業(yè)長期規(guī)范健康發(fā)展。
千萬廠房三折成交 吃虧是假逃稅是真
——揭秘寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠偷逃稅案
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239384/content.html
近日，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠隱匿廠房交易收入偷稅案件。經(jīng)查，寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠在廠房轉(zhuǎn)讓過程中制作“陰陽合同”，以明顯低于市場的價格約定合同交易金額并開具增值稅發(fā)票，在納稅申報時隱匿了未開票部分收入1340萬元，少繳納增值稅、土地增值稅等稅費。針對其違法行為，寧波市稅務(wù)局第一稽查局作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計1296萬元的處理處罰決定。
廠房賣出“白菜價” 交易違背市場規(guī)律
寧波市稅務(wù)局第一稽查局在分析相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠在辦理廠房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)時，以900萬元的合同交易價格開具增值稅發(fā)票，并根據(jù)發(fā)票金額向稅務(wù)部門進行納稅申報，交易價格明顯異常，存在偷逃稅款嫌疑。
通過調(diào)查，檢查人員查證寧波市奉化斯莫森服裝輔料廠出售的廠房涉及土地面積3869平方米，共有房屋三幢，總建筑面積為2956.05平方米。經(jīng)了解，該廠房周邊同類型同規(guī)模廠房的同期掛牌銷售價格在2500萬元至3000萬元左右。更令人疑惑的是，該廠房還曾在中介網(wǎng)站上掛牌出售，標價為2800萬元。
從掛牌2800萬元到900萬元實際成交，中間是近2000萬元的差價，這到底是公司急于變現(xiàn)的無奈之舉，還是為了偷逃稅款的別有用心？
轉(zhuǎn)賬記錄漏破綻 “陰陽合同”浮出水面
帶著這個疑問，檢查人員依法調(diào)取了該公司的銀行公賬與法定代表人孫某個人銀行賬戶的交易明細。查閱發(fā)現(xiàn)，該公司賬戶的流水和款項收付情況與合同成交價格900萬元一致。此外，雙方對公賬戶之間并無任何可疑資金往來信息。
這似乎真的只是一筆擺在明面上的“吃虧”交易。那么企業(yè)會不會在看不見的地方選擇特定關(guān)系人進行暗箱操作？
為此，檢查人員經(jīng)審批報備，進一步擴大調(diào)查范圍，從公司的對公賬戶和公司法定代表人孫某的個人銀行賬戶入手，對資金往來存疑的賬戶進行查驗。通過分析比對，發(fā)現(xiàn)上述兩個賬戶與季某的個人賬戶之間均有密切資金往來。檢查人員隨即依法調(diào)取了交易前后時期內(nèi)季某的銀行流水，一筆大額的轉(zhuǎn)賬記錄引起了檢查人員的注意。
該筆轉(zhuǎn)賬金額為200萬元，匯款日期與該公司廠房轉(zhuǎn)讓合同的簽訂時間一致，且匯款人汪某正是前期調(diào)查中證實為買方公司的實際經(jīng)營人。檢查人員認為，這一定不是巧合。
在調(diào)查期間，檢查人員核實到季某正是孫某之子，并參與該公司日常的經(jīng)營活動。
面對檢查人員已經(jīng)掌握的證據(jù)和詢問，孫某承認在廠房買賣過程中，為了少繳增值稅和土地增值稅，制作并簽訂了“陰陽合同”，明面上的合同簽訂價格為900萬元并通過對公賬戶完成轉(zhuǎn)賬，實際成交價格為2240萬元。公司僅按照900萬元的金額開具了發(fā)票，剩余的1340萬元則不開票、不申報、不納稅。
貪小失大不值當 法網(wǎng)恢恢疏而不漏
經(jīng)查，隱匿的1340萬元廠房轉(zhuǎn)讓交易款，一筆200萬元作為定金轉(zhuǎn)至季某個人賬戶，另一筆1140萬元作為借款還賬轉(zhuǎn)至親戚施某個人賬戶。以上轉(zhuǎn)賬檢查人員在依法調(diào)取相關(guān)人員的銀行流水中全部得到了印證。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的有關(guān)規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
寧波市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對該公司的違法行為作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。
作者: 繁星追夢 時間: 2025-4-1 18:06
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局依法查處
廈門星曜貿(mào)易有限公司隱匿未開票收入偷稅案件
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239380/content.html
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)線索，依法查處了廈門星曜貿(mào)易有限公司偷稅案件。
經(jīng)查，該公司在貨物已售的情況下，通過個人賬戶收取銷售貨款、不開票少計收入虛假申報等方式，少繳增值稅等稅費共計156萬元。國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計324萬元。
國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，隱匿未開票銷售收入進行虛假申報偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)，依法履行稅務(wù)監(jiān)管職責(zé)，嚴肅查處偷逃稅款等涉稅違法行為，維護國家稅法權(quán)威與稅收安全，積極營造法治公平營商環(huán)境。
“不翼而飛”的存貨
——廈門星曜貿(mào)易有限公司隱匿未開票收入偷稅被查處
時間：2025-04-01
原文鏈接 ：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239381/content.html
