Tax100 稅百
標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湘稅發(fā)〔2018〕12號(hào) 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖南省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知 [打印本頁]
作者: 湖南政策君 時(shí)間: 2020-6-23 10:28
標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湘稅發(fā)〔2018〕12號(hào) 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖南省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖南省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知
湘稅發(fā)〔2018〕12號(hào)
國家稅務(wù)總局各市州稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
根據(jù)國稅地稅征管體制改革統(tǒng)一部署，省局對(duì)全省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行了統(tǒng)一，制定了《湖南省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行中存在的問題，請及時(shí)向省局政策法規(guī)業(yè)務(wù)主管部門反饋。
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
2018 年7 月19 日
湖南省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法
第一條 為規(guī)范全省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理，防控稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部權(quán)力制約，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國家稅務(wù)總局令第34號(hào)），結(jié)合湖南實(shí)際，制定本辦法。
第二條 全省各級(jí)稅務(wù)局開展重大稅務(wù)案件審理工作適用本辦法。
第三條 重大稅務(wù)案件審理應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原則，注重法律效果和社會(huì)效果相統(tǒng)一，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處罰適當(dāng)、程序合法、依據(jù)正確。
第四條 各地可根據(jù)需要邀請法律顧問或公職律師等專業(yè)人員參加案件討論。
第五條 相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家保密規(guī)定和工作紀(jì)律，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。
第六條 全省各級(jí)稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡稱“審理委員會(huì)”）。
審理委員會(huì)由主任、副主任和成員單位組成，實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。
審理委員會(huì)主任由局長擔(dān)任，副主任由成員單位的分管局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。審理委員會(huì)成員單位包括政策法規(guī)、稅政業(yè)務(wù)、非稅收入、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、納稅服務(wù)、征管科技、大企業(yè)稅收管理、稅務(wù)稽查、督察內(nèi)審等部門。省以下稅務(wù)局可以根據(jù)實(shí)際需要，增加其他成員單位。
第七條 審理委員會(huì)履行下列職責(zé)：
（一）擬定本級(jí)審理委員會(huì)工作規(guī)程、議事規(guī)則等制度；
（二）審理重大稅務(wù)案件；
（三）指導(dǎo)監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作。
第八條 審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)部門，負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件審理牽頭、協(xié)調(diào)及相關(guān)日常工作，辦公室主任由政策法規(guī)部門主要負(fù)責(zé)人兼任。
第九條 審理委員會(huì)辦公室履行下列職責(zé)：
（一）組織實(shí)施重大稅務(wù)案件審理工作；
（二）提出初審意見；
（三）制作審理會(huì)議紀(jì)要和審理意見書；
（四）辦理重大稅務(wù)案件審理工作的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、案卷歸檔；
（五）承擔(dān)審理委員會(huì)交辦的其他工作。
第十條 審理委員會(huì)成員單位根據(jù)部門職責(zé)參加案件審理，提出審理意見。
稽查局負(fù)責(zé)提交重大稅務(wù)案件證據(jù)材料、擬作稅務(wù)處理處罰意見，舉行聽證。
