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標題: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策看這里→丨國家及云南省惠企強企政策清單（第一批）指南⑩ [打印本頁]

作者: 云南政策君 時間: 2024-2-19 00:05
標題: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策看這里→丨國家及云南省惠企強企政策清單（第一批）指南⑩
國家及云南省
惠企強企政策清單
（第一批）指南

為加強惠企強企政策宣傳推廣和兌現落實，云南省發(fā)展和改革委員會近日牽頭編制了《國家及云南省惠企強企政策清單（第一批）》，并在云南省人民政府門戶網站發(fā)布。

為確?；萜笳邞M知、應享盡享，聚焦經營主體和社會公眾關注的“小規(guī)模納稅人減免增值稅、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費減免、高校畢業(yè)生社會保險補貼、鄉(xiāng)村振興產業(yè)支持政策”等24項政策兌現事項，“云南省人民政府”微信公眾號推出“國家及云南省惠企強企政策清單（第一批）指南”專欄，方便企業(yè)和公眾直觀閱讀、快速查找。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（稅費優(yōu)惠類）
1
政策文件
1.《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）

2.《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）

3.《財政部稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》（財政部稅務總局公告2023年第17號）

2
政策兌現要點
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，法人合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

3
兌現形式
線上和線下均可申報

4
申報條件
初創(chuàng)科技型企業(yè)，應同時符合以下條件：

1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)。

2.接受投資時，從業(yè)人數不超過300人，其中具有大學本科以上學歷的從業(yè)人數不低于30%；資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元。

3.接受投資時設立時間不超過5年（60個月）。

4.接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市。

5.接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應同時符合以下條件：

1.在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人。

2.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作。

3.投資后2年內，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關聯方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例合計應低于50%。

天使投資個人，應同時符合以下條件：

1.不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同），且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務派遣等關系。

2.投資后2年內，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權比例合計應低于50%。

享受稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現金方式取得的股權投資，不包括受讓其他股東的存量股權。

2019年1月1日至2027年12月31日，在此期間已投資滿2年及新發(fā)生的投資，可按《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）和《財政部稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告》（財政部稅務總局公告2023年第17號）適用有關稅收政策。

5
申報材料
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》

6
申報流程
采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠政策。

7
主管部門及辦理咨詢電話
主管部門：省財政廳、省稅務局

辦理咨詢電話：12366納稅繳費服務熱線

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政策清單（第一批）》更多內容
來源：云南省人民政府微信公眾號

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