近期，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處廈門星曜貿(mào)易有限公司偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收取銷售貨款、不開票少計收入虛假申報等方式，少繳增值稅等稅費款共計156萬元。針對其違法行為，廈門市稅務(wù)局第二稽查局依法作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計324萬元的處理處罰決定。
資金“緊張” 大量囤貨
廈門市稅務(wù)局第二稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)廈門星曜貿(mào)易有限公司存在期末存貨金額大，進銷倒掛的異常情況。根據(jù)該疑點線索，廈門市稅務(wù)局第二稽查局對此展開調(diào)查。
經(jīng)核實，該公司主要從事手機銷售、維修服務(wù)業(yè)務(wù)。根據(jù)年度財務(wù)報表信息，其2020年期初庫存商品為零，當年期末庫存商品激增至939萬元，近兩年庫存更是增長至1500萬元。但在此期間的貨幣資金、應(yīng)收賬款等余額卻僅有數(shù)萬元。事實上，當前手機市場經(jīng)營慣例通常是，手機銷售商為了減少運營風(fēng)險，企業(yè)的存貨周期一般都是4個月左右，超過這個時限，手機就容易變成售賣困難的庫存機。該公司“匱乏”的現(xiàn)金流與“劇增”的存貨引發(fā)了檢查人員的疑問。
檢查過程中，該公司的進銷項情況也同樣引起了檢查人員關(guān)注。該公司的進項發(fā)票品名均為某品牌的手機和配件，僅有兩家供貨企業(yè)；銷項發(fā)票品名與進項發(fā)票品名一致，貨物銷售給少量的企業(yè)單位，卻沒有向個人客戶銷售的開票數(shù)據(jù)。檢查人員隨即查詢了企業(yè)增值稅申報表，未發(fā)現(xiàn)其有未開票收入的申報記錄。
店鋪所在街區(qū)較為繁華，該公司卻沒有散客銷售收入；經(jīng)營業(yè)績平平，卻違反經(jīng)營常理大量囤積手機……針對初步核查分析發(fā)現(xiàn)的眾多疑點，檢查人員初步判斷，廈門星曜貿(mào)易有限公司具有隱匿未開票收入、偷逃稅款重大嫌疑。于是，廈門市稅務(wù)局第二稽查局決定成立檢查組對該公司立案調(diào)查。
實地盤庫 存貨“失蹤”
為了查清真相，檢查組依法定程序?qū)B門星曜貿(mào)易有限公司的經(jīng)營地址實施突擊檢查。檢查人員對該公司倉庫手機庫存情況進行盤點，查閱和拷貝了該公司有關(guān)賬冊資料，并約談了該公司法定代表人。
令人吃驚的是，通過現(xiàn)場盤點、店員核對，倉庫中僅有手機、影音播放設(shè)備百余臺庫存，涉及金額僅幾十萬元，這與該公司申報信息中資產(chǎn)負債表顯示的庫存商品金額1500萬元相去甚遠。
對于盤點結(jié)果與申報信息的偏差，該公司辯解稱商品存放在法定代表人名下位于外地的另外一家手機專賣店倉庫中。檢查人員要求其提供商品發(fā)貨記錄和貨物轉(zhuǎn)移記錄，該公司卻含糊其辭，最終也沒能提供。
在檢查該公司現(xiàn)場經(jīng)營資料及電腦數(shù)據(jù)時，檢查人員還發(fā)現(xiàn)了該公司有通過法定代表人的兩個個人賬戶收取手機銷售款的跡象。同時，從該公司歷年的業(yè)績分析表和部分銷售紙質(zhì)單據(jù)發(fā)現(xiàn)，業(yè)績分析表顯示產(chǎn)品銷售收入遠高于其向稅務(wù)機關(guān)申報的銷售額。這兩條線索也印證了該公司隱匿收入的嫌疑。
銷售核查 揭開謎底
檢查人員決定根據(jù)現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)的“蛛絲馬跡”，對該公司法定代表人的個人賬戶資金往來情況依法展開調(diào)查。經(jīng)逐筆梳理往來款項信息，該法定代表人個人銀行賬戶每日均有多筆資金進賬，并且部分收款的備注上還標注有“手機貨款”“某品牌手機”等信息。
為了進一步核實個人賬戶收入資金的性質(zhì)，檢查人員將銀行賬戶資金往來數(shù)據(jù)與突擊檢查時獲取的該公司部分紙質(zhì)銷售單據(jù)、資金明細等資料進行仔細比對，兩者信息吻合一致。經(jīng)核實，該公司累計向稅務(wù)機關(guān)少申報收入1300多萬元。
結(jié)束查證工作后，檢查人員再次約談該公司，通過“說理式執(zhí)法”引導(dǎo)其重視合規(guī)經(jīng)營問題，并對其進行了稅法宣傳教育。面對檢查人員出示的各項證據(jù)，該公司最終承認其通過法定代表人個人賬戶收取貨款，隱匿部分銷售收入未開票、未依法申報納稅的違法事實。該公司法定代表人對自己的違法行為懊悔不已，表示愿意全力配合稅務(wù)機關(guān)后續(xù)檢查工作，仔細梳理并提供辦案所需的企業(yè)相關(guān)銷售明細信息及收入金額等。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
廈門市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對該公司的違法行為作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。
作者: 繁星追夢 時間: 2025-4-1 18:10
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局依法查處
大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司拆分經(jīng)營
偽裝成小規(guī)模納稅人騙享稅收優(yōu)惠政策偷稅案件
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239378/content.html
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析疑點線索，依法查處了大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅案件。