稽查局對(duì)其提交的案件材料的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第十一條 參與重大稅務(wù)案件審理的人員有法律法規(guī)規(guī)定的回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。
重大稅務(wù)案件審理參與人員的回避，由其所在部門的負(fù)責(zé)人決定；審理委員會(huì)成員單位負(fù)責(zé)人的回避，由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任決定。
第十二條 本辦法所稱重大稅務(wù)案件包括：
（一）重大稅務(wù)行政處罰案件，具體標(biāo)準(zhǔn)為省局、市州局、縣（市）區(qū)局受理所屬稽查局查處的擬罰款金額分別為1000萬元、200萬元、50萬元以上的稅務(wù)行政處罰案件，省局將根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)對(duì)上述標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整；
（二）上級(jí)有關(guān)部門批辦、領(lǐng)導(dǎo)交辦以及其他需要督辦的案件；
（三）應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見的案件；
（四）擬移送公安機(jī)關(guān)處理的案件；
（五）審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件；
（六）其他需要審理委員會(huì)審理的案件。
第十三條 本辦法第十二條第三項(xiàng)規(guī)定的案件經(jīng)審理委員會(huì)審理后，應(yīng)當(dāng)將擬處理意見報(bào)上一級(jí)稅務(wù)局審理委員會(huì)備案。備案5日后可以作出決定。
第十四條 稽查局應(yīng)當(dāng)在每季度終了后5日內(nèi)將稽查案件審理情況備案表報(bào)所在稅務(wù)局的審理委員會(huì)辦公室備案。經(jīng)審理委員會(huì)主任或副主任批準(zhǔn)，審理委員會(huì)辦公室可以對(duì)稽查局查處的案件進(jìn)行抽審。
第十五條 稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后5日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件提請審理委員會(huì)審理。
行政相對(duì)人要求聽證的，由稽查局組織聽證。
稽查局應(yīng)將聽證情況詳細(xì)記錄在案，并經(jīng)行政相對(duì)人簽字確認(rèn)。
第十六條 稽查局提請審理委員會(huì)審理案件，應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料：
（一）重大稅務(wù)案件審理案卷交接單；
（二）重大稅務(wù)案件審理提請書；
（三）稅務(wù)稽查報(bào)告；
（四）稅務(wù)稽查審理報(bào)告；
（五）聽證材料；
（六）相關(guān)證據(jù)材料。
重大稅務(wù)案件審理提請書應(yīng)當(dāng)寫明擬處理意見及政策法規(guī)依據(jù)，所認(rèn)定的案件事實(shí)應(yīng)當(dāng)標(biāo)明證據(jù)指向。
重大稅務(wù)案件審理提請書還應(yīng)當(dāng)寫明行政相對(duì)人和稽查局的爭議焦點(diǎn)、稅收政策適用難點(diǎn)等需要重點(diǎn)提請審理的問題。
證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)制作證據(jù)目錄。
稽查局應(yīng)當(dāng)完整移交證據(jù)目錄所列全部證據(jù)材料，不能當(dāng)場移交的應(yīng)當(dāng)注明存放地點(diǎn)。
第十七條 審理委員會(huì)辦公室收到稽查局提請審理的案件材料后，應(yīng)當(dāng)在重大稅務(wù)案件審理案卷交接單上注明接收部門和收到日期，并由接收人簽名。
對(duì)于證據(jù)目錄中列舉的不能當(dāng)場移交的證據(jù)材料，必要時(shí)，接收人在簽收前可以到證據(jù)存放地點(diǎn)現(xiàn)場查驗(yàn)。
第十八條 審理委員會(huì)辦公室收到稽查局提請審理的案件材料后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審核，10日內(nèi)提出受理與否的意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)：
（一）提請審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，提交了本辦法第十六條規(guī)定的材料的，建議受理；
（二）提請審理的案件屬于本辦法規(guī)定的審理范圍，但未按照本辦法第十六條的規(guī)定提交相關(guān)材料的，建議補(bǔ)正材料；
（三）提請審理的案件不屬于本辦法規(guī)定的審理范圍的，建議不予受理。
第十九條 重大稅務(wù)案件應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)受理之日起30日內(nèi)作出審理決定，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出審理決定的，經(jīng)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過15日。
重大稅務(wù)案件批準(zhǔn)受理之日，為審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)之日。
