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　　2024年12月1日，全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡稱數(shù)電發(fā)票)在全國正式推廣應(yīng)用。數(shù)電發(fā)票以數(shù)字形態(tài)零成本開具、交付、存儲，具有與紙質(zhì)發(fā)票相同的法律效力，是稅務(wù)部門順應(yīng)新時(shí)代數(shù)字技術(shù)發(fā)展、助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的創(chuàng)新實(shí)踐。數(shù)電發(fā)票有哪些特點(diǎn)?在我國推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票有何意義?如何以全面推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票為契機(jī)進(jìn)一步提升稅收征管能力?帶著這些問題，《中國稅務(wù)》專訪了國家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局副局長、電票辦試點(diǎn)工作組副組長邱洋。

　　邱洋：數(shù)電發(fā)票最大的不同在于其進(jìn)行了全面數(shù)字化重構(gòu)，不再像過去一樣，需要依托紙質(zhì)憑證進(jìn)行管理和流轉(zhuǎn)，而是變?yōu)槟軌蛟诓煌袠I(yè)、不同領(lǐng)域、不同部門、不同層級間無縫流轉(zhuǎn)和動(dòng)態(tài)更新的數(shù)據(jù)流。它既可以打印成紙質(zhì)制式發(fā)票，也可以拷貝儲存為電子文件，還可以在相應(yīng)的數(shù)據(jù)系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)，其真正的核心是數(shù)據(jù)。

　　這種設(shè)計(jì)方式最大程度消除了征納雙方之間的信息不對稱。數(shù)電發(fā)票實(shí)現(xiàn)了開票方、受票方以及稅務(wù)部門的三方信息對稱共享，交易雙方可以實(shí)時(shí)查看發(fā)票全生命周期中各環(huán)節(jié)狀態(tài)，稅務(wù)部門可以實(shí)時(shí)掌握納稅人發(fā)票數(shù)據(jù)，既有利于促進(jìn)納稅人自主遵從，也便于稅務(wù)部門做好風(fēng)險(xiǎn)提醒。比如，開票人對發(fā)票進(jìn)行了紅沖或作廢處理，在傳統(tǒng)發(fā)票管理模式中，受票人是無法掌握這一信息的。但推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票后，信息能夠?qū)崟r(shí)觸達(dá)，受票人第一時(shí)間就能知道。

　　除此之外，數(shù)電發(fā)票還有許多新特點(diǎn)。比如，數(shù)電發(fā)票實(shí)現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)全量采集、智能歸集，能夠服務(wù)于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加等多個(gè)稅費(fèi)種;實(shí)現(xiàn)了可信認(rèn)證穿透式管理，通過賦予開票人唯一數(shù)字身份，變“認(rèn)盤”為“認(rèn)人”，有效減少冒名虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn);實(shí)現(xiàn)了分行業(yè)、分稅種、分產(chǎn)業(yè)鏈、分業(yè)務(wù)規(guī)模等分類分級服務(wù)和管理，通過對數(shù)據(jù)的靈活組合分析，有效防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升個(gè)性化服務(wù)水平，更好服務(wù)政府科學(xué)決策;實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理前后臺、各環(huán)節(jié)、全鏈條、上下級的有機(jī)咬合和智能防控。

　　《中國稅務(wù)》：中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱兩辦《意見》)要求實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。數(shù)電發(fā)票對于深化“以數(shù)治稅”有何意義?

　　邱洋：當(dāng)前，以金稅四期工程為代表的“以數(shù)治稅”探索和建設(shè)，區(qū)別于以往的重要一點(diǎn)在于，這絕不僅是一個(gè)稅務(wù)信息化工程，而是要推動(dòng)整個(gè)稅務(wù)工作實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就像兩辦《意見》中所提到的——提升稅收治理效能。而推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票正是落實(shí)兩辦《意見》、深化“以數(shù)治稅”的重要切入點(diǎn)。

