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標題: 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中！申報要點請注意~ [打印本頁]

作者: 北京政策君 時間: 2024-1-26 18:15
標題: 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進行中！申報要點請注意~

2023年度企業(yè)所得稅
匯算清繳正在進行中！
申報要點請注意~

導(dǎo) 語
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳
正在進行中！
申報時有哪些要點？
能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？
往下看↓

01
匯算清繳時間
企業(yè)納稅年度終了后的5個月內(nèi)（即次年的1月1日至5月31日）。
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間為2024年1月1日——2024年5月31日。

02
匯算清繳對象
1.實行查賬征收的企業(yè)。
2.實行核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)。
無論企業(yè)是盈利還是虧損，是否處于減免時期內(nèi)，都應(yīng)該按規(guī)定進行匯算清繳。
注意：實行核定定額征收方式的企業(yè)，不需要進行匯算清繳。

03
主要內(nèi)容
1.匯算
企業(yè)需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求，對上一個年度的所得進行匯總計算，得出應(yīng)納稅所得額。
2.清理
企業(yè)需要按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定，對上一年度的所得進行清理，包括對各項收入、成本、費用等進行核實和調(diào)整，以確保其符合規(guī)定。
3.計算
在清理的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要按照規(guī)定的稅率和計算方法，計算出應(yīng)納稅額。
4.結(jié)清
企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)，將應(yīng)納稅額及時繳納，完成稅款的結(jié)清工作。
提醒：
在匯算清繳過程中，企業(yè)需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行操作，包括提供相關(guān)資料、填寫表格、繳納稅款等。同時，企業(yè)需要注意防范風險。

04
政策要點
1.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.研發(fā)費用加計扣除
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
3.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。
4.企業(yè)招用重點群體
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。
5.提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。

來源：北京通州稅務(wù)
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