補(bǔ)充調(diào)查、請示上級(jí)機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)意見的時(shí)間不計(jì)入審理期限。
第二十條 審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查：
（一）案件事實(shí)是否清楚；
（二）證據(jù)是否充分、確鑿；
（三）執(zhí)法程序是否合法；
（四）適用法律是否正確；
（五）案件定性是否準(zhǔn)確；
（六）擬處理意見是否合法適當(dāng)。
第二十一條 審理委員會(huì)成員單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)本辦法第二十條的規(guī)定提出審理意見，所出具的審理意見應(yīng)當(dāng)詳細(xì)闡述理由、列明法律依據(jù)。
審理委員會(huì)成員單位審理案件，可以到審理委員會(huì)辦公室或證據(jù)存放地查閱案卷材料，向稽查局了解案件有關(guān)情況。
第二十二條 重大稅務(wù)案件審理采取書面審理和會(huì)議審理相結(jié)合的方式。
第二十三條 審理委員會(huì)辦公室自批準(zhǔn)受理重大稅務(wù)案件之日起5日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件審理提請書及必要的案件材料分送審理委員會(huì)成員單位或組織成員單位閱卷。
第二十四條 審理委員會(huì)成員單位自收到審理委員會(huì)辦公室分送的案件材料或參加閱卷之日起10日內(nèi)，提出書面審理意見送審理委員會(huì)辦公室。
提交的書面意見應(yīng)由部門主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門簽章；多次提交書面意見的，以最后一次提交或會(huì)議審理時(shí)發(fā)表的意見為準(zhǔn)。
第二十五條 審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件事實(shí)不清、證據(jù)不足，需要補(bǔ)充調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)在書面審理意見中列明需要補(bǔ)充調(diào)查的問題并說明理由。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)召集提請補(bǔ)充調(diào)查的成員單位和稽查局進(jìn)行協(xié)調(diào)，確需補(bǔ)充調(diào)查的，由審理委員會(huì)辦公室報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，將案件材料退回稽查局補(bǔ)充調(diào)查；補(bǔ)充調(diào)查不得超過兩次。
第二十六條 稽查局補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過30日。
稽查局不能在規(guī)定期限內(nèi)完成補(bǔ)充調(diào)查的，或者補(bǔ)充調(diào)查后仍然事實(shí)不清、證據(jù)不足的，由審理委員會(huì)辦公室報(bào)請審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任批準(zhǔn)，終止審理。
稽查局完成補(bǔ)充調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十六條、第十七條的規(guī)定重新提交案件材料、辦理交接手續(xù)。
第二十七條 審理委員會(huì)成員單位認(rèn)為案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，但法律依據(jù)不明確或者需要處理的相關(guān)事項(xiàng)超出本機(jī)關(guān)權(quán)限的，由對(duì)應(yīng)職責(zé)部門按規(guī)定程序請示上級(jí)機(jī)關(guān)或者征求有權(quán)機(jī)關(guān)意見。
第二十八條 重大稅務(wù)案件的書面審理，審理委員會(huì)辦公室主任可同時(shí)或個(gè)別組織成員單位進(jìn)行協(xié)調(diào)，達(dá)成一致意見的，整理出審理意見書，交成員單位會(huì)簽后直接報(bào)審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)。
第二十九條 審理委員會(huì)成員單位書面審理意見存在較大分歧，經(jīng)審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)仍不能達(dá)成一致意見的，由審理委員會(huì)辦公室向?qū)徖砦瘑T會(huì)主任或其授權(quán)的副主任報(bào)告，提請審理委員會(huì)會(huì)議審理。
第三十條 審理委員會(huì)辦公室提請會(huì)議審理的初審報(bào)告，應(yīng)當(dāng)說明成員單位意見分歧、審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)情況和初審意見。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)將會(huì)議審理時(shí)間和地點(diǎn)提前通知審理委員會(huì)主任、副主任和成員單位，并分送案件材料和初審報(bào)告。
第三十一條 成員單位應(yīng)當(dāng)派員參加會(huì)議，三分之二以上成員單位到會(huì)方可開會(huì)。審理委員會(huì)辦公室以及其他與案件相關(guān)的成員單位應(yīng)當(dāng)出席會(huì)議。