　　為什么要選擇數(shù)電發(fā)票作為切入點(diǎn)?首先，發(fā)票一端連著經(jīng)營主體，一端連著稅務(wù)部門;一端連著納稅申報(bào)和納稅服務(wù)，一端連著各個(gè)稅費(fèi)種的管理，既能夠真實(shí)反映生產(chǎn)交易過程，又是進(jìn)行稅收服務(wù)和管理的重要抓手。其次，發(fā)票包含豐富的數(shù)據(jù)信息，覆蓋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最小單元，通過數(shù)電發(fā)票更細(xì)顆粒度的數(shù)據(jù)抓取，稅務(wù)部門能夠在數(shù)字化時(shí)代更為精準(zhǔn)地掌握和了解市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。再次，傳統(tǒng)發(fā)票是納稅人制度性交易成本中較大的一部分，無論是發(fā)票業(yè)務(wù)耗費(fèi)人力和時(shí)間，還是購買稅控盤等支出，都是一筆不小的成本。最后，更好防范和應(yīng)對虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，也對推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票提出了現(xiàn)實(shí)需求。

　　其實(shí)，早在2012年，稅務(wù)部門就推出了電子發(fā)票，但現(xiàn)在我們?yōu)槭裁匆凇半娮影l(fā)票”前加上“全面數(shù)字化”這幾個(gè)字，推出數(shù)電發(fā)票?這是因?yàn)橐郧巴瞥龅碾娮影l(fā)票依然基于原有業(yè)務(wù)流程，只是通過電子化的方式提升了工作效率，并沒有改變發(fā)票的底層設(shè)計(jì)邏輯。而此次推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票正是要以發(fā)票為切入點(diǎn)推動(dòng)整個(gè)稅務(wù)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

　　《中國稅務(wù)》：近期舉辦的全國稅務(wù)系統(tǒng)司局級主要領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神暨推進(jìn)中央巡視整改專題研討班上，國家稅務(wù)總局黨委書記、局長胡靜林強(qiáng)調(diào)，要深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”。數(shù)電發(fā)票的推廣應(yīng)用對夯實(shí)征管基礎(chǔ)能起到怎樣的推動(dòng)作用?

　　邱洋：稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”有著深刻意義。我理解，“強(qiáng)基”的意思不僅是指納稅戶沒管好，而是指我們用傳統(tǒng)的思維和方式進(jìn)行稅費(fèi)征管已經(jīng)越來越難以適應(yīng)當(dāng)前形勢、滿足當(dāng)前需要了。現(xiàn)在我們以數(shù)據(jù)作為關(guān)鍵核心生產(chǎn)要素，推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，正是要靠數(shù)字化來夯實(shí)征管基礎(chǔ)、強(qiáng)化日常管理。從這個(gè)視角來看，數(shù)電發(fā)票的推廣應(yīng)用和稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”是一脈相承的。

　　邱洋：經(jīng)過3年來的試點(diǎn)推行，數(shù)電發(fā)票正在逐步取代傳統(tǒng)發(fā)票。沒了發(fā)票這張紙質(zhì)憑證的“羈絆”，發(fā)票徹底變?yōu)椤皵?shù)據(jù)流”，發(fā)票上的每一個(gè)數(shù)據(jù)要素與整個(gè)稅收大數(shù)據(jù)融為一體，就像“每一滴水”都融入稅收大數(shù)據(jù)的“海洋”中，更清晰感知微觀層面的企業(yè)個(gè)體個(gè)人、中觀層面的區(qū)域產(chǎn)業(yè)行業(yè)、宏觀層面的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展脈搏，使發(fā)票不再僅是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工具，而成為連接企業(yè)和政府的重要橋梁、反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的“晴雨表”。

　　特別是在納稅人端，獲得感十分明顯。一方面，數(shù)電發(fā)票顯著降低了開票成本。開具數(shù)電發(fā)票不再需要領(lǐng)取專用稅控設(shè)備，節(jié)約了向第三方購買設(shè)備和服務(wù)的支出;數(shù)電發(fā)票數(shù)據(jù)存儲在稅務(wù)部門自有的信息系統(tǒng)中，納稅人無需設(shè)置固定的發(fā)票保管場所，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行交付，無需郵寄。另一方面，數(shù)電發(fā)票便利了納稅人辦稅繳費(fèi)。數(shù)電發(fā)票實(shí)現(xiàn)了“開業(yè)即開票”，系統(tǒng)根據(jù)納稅人信用情況自動(dòng)賦予發(fā)票額度，并實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，新辦納稅人辦理開業(yè)登記后最快1小時(shí)內(nèi)即可開票。開票效率也得到有效提升，商貿(mào)等行業(yè)可以使用批量開票功能一次性開具多張發(fā)票，無需逐張開具，方便納稅人高效便捷開票;大型企業(yè)能夠享受稅企直連服務(wù)，將稅務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)無縫對接，實(shí)現(xiàn)“訂單完成即開票”，有力推動(dòng)了企業(yè)財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

