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標(biāo)題: 全年一次性獎(jiǎng)金到賬，如何計(jì)算個(gè)稅呢？ [打印本頁]

作者: 湖北政策君 時(shí)間: 2024-1-18 14:45
標(biāo)題: 全年一次性獎(jiǎng)金到賬，如何計(jì)算個(gè)稅呢？

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大家心心念念的年終獎(jiǎng)
發(fā)放了嗎？

最近很多納稅人咨詢
年終獎(jiǎng)繳稅的相關(guān)政策
今日整理了一些熱點(diǎn)問題
為大家一一解答！
01
Q:
我們公司在2023年12月發(fā)了一筆年終獎(jiǎng)，可以適用單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策嗎？
A:
可以的。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)），居民個(gè)人2027年12月31日之前取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。
02
Q:
我在多家公司有任職，收到多家公司發(fā)放的多筆年終獎(jiǎng)，都可以適用單獨(dú)計(jì)稅政策嗎?
A:
不可以。對(duì)于在多家單位分別取得全年一次性獎(jiǎng)金或在一年取得多次獎(jiǎng)金的情況，在一個(gè)納稅年度內(nèi)對(duì)每一個(gè)納稅人，單獨(dú)計(jì)稅辦法只允許采用一次。
因此，在年度匯算時(shí)，可選擇其中一筆按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，其余筆均需并入綜合所得匯算清繳；也可以選擇全部并入綜合所得匯算清繳。
03
Q:
如果全年一次性獎(jiǎng)金選擇享受單獨(dú)計(jì)稅政策，應(yīng)該怎么計(jì)算個(gè)稅呢？
A:
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
例：小明年底取得獎(jiǎng)金4.8萬元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。首先，用48000元除以12個(gè)月得出4000元；其次，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找4000元對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；最后，48000×10%-210=4590元，小明應(yīng)繳納個(gè)人所得稅4590元。

04
Q:
我們單位在2024年1月發(fā)放了一筆年終獎(jiǎng)，那這筆年終獎(jiǎng)可以算在2023年所屬期，單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅嗎？
A:
不可以。全年一次性獎(jiǎng)金在哪個(gè)年度發(fā)放就屬于哪個(gè)年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。
如果在2023年年底發(fā)放則屬于2023年度的收入；如果在2024年1月發(fā)放則屬于2024年度的收入。
05
Q:
我是一個(gè)新手會(huì)計(jì)，請(qǐng)問在自然人電子稅務(wù)局扣繳端上，哪里填報(bào)獎(jiǎng)金收入？
A:
首先，登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳端，在首頁功能菜單下點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】，進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面，頁面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】——【2稅款計(jì)算】——【3附表填寫】——【4申報(bào)表報(bào)送】，四步流程完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

其次，關(guān)于獎(jiǎng)金具體填報(bào)，點(diǎn)擊【1收入及減除填寫】點(diǎn)擊界面下方【全年一次性獎(jiǎng)金收入】或【填寫】進(jìn)入表單，即可進(jìn)行獎(jiǎng)金數(shù)據(jù)的錄入。

“全年一次性獎(jiǎng)金”和“正常工資薪金所得”同屬于“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”，需要一起發(fā)送申報(bào)。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
來源 | 湖北稅務(wù)微信公眾號(hào)
編輯設(shè)計(jì) | 武漢稅務(wù)

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