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Tax100 稅百

標題: 涉及增值稅優(yōu)惠政策，請查收！丨2023年延續(xù)、優(yōu)化、完善稅收優(yōu)惠政策指引⑧ [打印本頁]

作者: 云南政策君 時間: 2023-12-23 05:55
標題: 涉及增值稅優(yōu)惠政策，請查收！丨2023年延續(xù)、優(yōu)化、完善稅收優(yōu)惠政策指引⑧

前言
稅收優(yōu)惠政策是積極財政政策加力提效的重要內(nèi)容。2023年，國家延續(xù)、優(yōu)化、完善實施減稅降費政策，財政部、國家稅務總局等部門聯(lián)合出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，主要聚焦做強做優(yōu)實體經(jīng)濟、促增收擴消費、推動高水平科技自立自強、支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進資本市場持續(xù)健康發(fā)展、推動穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資、支持防范化解風險等方面，注重政策的連續(xù)性、前瞻性、精準性、協(xié)同性，著力為市場主體紓困解難，推動經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。
為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于減稅降費的決策部署，云南省財政廳對今年出臺的稅收優(yōu)惠政策進行了梳理匯總，形成了《2023年延續(xù)、優(yōu)化、完善稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》），涵蓋70項政策，其中，云南省根據(jù)國家授權(quán)出臺了支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)2項稅收優(yōu)惠政策。
為方便市場主體、社會公眾更好地掌握，《指引》對相關稅收優(yōu)惠政策逐一列明了享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、政策執(zhí)行期、政策依據(jù)等內(nèi)容，以供一并學習。

支持貨物期貨市場對外開放增值稅政策

【享受主體】
期貨保稅交割的銷售方。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。

上述期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口或者出口的，統(tǒng)一按照現(xiàn)行貨物進出口稅收政策執(zhí)行。非保稅貨物發(fā)生的期貨實物交割仍按《國家稅務總局關于下發(fā)〈貨物期貨征收增值稅具體辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕244號）的規(guī)定執(zhí)行。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告》（2023年第21號）
電影產(chǎn)業(yè)增值稅政策

【享受主體】
從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)，以及電影放映服務增值稅納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（2023年第61號）
邊銷茶免征增值稅政策

【享受主體】
符合條件的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)及經(jīng)銷企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策的公告》（2023年第59號）
出版物出版環(huán)節(jié)增值稅先征后退政策

【享受主體】
符合條件的出版報紙、圖書、期刊、音像制品、電子出版物增值稅納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
（一）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。

上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內(nèi)。

2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。

3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書和盲文期刊。

6.經(jīng)批準在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。

7.列入2023年第60號公告附件1的圖書、報紙和期刊。

（二）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：

1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但上述執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入2023年第60號公告附件2的報紙。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第60號）
印刷、制作業(yè)務增值稅先征后退政策

【享受主體】
符合條件的出版物印刷、制作業(yè)務增值稅納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對下列印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務。

2.列入2023年第60號公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第60號）
圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅政策

【享受主體】
圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第60號）
科普活動的門票收入免征增值稅政策

【享受主體】
科普單位、縣級及以上黨政部門和科協(xié)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第60號）
廣播電視運營服務取得符合條件的收入免征增值稅政策

【享受主體】
廣播電視運營服務企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（2023年第61號）
免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策

【享受主體】
國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅（國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見2023年第62號公告附件）。
享受上述免征增值稅政策的國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關規(guī)定采購的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費提供的抗艾滋病病毒藥品。
【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（2023年第62號）
二手車經(jīng)銷增值稅政策

【享受主體】
從事二手車經(jīng)銷的納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施二手車經(jīng)銷有關增值稅政策的公告》（2023年第63號）
醫(yī)療服務免征增值稅政策

【享受主體】
符合條件的醫(yī)療機構(gòu)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策的公告》（2023年第68號）
企業(yè)集團內(nèi)部資金無償借款免征增值稅政策

【享受主體】
企業(yè)集團內(nèi)單位。

【優(yōu)惠內(nèi)容】
對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

【政策執(zhí)行期】
執(zhí)行至2027年12月31日。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務總局關于延續(xù)實施醫(yī)療服務免征增值稅等政策的公告》（2023年第68號）
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來源：云南省人民政府

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