這是財務朋友們熱議的話題，但是要清晰地解答這個問題，我們需要從政府補助、企業(yè)所得稅的不征稅收入以及免稅收入三者的概念，分別入手分析才能做出判斷。
一、政府補助
“政府補助——指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本?！?/font>
首先，企業(yè)取得的補助必須具備無償性，如果不是無償取得，則根本不屬于16號準則劃定的政府補助這一概念。
其次，政府補助并不一定屬于企業(yè)所得稅不征稅收入，如果屬于財政撥款，企業(yè)需要結合是否同時滿足不征稅收入的三個條件來進行判斷。
最后，政府補助不包含政府作為企業(yè)的所有者投資入股，即如果政府投資成為了企業(yè)的股東此種行為不屬于政府補助，也不屬于不征稅收入，企業(yè)應當按照接受資產(chǎn)、貨幣的價值確認資本公積增加。
二、企業(yè)所得稅不征稅收入
1、企業(yè)所得稅不征稅收入可分為三類：財政撥款，行政事業(yè)性收費、基金或其他專項用途財政性資金。
1)財政撥款針對的是事業(yè)單位、社會團體等納入政府預算管理體系的單位。
2)行政事業(yè)性收費、政府基金需要區(qū)分收取和繳納兩個環(huán)節(jié)，如果是滿足規(guī)定則屬于不征稅收入，反之則不屬于不征稅收入。
3)其他由國務院、稅務主管部門規(guī)定的專項用途財政性資金需要同時滿足三個條件(有文件、有辦法、有核算)才可作為不征稅收入;
2、企業(yè)不征稅收入應當注意時間限制為5年，如果5年內無法完全使用的不征稅收入應當在以后年度作為征稅收入繳納企業(yè)所得稅;
3、不征稅收入用于支出后形成的費用及資產(chǎn)的攤銷、累計折舊均不允許在企業(yè)所得稅前扣除，需要納稅調整，反之，如果不征稅收入轉為收入繳納企業(yè)所得稅后，發(fā)生的支出才允許在企業(yè)所得稅前扣除。
4、政策依據(jù)：
1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
?。ㄒ唬┴斦芸?；
（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；
?。ㄈ﹪鴦赵阂?guī)定的其他不征稅收入。
2)《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）
5、判斷不征稅收入時容易混淆的幾個問題：
1)增值稅即征即退
為重點鼓勵我國產(chǎn)業(yè)轉型，國家對一些特殊行業(yè)給予了增值稅即征即退政策的扶持，但并不是所有即征即退的情況都同樣屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。
例如，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品屬于超稅負即征即退。
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）
五、符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
而如果沒有特殊政策明確規(guī)定即征即退屬于不征稅收入，則應當作為一項企業(yè)所得稅征稅收入。比如，資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅按比例即征即退政策。需要結合行業(yè)所屬政策判斷，同時要滿足不征稅收入的三個條件(有文件、有辦法、有核算)。
2)小規(guī)模納稅人增值稅免征
免征的增值稅需要計入“其他收益”，同時需要繳納企業(yè)所得稅
3)三代手續(xù)費返還
三代手續(xù)費指：代扣代繳、代收代繳和委托代征。
需要注意的是企業(yè)收到的三代手續(xù)費返還需要確認收入，但同時用于支付“三代”相關業(yè)務優(yōu)化及費用后可以于稅前扣除，如果無法完全使用則需要繳納企業(yè)所得稅。
《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）
4.“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。上述支出內容，國家已有相關支出標準的，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定；沒有支出標準的，參照當?shù)匚飪r水平及市場價格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費以及手續(xù)費的使用，應按照法律、法規(guī)有關規(guī)定執(zhí)行。
4)增值稅加計抵減，不符合不征稅收入條件，需要繳納企業(yè)所得稅;
5)增值稅留抵退稅、出口退稅不涉及收入確認，不需要繳納企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)所得稅免稅收入
常見企業(yè)所得稅免稅收入列舉如下：
四、總結
企業(yè)收到的政府補助，究竟是企業(yè)所得稅不征稅收入還是免稅收入?
由以上分析可知，政府補助如果滿足一定條件可以屬于企業(yè)所得稅不征稅收入，但其并不屬于一項免稅收入。
當企業(yè)取得來源于政府及有關部門給予的財政補助、補貼、貸款貼息或其他形式的財政專項資金，至少應結合上文所述三個條件(有文件、有辦法、有核算)進行判斷，如果同時滿足，則大概率可以歸屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。
免稅收入與不征稅收入在結果上看似一樣，即企業(yè)未將其并入收入總額并繳納企業(yè)所得稅，但是二者的差別主要存在于本質概念的不同。
不征稅是指此項收入本應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額中，但政策規(guī)定將其劃分為不征稅范圍;免征收入本質上就不需要繳納企業(yè)所得稅，不屬于應納稅所得額的組成部分。
同時，還需要注意，不征稅收入對應的支出不得稅前扣除應進行納稅調整，而免稅收入對應的支出是準予稅前扣除的。兩個概念極易混淆，在應用中需要加以區(qū)分，嚴格按照政策要求把握執(zhí)行口徑。