2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），繼“合作”和“合并”之后，以“合成”為特征的第三次稅收征管改革正式啟動，以更好服務(wù)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)。
重慶作為深化稅收征管改革綜合試點(diǎn)地區(qū)之一，市委辦公廳、市政府辦公廳制發(fā)實(shí)施方案，推出26項(xiàng)改革舉措。重慶稅務(wù)部門在試點(diǎn)先行中健全“綜合+四精+專項(xiàng)”機(jī)制，細(xì)化了83項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)和231條具體措施，確定2個稅務(wù)總局直報聯(lián)系點(diǎn)、20個“四精”基層試點(diǎn)和高竹新區(qū)稅收征管服務(wù)一體化專項(xiàng)試點(diǎn)單位。17個本地特色項(xiàng)目拔節(jié)生長，一系列具有智能特征、重慶特點(diǎn)、稅務(wù)特色的創(chuàng)新探索為全國深化稅收征管改革提供了經(jīng)驗(yàn)。
上萬戶次納稅人免予行政處罰
稅務(wù)執(zhí)法有溫度提精度
談到“執(zhí)法”，很多人還停留在“冷冰冰”的印象中。2021年3月，新版納稅人逾期申報違法行為行政處罰標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布，明確每年重慶地區(qū)納稅人首次逾期申報違法行為“首違不罰”，讓稅務(wù)執(zhí)法既有力度又有溫度。
重慶拓宇涂料有限公司會計周登琴在登錄電子稅務(wù)局時，系統(tǒng)顯示該公司存在逾期申報違法行為，并提示“滿足‘首違不罰’條件，是否申請免于處罰”，周登琴點(diǎn)擊“確定”后，系統(tǒng)顯示“此次逾期申報違法行為不予處罰”。
重慶市稅務(wù)局政策法規(guī)處副處長王東介紹，在落實(shí)“首違不罰”事項(xiàng)清單中，重慶稅務(wù)部門開通了逾期申報“首違不罰”線上辦理功能，實(shí)現(xiàn)稅收違法違章行為自動識別、情節(jié)自動判斷、“首違不罰”自動提醒、處罰金額自動計算。截至2021年12月底，已累計對1萬余戶次符合條件的納稅人免予行政處罰。
“首違不罰”主要針對首次輕微違法行為。與此同時，一向給人“嚴(yán)厲”印象的稅務(wù)稽查，也有了新面貌。2021年以來，重慶稅務(wù)稽查部門積極推行“說理式”執(zhí)法，執(zhí)行稅收法律法規(guī)的同時，注重釋法說理，讓“執(zhí)法者”更好地成為“普法者”，增強(qiáng)稅法遵從度。
在重慶萬州區(qū)，重慶市稅務(wù)局第六稽查局對M建筑工程有限公司進(jìn)行稅務(wù)稽查時，發(fā)現(xiàn)公司開具發(fā)票時適用稅率錯誤。該局以稅務(wù)稽查建議書的形式建議M公司重新開具發(fā)票，多繳納的18.67萬元增值稅款隨即“回流”企業(yè)。該公司財務(wù)人員向先生表示：“沒想到稽查人員主動幫我們挽回?fù)p失，我在嚴(yán)管中也感受到了關(guān)愛?！?/font>
打造“一辦就好”智慧稅務(wù)體系
稅費(fèi)服務(wù)增便利更精細(xì)
《意見》提出，2023年基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報。
“‘點(diǎn)即報’系統(tǒng)，勾勒出深化稅收征管改革藍(lán)圖的現(xiàn)實(shí)輪廓，讓夢想照進(jìn)了現(xiàn)實(shí)?！敝貞c市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處處長廖立公表示，在小規(guī)模納稅人增值稅申報上，“點(diǎn)即報”系統(tǒng)提前實(shí)現(xiàn)了“深改”要求。該系統(tǒng)能自動計算7項(xiàng)稅費(fèi)申報數(shù)據(jù)，算好稅額自動推送給納稅人，納稅人在手機(jī)端即可完成申報。自2021年7月上線至12月底，已有8.7萬戶小微企業(yè)和個體工商戶選擇使用。
聚焦納稅人繳費(fèi)人的急難愁盼，重慶市稅務(wù)局加緊創(chuàng)新發(fā)展的腳步——小規(guī)模申報“一鍵式直達(dá)”、多稅種征管“一體式集成”、不動產(chǎn)交易“一窗式辦理”、大數(shù)據(jù)平臺“一網(wǎng)式交互”、稅款退繳庫“一程式通辦”……“一辦就好”智慧稅務(wù)體系逐漸成型、持續(xù)完善，讓辦稅體驗(yàn)“再加速”，政策紅利“秒”落袋。
2021年10月底，重慶市稅務(wù)局和上港集團(tuán)聯(lián)合打造的“稅港通”出口退稅服務(wù)正式上線。企業(yè)通過上港集團(tuán)所屬港口出口貨物，可不再備案相關(guān)內(nèi)陸段物流紙質(zhì)單證，網(wǎng)上申報也更加方便快捷。這是重慶稅務(wù)部門在出口退稅方面首次與企業(yè)合作共享數(shù)據(jù)，在全國稅務(wù)系統(tǒng)也屬首次，減少了出口企業(yè)1/3紙質(zhì)備案單證負(fù)擔(dān)。
“‘稅港通’方便好用，不再需要紙質(zhì)的運(yùn)輸單證，能夠有效避免企業(yè)內(nèi)部管理上的脫節(jié)，節(jié)約了退稅成本，降低了退稅風(fēng)險！”重慶合盛工業(yè)有限公司法人陳懇表示。
數(shù)據(jù)賦能下，更多的創(chuàng)新舉措漸次落地、成效明顯：“稅企互動平臺”向160萬戶次企業(yè)納稅人精準(zhǔn)推送相關(guān)政策；“多稅合一”申報改革，減少填報數(shù)據(jù)204項(xiàng)；“跨省異地電子繳稅”模式被總局和中國人民銀行在全國復(fù)制推廣；“智慧辦稅”被評為重慶十大“智慧政務(wù)”精選案例……