經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收款、隱匿拆分銷售收入等方式，偽裝成小規(guī)模納稅人違規(guī)享受稅收優(yōu)惠，少繳增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅費305萬元。國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，共計490萬元。目前，該案涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，隱匿未開票銷售收入虛假申報偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門堅決依法嚴厲打擊各類涉稅違法行為，切實維護公平公正的稅收秩序，保障國家稅收安全。
九家分公司“化整為零”騙享稅收優(yōu)惠政策
——還原大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅真相
時間：2025-04-01
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 239379/content.html
國家稅務(wù)總局大理州稅務(wù)局第一稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析涉稅疑點線索，依法查處大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司偷稅案件。經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收款、隱匿拆分銷售收入等方式，偽裝成小規(guī)模納稅人違規(guī)享受稅收優(yōu)惠，少繳增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅費305萬元。針對其違法行為，稽查部門依法作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計490萬元的處理處罰決定。目前，該案涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
數(shù)據(jù)存疑 現(xiàn)場火爆 收入情況有違常理
前期，大理州稅務(wù)局第一稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司名下設(shè)有9家分公司，注冊地址均位于大理古城核心商業(yè)區(qū)主干街道，整體經(jīng)營時間長、經(jīng)營規(guī)模較大，但其納稅申報數(shù)據(jù)明顯遠低于同地域同行業(yè)經(jīng)營主體平均水平，存在隱匿銷售收入嫌疑。
檢查人員通過實地走訪發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司位于旅游業(yè)繁榮的大理古城，銷售的商品主要是白銀飾品及工藝品等，現(xiàn)場游客人來人往，收銀臺前絡(luò)繹不絕，理應(yīng)不存在“生意低迷”的情況。
基于走訪情況，檢查人員初次約談了該公司經(jīng)營者趙某，而趙某對此辯解稱：旅游消費都是逛的人多、買的人少。
事實真的如此嗎？檢查人員不禁產(chǎn)生疑問：該公司申報的銷售收入情況與生意爆滿的經(jīng)營現(xiàn)場并不相符，其背后究竟隱藏著怎樣的真相？
賬戶“調(diào)包” 拆分經(jīng)營 違法真相水落石出
帶著這個疑問，檢查人員依法對柜臺收款碼、pos機等設(shè)備進行了實地檢查，發(fā)現(xiàn)該公司各柜臺的收款碼及pos機綁定的銀行卡均隸屬員工個人，且實際收款賬號并未向稅務(wù)機關(guān)報告過。在檢查該公司賬簿憑證并比對分析其收入數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)后，結(jié)果令檢查人員大吃一驚。該公司通過個人賬戶收款金額足足達到其申報收入的9倍之多，未申報收入達到經(jīng)營總收入占比近80%，可見其隱匿收入規(guī)模之大。
除了賬戶上的“調(diào)包”，其他地方是否也存在掩人耳目的可能？檢查人員依法查閱了營業(yè)執(zhí)照、合同協(xié)議等相關(guān)資料，并通過比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司通過“一址多照”方式虛擬注冊9家分公司，9家分公司無實際經(jīng)營場所和經(jīng)營能力，其實際經(jīng)營管理均由總公司負責(zé)，但總公司并未按照規(guī)定計算繳納相關(guān)稅費。
大理市寸四銀莊商貿(mào)有限公司設(shè)立9家分公司拆分經(jīng)營分化了銷售收入，將一個本應(yīng)按照增值稅一般納稅人核算的主體變?yōu)槎鄠€按照增值稅小規(guī)模納稅人核算的分公司分別進行申報，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策優(yōu)惠。
至此，該公司通過隱匿收入偷逃稅款、違規(guī)享受稅費優(yōu)惠的違法事實已“板上釘釘”。經(jīng)檢查，該公司利用個人賬戶收取銷售款隱匿收入少繳增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅305萬元。
認清法理 承認偷稅 主動配合接受處罰
案件辦理過程中，檢查人員耐心為經(jīng)營者趙某講解了稅種管理、申報繳稅、財務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定。在大量事實和證據(jù)面前，趙某承認了隱匿未開票收入與違規(guī)享受稅費優(yōu)惠進行偷稅事實并表示積極配合處理。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
大理州稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對該公司的違法行為作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。
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