亚洲v欧美日韩一区|中国不卡视频免费一区二区|小黄片观看视频欧美|在线观看加勒比网站|丁香精品久久亚洲日本片|成人免费AV大片|美女婷婷综合骚妇无码|亚洲女人的大黑逼视频一区二区三区|成人操人在线播放|久久久一二三区

Tax100 稅百

標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于2019年度關(guān)聯(lián)申報及同期資料準(zhǔn)備的提示 [打印本頁]

作者: 河北政策君 時間: 2020-6-17 10:29
標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于2019年度關(guān)聯(lián)申報及同期資料準(zhǔn)備的提示

國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于2019年度關(guān)聯(lián)申報及同期資料準(zhǔn)備的提示

  國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于2019年度關(guān)聯(lián)申報及同期資料準(zhǔn)備的提示
  國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局
  全文有效
  2020.5.9
  尊敬的納稅人：
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年第42號公告）要求，符合條件的納稅人需按時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報及準(zhǔn)備同期資料，現(xiàn)將有關(guān)事項提示如下：
  一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報
  1.文件依據(jù)：
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年第42號公告）
  2.申報主體：
  實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
  3.申報時間：
  需關(guān)聯(lián)申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表的同時（2020年5月31日前）報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。
  納稅人在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。
  4.構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的條件：
  見《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年第42號公告）第二條。
  5.關(guān)聯(lián)交易主要包括：
  （1）有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。
  （2）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。
  （3）無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標(biāo)權(quán)、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。
  （4）資金融通。資金包括各類長短期借貸資金（含集團(tuán)資金池）、擔(dān)保費、各類應(yīng)計息預(yù)付款和延期收付款等。
  （5）勞務(wù)交易。勞務(wù)包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設(shè)計、咨詢、行政管理、技術(shù)服務(wù)、合約研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財務(wù)管理、審計、招聘、培訓(xùn)、集中采購等。
  6.申報方式
  關(guān)聯(lián)申報方式，包括上門申報、網(wǎng)上申報等。為提高關(guān)聯(lián)申報質(zhì)效，節(jié)約辦稅時間，建議通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。
  7.注意事項：
  （1）《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》共22張表格。除《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》3張表格必填外，其他表格由納稅人根據(jù)實際情況選填。不屬于關(guān)聯(lián)申報主體的企業(yè)無需填報。
  （2）根據(jù)42號公告需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，應(yīng)在《報告企業(yè)信息表》124欄“本年度準(zhǔn)備同期資料”進(jìn)行相應(yīng)勾選。不需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，則在相應(yīng)欄目勾選“無”。并如實填寫《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》。
  （3）企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報期間對有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜存在疑惑的，可與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，或撥打服務(wù)熱線12366咨詢。
  二、國別報告
  1.文件依據(jù)：
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年第42號公告）
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）>填報口徑的公告》（2017年第26號公告）
  2.申報主體：
  存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：
  （1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。
  （2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的報送企業(yè)。
  三、同期資料
  1.文件依據(jù)：
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（2016年第42號公告）
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》（2018年第14號公告）
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（2017年第6號公告）
  2.報送要求：

	主體文檔	本地文檔	特殊事項文檔
報告主體	符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔： 1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)。 2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的企業(yè)。	年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔： 1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過2億元。 2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。 3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。 4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。	1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔。 2.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔。
		預(yù)約定價安排所涉交易無需提供且不計入交易額
準(zhǔn)備期限	企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)	次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢
報送期限	自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供
其他	使用中文，保存10年僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)無需準(zhǔn)備同期資料

  四、未按規(guī)定報送資料的法律責(zé)任
  1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處兩千元以上一萬元以下的罰款。
  2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（2017年第6號公告）第四十四條規(guī)定，若稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按規(guī)定報送資料的企業(yè)實施特別納稅調(diào)整，根據(jù)補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算按日加收利息。

歡迎光臨 Tax100 稅百 (http://www.hjtg28.cn/)