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標(biāo)題: 【學(xué)習(xí)知識】什么是個人養(yǎng)老金？這份稅收優(yōu)惠政策知識貼請查收↓ [打印本頁]

作者: 上海政策君 時間: 2023-12-8 16:10
標(biāo)題: 【學(xué)習(xí)知識】什么是個人養(yǎng)老金？這份稅收優(yōu)惠政策知識貼請查收↓

2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認已開始，網(wǎng)友小王在確認?？坌畔⒌耐瑫r,咨詢了申稅小微另一個問題↓

申稅小微，我想趁個人所得稅專項附加扣除信息確認的時候把個人養(yǎng)老金的信息也填上，但是為啥我找不到該項目？
小王你好，個人養(yǎng)老金屬于個人所得稅其他扣除項目，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目，所以在2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認的時候無需確認個人養(yǎng)老金相關(guān)信息。

那什么是個人養(yǎng)老金？
個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定是可以享受稅收優(yōu)惠政策的。

我是否可以參加個人養(yǎng)老金？
只要是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者都可以參加。

我該如何參加個人養(yǎng)老金？
首先，需通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定）。
個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

參加個人養(yǎng)老金后，我需要如何填報個人養(yǎng)老金相關(guān)信息？在什么時候填報？
目前，個人所得稅APP在【辦稅】頻道設(shè)置了【個人養(yǎng)老金扣除信息管理】功能，可通過“掃碼錄入”功能掃描本人個人養(yǎng)老金繳費憑證上的二維碼或通過“手動錄入”功能錄入憑證編碼，完成信息確認后導(dǎo)入本人的個人養(yǎng)老金扣除信息，可在個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或者匯算清繳階段進行稅前扣除。
一般情況下，每月8日起可在“掌上12333APP”中查詢下載上月個人養(yǎng)老金繳費憑證或在開立個人養(yǎng)老金賬戶的商業(yè)銀行開具上月繳費憑證。如果需要每月扣除個稅，則應(yīng)每月掃碼錄入憑證，也可以在2月份生成上一年度的年度繳費憑證，在年度匯算清繳申報中進行稅前扣除。

那我參加以后如何繳費？
您可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。

那我如何享受稅收優(yōu)惠？
自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。具體政策如下表所示：

繳納環(huán)節(jié)	扣除限額為12000元/年，允許在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。
投資環(huán)節(jié)	計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。
領(lǐng)取環(huán)節(jié)	個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

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政策依據(jù)
《人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局銀保監(jiān)會證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)<個人養(yǎng)老金實施辦法>的通知》（人社部發(fā)〔2022〕70號）
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第34號）
來源：上海稅務(wù)
編發(fā)：奉賢區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科
奉賢區(qū)稅務(wù)局第四稅務(wù)所
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