案件調(diào)查人員、審理委員會(huì)辦公室承辦人員應(yīng)當(dāng)列席會(huì)議。必要時(shí)，審理委員會(huì)可要求調(diào)查對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加會(huì)議。
成員單位參會(huì)人員應(yīng)在簽到表上簽字。
第三十二條 審理委員會(huì)會(huì)議由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任主持。首先由稽查局匯報(bào)案情及擬處理意見。審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見后，各成員單位發(fā)表意見并陳述理由和依據(jù)。
各成員單位對(duì)擬處理的問題均應(yīng)發(fā)表意見，出現(xiàn)分歧時(shí)，按少數(shù)服從多數(shù)原則還是按職能部門意見，由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任決定。
審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)做好會(huì)議記錄。
第三十三條 經(jīng)審理委員會(huì)會(huì)議審理，根據(jù)不同情況，作出以下處理：
（一）案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序合法、法律依據(jù)明確的，依法確定審理意見；
（二）案件事實(shí)不清、證據(jù)不足的，由稽查局對(duì)案件重新調(diào)查；
（三）案件執(zhí)法程序違法的，由稽查局對(duì)案件重新處理；
（四）案件適用法律依據(jù)不明確，或者需要處理的有關(guān)事項(xiàng)超出本機(jī)關(guān)權(quán)限的，由對(duì)應(yīng)職責(zé)部門提出書面報(bào)告，按規(guī)定程序請示上級(jí)機(jī)關(guān)或征求有權(quán)機(jī)關(guān)的意見。
第三十四條 審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在會(huì)議審理結(jié)束10日內(nèi)根據(jù)會(huì)議審理情況制作審理紀(jì)要和審理意見書，提交各成員單位會(huì)簽。
審理紀(jì)要由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)。會(huì)議參加人員有保留意見或者特殊聲明的，應(yīng)當(dāng)在審理紀(jì)要中載明。
審理意見書由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)。
第三十五條 稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理意見書制作稅務(wù)處理處罰決定等相關(guān)文書，加蓋稽查局印章后送達(dá)執(zhí)行。
文書送達(dá)后5日內(nèi)，由稽查局送審理委員會(huì)辦公室備案。
第三十六條 稽查局應(yīng)將執(zhí)行情況在執(zhí)行終結(jié)5日內(nèi)反饋審理委員會(huì)辦公室。
第三十七條 重大稅務(wù)案件審理程序終結(jié)后，審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)將相關(guān)證據(jù)材料退回稽查局。
第三十八條 審理委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重大稅務(wù)案件審理案卷的歸檔管理。
需要?dú)w檔的重大稅務(wù)案件審理案卷包括稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查審理報(bào)告以及總局《重大稅務(wù)案件審理辦法》附列的有關(guān)文書。
第三方查詢，應(yīng)報(bào)告審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任決定是否提供。
第三十九條 各市州局應(yīng)當(dāng)于每年1月10日之前，將本轄區(qū)上年度重大稅務(wù)案件審理工作開展情況和重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表報(bào)送省局。
第四十條 各級(jí)稅務(wù)局在重大稅務(wù)案件審理工作中使用重大稅務(wù)案件審理專用章。
第四十一條 本辦法有關(guān)期限的規(guī)定，除了法律法規(guī)規(guī)章另有規(guī)定，均指工作日，不包括法定節(jié)假日。
第四十二條 各級(jí)稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，推進(jìn)重大稅務(wù)案件審理規(guī)范化建設(shè)。
各級(jí)稅務(wù)局應(yīng)加大對(duì)重大稅務(wù)案件審理工作的基礎(chǔ)投入，保障審理人員和經(jīng)費(fèi)，配備辦案所需的錄音錄像、文字處理、通訊等設(shè)備，推進(jìn)重大稅務(wù)案件審理規(guī)范化建設(shè)。
第四十三條 本辦法自正式下發(fā)之日起執(zhí)行。
作者: 陽光不銹 時(shí)間: 2020-8-7 16:15
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湘稅發(fā)〔2018〕12號(hào) 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《湖南省稅務(wù)系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理實(shí)施辦法（試行）》的通知。
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