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Tax100 稅百

標(biāo)題: 公司發(fā)生一筆支出時(shí)未向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，現(xiàn)在想要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，但對(duì)方企業(yè)已經(jīng)注銷了，請(qǐng)問(wèn)該筆支出是否能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除？稅前扣除所得稅 [打印本頁(yè)]

作者: 滴稅不漏 時(shí)間: 2020-6-15 16:09
標(biāo)題: 公司發(fā)生一筆支出時(shí)未向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，現(xiàn)在想要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，但對(duì)方企業(yè)已經(jīng)注銷了，請(qǐng)問(wèn)該筆支出是否能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除？稅前扣除所得稅
公司發(fā)生一筆支出時(shí)未向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，現(xiàn)在想要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，但對(duì)方企業(yè)已經(jīng)注銷了，請(qǐng)問(wèn)該筆支出是否能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除？

作者: 福建政策君 時(shí)間: 2020-6-15 16:09
符合條件的支出允許稅前扣除。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

(一)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

第二十條規(guī)定，本辦法自2018年7月1日起施行。

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