　　邱洋：我們在改革初期曾預(yù)言，數(shù)電發(fā)票將是繼移動(dòng)支付后對經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的又一次巨大推動(dòng)。移動(dòng)支付普及前，我們要帶錢包帶現(xiàn)金，現(xiàn)在都是手機(jī)掃碼支付，大家的生活習(xí)慣發(fā)生了巨大改變。我們認(rèn)為，數(shù)電發(fā)票的推廣應(yīng)用也將給企業(yè)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)往來、社會(huì)生活、政府服務(wù)等帶來巨大改變。比如，假發(fā)票和票販子沒了，再不用擔(dān)心收到假發(fā)票了;企業(yè)無需購買針式打印機(jī)了，郵寄發(fā)票的業(yè)務(wù)變少……可以說，整個(gè)發(fā)票印制、開具、傳送、報(bào)銷、入賬、存檔全鏈條的生態(tài)都變了。

　　數(shù)電發(fā)票推廣應(yīng)用時(shí)，國內(nèi)某知名民營企業(yè)集團(tuán)董事長說，他更看重的不是數(shù)電發(fā)票節(jié)省下的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是數(shù)電發(fā)票能夠幫助企業(yè)打通經(jīng)營管理數(shù)字化的“最后一公里”。分支機(jī)構(gòu)較多的大型企業(yè)時(shí)常面臨難以及時(shí)掌握子公司分公司采購、銷售等經(jīng)營情況的難題。使用數(shù)電發(fā)票后，通過數(shù)據(jù)的高效歸集，集團(tuán)公司可以實(shí)時(shí)掌握這些數(shù)據(jù)。對小微企業(yè)同樣如此，數(shù)電發(fā)票幫助每一個(gè)納稅人建立一個(gè)能夠自動(dòng)歸集的數(shù)字賬戶，就像我們手機(jī)App里的賬單功能一樣，可以清晰看到自己的開票情況，有效提升財(cái)務(wù)規(guī)范化水平。從這個(gè)角度看，數(shù)電發(fā)票將大大提升企業(yè)經(jīng)營管理的數(shù)字化水平，這個(gè)意義是不可估量的。數(shù)電發(fā)票更重要的意義還在于對企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)字化的推動(dòng)。對符合條件的大企業(yè)，我們可以為其提供個(gè)性化的升級服務(wù)——“樂企”，將數(shù)電發(fā)票應(yīng)用規(guī)則嵌入到企業(yè)自有系統(tǒng)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開票、自動(dòng)記賬、自動(dòng)歸集數(shù)據(jù)。

　　當(dāng)前，數(shù)電發(fā)票已在全國推開，超過5600萬戶納稅人開具了數(shù)電發(fā)票，有效降低企業(yè)經(jīng)營成本。隨著數(shù)電發(fā)票的推行，將逐步實(shí)現(xiàn)取消發(fā)票這張紙，為納稅人降成本、增便利，讓稅務(wù)人工作更高效、管理更智能，在宏觀層面助推經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、輔助國家經(jīng)濟(jì)決策、助力綠色低碳發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“無票勝有票，各方均受益”。

　　邱洋：在數(shù)電發(fā)票推廣初期，為了提升廣大納稅人對數(shù)電發(fā)票的知曉度，提升應(yīng)用體驗(yàn)，稅務(wù)部門采取了因企施策“預(yù)先服”、受票回訪“隨票服”、全程把控“網(wǎng)格服”的精細(xì)服務(wù)舉措。具體來說，“預(yù)先服”是在受票開始前，點(diǎn)對點(diǎn)通過電子稅務(wù)局向納稅人發(fā)送數(shù)電發(fā)票輔導(dǎo)資料;“隨票服”是納稅人接收到首份數(shù)電發(fā)票后，點(diǎn)擊查看發(fā)票詳情，便會(huì)接收到相應(yīng)的數(shù)電發(fā)票輔導(dǎo)資料;“網(wǎng)格服”是針對未及時(shí)線上接收“預(yù)先服”和“隨票服”的納稅人，生成網(wǎng)格化任務(wù)，確保納稅人接受一對一數(shù)電發(fā)票輔導(dǎo)，兜底保障首票服務(wù)。

