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Tax100 稅百

標題: 12366熱點問答 | 本期熱點問答來咯！ [打印本頁]

作者: 安徽政策君 時間: 2024-1-6 05:00
標題: 12366熱點問答 | 本期熱點問答來咯！

Q1：實行增值稅匯總納稅的分支機構(gòu)，如何判斷是否可以享受增值稅生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策？

解答：
經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，以總機構(gòu)本級及其分支機構(gòu)的合計銷售額，確定總機構(gòu)及其分支機構(gòu)適用加計抵減政策。
文件依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)

Q2：納稅人從批發(fā)零售環(huán)節(jié)購進蔬菜取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，能否作為計算抵扣進項稅額的憑證？

解答：
納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
文件依據(jù)：
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

Q3：一般納稅人取得的收費公路通行費電子發(fā)票能否用于增值稅進項稅額抵扣？

解答：
通行費電子發(fā)票包括左上角標識“通行費”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票(以下簡稱征稅發(fā)票)以及左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票(以下簡稱不征稅發(fā)票)?？蛻敉ㄐ薪?jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票,可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣；客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣。
文件依據(jù)：
《交通運輸部財政部國家稅務(wù)總局國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》（交通運輸部公告2020年第24號）

Q4：保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票時，備注欄的金額合計是否包括交強險保費金額？
解答：
保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。其中，金額合計包括發(fā)票的保費金額(價稅合計)、代收車船稅金額和滯納金金額。

文件依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第51號)
來源：12366熱線
編發(fā)：國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局
審核：相關(guān)業(yè)務(wù)處室

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