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標題: 【操作手冊】匯總代開數(shù)電票操作指南 [打印本頁]

作者: 上海政策君 時間: 2024-1-22 15:40
標題: 【操作手冊】匯總代開數(shù)電票操作指南

接受個人代理人提供經(jīng)紀代理服務的保險、證券、信用卡和旅游行業(yè)企業(yè)，在獲得匯總代開資格并依法扣繳個人代理人勞務報酬個人所得稅后，可通過電子稅務局提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》，采集錄入個人代理人信息，完成增值稅及附加稅費繳納，并開具數(shù)電專票或普票。
接下來就跟著申稅小微一起學習具體的操作流程吧！
辦理前提
1.匯總代開企業(yè)不得存在以下情況：
①納稅信用等級為D級的；
②屬于重大稅收違法失信主體的；
③申請前12個月因虛假代開增值稅發(fā)票受到稅務機關處罰的存在尚未辦結的風險應對任務的；
④一個自然年度內觸發(fā)2次以上存在未辦結的匯總代開發(fā)票風險任務的；
⑤存在其他嚴重代開增值稅發(fā)票風險的；
⑥申請匯總代開屬期不存在依法代扣代繳個人所得稅記錄。依法代扣代繳個人所得稅的業(yè)務含義是：匯總代開屬期已完成上解銷號流程的“綜合所得預扣預繳稅款”信息，并且所得項目必須為勞務報酬所得。
只要企業(yè)存在上述情形之一，不能使用電子稅務局“匯總代開數(shù)電票”功能。系統(tǒng)將給出相應監(jiān)控提示。
2.企業(yè)辦稅員已經(jīng)完成實名認證，并取得四級實名驗證等級。
PART·1

進入?yún)R總代開數(shù)電票功能

登錄上海市電子稅務局，依次點擊【我要辦稅】——【發(fā)票使用】——【發(fā)票代開】——【匯總代開數(shù)電票】，最后進入?yún)R總代開數(shù)電票功能，填寫代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單電子表單。

PART·2

錄入?yún)R總代開信息

①錄入?yún)R總代開屬期。
注意：匯總代開前，企業(yè)應當依法扣繳個人代理人連續(xù)性勞務報酬個人所得稅，且稅款必須已上解銷號。上解銷號的業(yè)務含義是：稅款已經(jīng)扣款銀行收妥，已繳納正稅未繳納滯納金、納稅人已更正未繳納應補稅款，均視為未完成上解銷號業(yè)務。個人所得稅預扣預繳申報的稅款所屬期應當與匯總代開屬期保持一致。
②根據(jù)需求選擇代開發(fā)票種類，可選擇數(shù)電普票和數(shù)電專票。
③選擇對應的征收率。
④購買方信息由系統(tǒng)自動帶出。

PART·3

錄入個人代理人付款信息

系統(tǒng)支持兩種方式錄入個人代理人明細：
①手工錄入：點擊【增加】按鈕，手工錄入個人代理人姓名、證件種類、證件號碼、國籍、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額（不含稅）。
②清單導入：在清單導入彈窗上點擊【下載模板】按鈕，然后在個人代理人導入模板EXCEL文件中錄入個人代理人信息后點擊頁面上的【開始上傳】按鈕進行導入。
模板導入后，系統(tǒng)將按照選擇的征收率計算稅額。上傳成功后，頁面上將展示導入的個人代理人信息，并自動計算出應繳稅費款。

PART·4

計算稅額

確認無誤后，點擊【下一步】按鈕，系統(tǒng)將根據(jù)個人代理人本屬期的代開情況再次計算稅額。
如果代開數(shù)電普票，個人代理人可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元免征增值稅政策。此時，如果代開無需繳納稅款，系統(tǒng)將給出減免提示。

如果代開數(shù)電專票或雖然代開數(shù)電普票但需要繳納稅款，系統(tǒng)將跳轉至納稅信息確認頁面并展示需要繳納稅款的金額。

點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)跳轉至數(shù)電票預覽界面。頁面下方展示應納稅款信息。
PART·5

預覽并繳款

①點擊【上一步】可返回修改代開信息，確認無誤后可點擊【確定】按鈕提交代開申請。
②如果代開申請無需補稅，點擊【確認】直接跳轉完成頁面。
如果需要繳納稅款，必須先繳清稅款才可開具數(shù)電票。點擊【確認】系統(tǒng)將跳轉預繳稅款頁面。城市維護建設稅稅率按照企業(yè)稅（費）種認定中核定的城市維護建設稅稅率帶出。

③點擊【繳款】選擇需要扣款的三方協(xié)議信息后，系統(tǒng)執(zhí)行扣款?？劭钔瓿珊螅l(fā)票狀態(tài)顯示為“待開具”。

PART·6

完成開具

如果代開申請無需補稅，則在頁面直接點擊【去下載打印】跳轉至電子發(fā)票服務平臺代開數(shù)電票預覽頁面。

如果是需要繳稅的代開申請，在扣款后的頁面上點擊【去開票】按鈕，系統(tǒng)將跳轉至【歷史匯總代開記錄查詢】功能。在頁面上點擊對應的代開申請后面操作欄的【去開票】按鈕。

開具成功后，企業(yè)可以點擊【下載打印】前往電子發(fā)票服務平臺查看匯總代開的數(shù)電票信息。
來源：上海稅務

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