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Tax100 稅百

標(biāo)題: 【實用】@財務(wù)人員，2023年個稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付操作指南及熱點(diǎn)問答看這里→ [打印本頁]

作者: 上海政策君 時間: 2024-2-23 11:11
標(biāo)題: 【實用】@財務(wù)人員，2023年個稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付操作指南及熱點(diǎn)問答看這里→

2023年度個稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付申請將于2024年3月31日截止啦！
申稅小微為您梳理了一份個稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付熱點(diǎn)問題及操作指南，干貨滿滿請查收~
問題一
個稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)給付標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。
Tips
不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。
問題二
個稅代扣手續(xù)費(fèi)返還申請截止時間是什么時候？

答：自2023年10月1日起，三代手續(xù)費(fèi)申請的截止時間，由每年的3月30日，延至3月31日。
Tips
因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。
問題三
企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入是否需要申報增值稅？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
因此，企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)屬于增值稅征收范圍，應(yīng)按商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅。
問題四
個稅代扣手續(xù)費(fèi)返還申請途徑是什么？

答：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）。

注意
企業(yè)授權(quán)的自然人電子稅務(wù)局辦稅員可通過個人所得稅APP掃碼登錄，或者采取授權(quán)密碼登錄。
第一步
登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端），從界面左側(cè)菜單欄“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對】，點(diǎn)擊【確定】系統(tǒng)提示，自動獲取2023年度申報的數(shù)據(jù)清冊。

第二步
若系統(tǒng)沒有自動獲取2023年度申報清冊，點(diǎn)擊【獲取結(jié)報單】獲取單戶核對清冊和結(jié)報單，通過單戶核對清冊和結(jié)報單分別核對上一年度本單位個稅扣繳匯總與明細(xì)申報記錄。確認(rèn)無誤后，勾選申請記錄，點(diǎn)擊【下一步】。

Tips
(1)已經(jīng)結(jié)算退付過手續(xù)費(fèi)的數(shù)據(jù)，請勿進(jìn)行勾選。
(2)若核對結(jié)報單數(shù)據(jù)有誤的，請前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。
第三步
確認(rèn)上一年度申報的個人所得稅稅額以及申報的期數(shù)，核實無誤后點(diǎn)擊【申請退庫】進(jìn)行結(jié)報單確認(rèn)。

Tips
(1)【確認(rèn)結(jié)報單】界面中結(jié)報期限應(yīng)為2023-01-01至2023-12-31。
(2)系統(tǒng)顯示的結(jié)報時限是入庫日期而非稅款所屬期。
第四步
在“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請”界面核對企業(yè)信息、申報年度及稅額，并選擇申請退稅的銀行信息。點(diǎn)擊【提交】，申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)。

申請完成后，納稅人可以在【退付手續(xù)費(fèi)核對】模塊—右上角查看【申請狀態(tài)】。

Tips
(1)收款人名稱為扣繳義務(wù)人已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的銀行賬戶名稱，銀行賬號為扣繳義務(wù)人已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的銀行賬號。
(2)收款人名稱與扣繳義務(wù)人名稱不一致的，請前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。
友情提醒

若手續(xù)費(fèi)退稅審批流程中發(fā)現(xiàn)錯誤，在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審之前，可進(jìn)行撤銷操作，重新確認(rèn)提起退付流程。
問題五
個稅扣繳手續(xù)費(fèi)可以用在哪？

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)取得代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還，從用途上可以有兩種方式：一是用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員，二是用于代扣代繳工作的管理支出。——《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）以及《財政部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財行〔2019〕11號）
供稿：胡一杰

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