　　推廣期間，各級稅務(wù)部門集智聚力，充分借助征納互動(dòng)平臺、在線直播、可視答疑等渠道提升宣傳服務(wù)質(zhì)效，引導(dǎo)納稅人會(huì)開票、愿開票。這里有組數(shù)據(jù)，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)推行以來，稅務(wù)部門已累計(jì)開展數(shù)電發(fā)票可視答疑2407場，515.57萬人次觀看，點(diǎn)贊性評論18.37萬條，回答問題29.84萬條;稅務(wù)部門制作并發(fā)布57個(gè)數(shù)電發(fā)票可視答疑短視頻，向納稅人精準(zhǔn)推送3294.35萬戶次。

　　后續(xù)，我們還將針對數(shù)電發(fā)票全面推廣后納稅人關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)內(nèi)容，在國家稅務(wù)總局微信公眾號等新媒體平臺發(fā)布可視答疑短視頻，進(jìn)一步鼓勵(lì)引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟悉電子發(fā)票服務(wù)平臺相關(guān)功能，了解數(shù)電發(fā)票內(nèi)涵及特征，掌握數(shù)電發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)等操作方法，用好數(shù)電發(fā)票。

　　邱洋：我認(rèn)為最大的挑戰(zhàn)是用戶習(xí)慣的改變，數(shù)電發(fā)票可能會(huì)改變?nèi)鐣?huì)長期以來形成的發(fā)票使用習(xí)慣，特別是對于一些不熟悉電子發(fā)票的納稅人來說，他們需要適應(yīng)新的開票和用票流程，這可能需要一個(gè)過程。為此，我們在設(shè)計(jì)數(shù)電發(fā)票時(shí)充分考慮老年人等群體的需求，仍保留了數(shù)電發(fā)票的紙質(zhì)模式。目前，數(shù)電發(fā)票已完成全國的全覆蓋，廣大納稅人正從傳統(tǒng)發(fā)票向數(shù)電發(fā)票平穩(wěn)過渡，數(shù)電發(fā)票推廣工作將進(jìn)入內(nèi)涵式階段。我們將持續(xù)向全社會(huì)宣傳數(shù)電發(fā)票，進(jìn)一步鞏固其在涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位，提升社會(huì)和公眾對數(shù)電發(fā)票的認(rèn)知。

　　邱洋：我們也注意到了這些反映，并對此開展了專題調(diào)研和情況摸底。從調(diào)研和摸底情況看，廣大納稅人通過稅務(wù)部門提供的電子發(fā)票服務(wù)平臺開具數(shù)電發(fā)票，除用于報(bào)銷抵扣時(shí)需提供受票方單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和單位名稱外，不需額外提供其他信息。而且，必填信息既可以口述告知開票方由其錄入，也可以掃碼自行錄入，還可以通過預(yù)先保存的受票方信息直接勾選錄入，使用比較便利。

　　我們也了解到，開票時(shí)要求下載App、關(guān)注公眾號、加入微信群等情況確實(shí)存在，比如高速公路通行費(fèi)發(fā)票，確需下載App來開具。但也有一些企業(yè)或者商家出于營銷自己的App或公眾號的需要，而讓納稅人掃碼關(guān)注，甚至要求提供額外信息，給納稅人帶來了一定不便。從技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式來看，這些開票App或公眾號只是提供了一個(gè)信息采集功能，通過模擬登錄或調(diào)用接口的方式，將相關(guān)信息傳入電子發(fā)票服務(wù)平臺從而實(shí)現(xiàn)開票。但這些企業(yè)和商家在采集信息時(shí)不夠規(guī)范，通過讓納稅人掃碼關(guān)注來營銷自己的App或公眾號，卻讓消費(fèi)者和相關(guān)部門承擔(dān)了本不應(yīng)有的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)。對此，我們已經(jīng)在相關(guān)制度上做了要求，對這種不規(guī)范的行為加強(qiáng)管理，我們也希望全社會(huì)一起來監(jiān)督和規(guī)范。

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