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Tax100 稅百

標(biāo)題: 稅問(wèn)我答|熱點(diǎn)問(wèn)題第113期：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ [打印本頁(yè)]
作者: 廣西政策君    時(shí)間: 2023-12-4 12:35
標(biāo)題: 稅問(wèn)我答|熱點(diǎn)問(wèn)題第113期：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？


一、我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬(wàn)元左右，但為客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認(rèn)當(dāng)月總收入會(huì)否超過(guò)10萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票?
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
在無(wú)法確定當(dāng)月銷售額是否會(huì)超過(guò)10萬(wàn)元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。
二、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋取得的普通發(fā)票，是否可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條第四款規(guī)定，納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
三、公司與殘疾人簽訂勞動(dòng)合同在1年以上，但實(shí)際殘疾人在企業(yè)上崗工作不滿1年就離職了，是否適用加計(jì)扣除政策？
答：對(duì)于企業(yè)與安置的殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，殘疾人在實(shí)際上崗工作不滿1年的情形，如符合政策規(guī)定的其他條件的，可以適用安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除政策。
四、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
五、居民存在出售一套住房，新購(gòu)多套住房，或者出售多套住房，新購(gòu)多套住房的情況，如何享受居民換購(gòu)住房退稅政策？
答：換購(gòu)住房只能是一對(duì)一，若納稅人存在出售多套住房、新購(gòu)多套住房情形的，符合政策的可以申請(qǐng)多次。但同一城市、同一時(shí)間，納稅人僅可辦理一套出售住房的退稅申請(qǐng)，若有多套出售住房符合退稅政策時(shí)，需前一套出售住房的退稅申請(qǐng)辦理完成后，方可進(jìn)行下一套出售住房的退稅申請(qǐng)。


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  來(lái)源：南寧稅務(wù)服務(wù)號(hào)
審核：貨物和勞務(wù)稅科、企業(yè)所得稅科、財(cái)產(chǎn)和行為稅科



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