拓展“以數(shù)治稅”運(yùn)用場景
稅務(wù)監(jiān)管更智慧更精準(zhǔn)
2021年12月8日，重慶市稅務(wù)局、市公安局等七部門召開聯(lián)席會議，成立了重慶警稅合成指揮中心及辦公室，研究部署常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作，進(jìn)一步細(xì)化數(shù)據(jù)、成果共享的流程渠道，提出對重大復(fù)合型違法犯罪案源線索開展聯(lián)合分析、聯(lián)合檢查，提升“全鏈條”打擊力度和效果。
近年來，重慶市稅務(wù)局以實(shí)名信息為基礎(chǔ)，以稅收大數(shù)據(jù)平臺為依托，以“信用+風(fēng)險”為手段，精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管，有效推動征管方式從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變。運(yùn)用多維度數(shù)據(jù)為辦稅人員畫像并生成信用評分，將評分結(jié)果應(yīng)用于企業(yè)開辦、注銷及自然人代開發(fā)票等業(yè)務(wù)場景中，根據(jù)風(fēng)險等級采取提示、提醒、限制等措施，有效幫助稅收風(fēng)險由“事后應(yīng)對”向“事前防范”轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。
尤其《意見》印發(fā)后，重慶市稅務(wù)局加快完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理體系和管理制度，與18家市級單位開展數(shù)據(jù)交換共享，稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會管理等領(lǐng)域的應(yīng)用更廣泛、更深層次。
縱合橫通擴(kuò)大“朋友圈”
稅收共治力持續(xù)釋放
深化稅收征管改革涉及面廣、影響深遠(yuǎn)，不能單憑稅務(wù)部門一己之力，更需各級部門及社會各界的配合支持。
一年來，重慶市稅務(wù)局積極與各部門溝通協(xié)調(diào)，凝聚多方合力，構(gòu)建精誠共治新格局。依托市農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門打造“農(nóng)品慧”平臺，解決農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)戶開票不便等問題；與市規(guī)劃和自然資源局深化數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)存量房交易“一窗通辦、即辦即取”；與市高法院建立企業(yè)破產(chǎn)處置稅收管理聯(lián)動協(xié)作機(jī)制，編印《破產(chǎn)企業(yè)稅收管理工作指引1.0》《破產(chǎn)企業(yè)涉稅事項(xiàng)辦理操作指引1.0》，協(xié)同處置破產(chǎn)案件約千件……
2021年1月1日，重慶地區(qū)人防易地建設(shè)費(fèi)和水土保持補(bǔ)償費(fèi)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門征收。這兩項(xiàng)非稅收入的征收涉及多部門、多層級審批，業(yè)務(wù)辦理時間較長。重慶市稅務(wù)局創(chuàng)新將“區(qū)塊鏈”技術(shù)應(yīng)用于兩費(fèi)征收中，有效實(shí)現(xiàn)征收信息互聯(lián)互通，大幅減少非稅繳費(fèi)核算時間，市場主體辦稅繳費(fèi)時間從原來平均需要3天，縮短到足不出戶當(dāng)天在“渝快辦”平臺、電子稅務(wù)局辦結(jié)。2021年，重慶市稅務(wù)局通過“區(qū)塊鏈”平臺向市人防辦、市水利局共享征收信息5260條，涉及繳費(fèi)企業(yè)2554戶，涉及金額約13億元。
除了部門間溝通，重慶還主動服務(wù)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)等國家發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)市場主體“全生命周期”的稅收征管服務(wù)一體化，深受川渝兩地納稅人繳費(fèi)人稱贊。2021年，川渝兩地稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)38項(xiàng)涉稅事項(xiàng)跨省線上通辦，40多項(xiàng)政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，促進(jìn)了市場主體和市場要素在川渝兩地更加自由地流動。
西南政法大學(xué)中國財稅法治研究院研究員、經(jīng)濟(jì)法學(xué)院博士生導(dǎo)師胡元聰認(rèn)為，稅收共治具有多元交互、互利共贏的效果，有助于進(jìn)一步完善黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同和公眾參與的稅收共治大格局。
重慶市稅務(wù)局黨委書記、局長許光烈表示，重慶稅務(wù)部門將加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管和部門共治能力，以高質(zhì)量推進(jìn)稅收征管改革服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。（夏金梅、徐延超）
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