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標題: 【實務】@小規(guī)模納稅人：享受二手車經銷增值稅優(yōu)惠，二季度這樣申報納稅 [打印本頁]

作者: 遼寧政策君 時間: 2020-6-8 20:10
標題: 長三角辦稅新體驗：跨省遷移“快速換乘” 事項報驗“一網通辦”
本帖最后由子寧于 2020-7-24 11:14 編輯

我們通過視頻面對面教您如何申報納稅，戳視頻

http://file.tax100.com/202006/08/134_1591618211383.mp4

相關問答

  我公司是廣東省一家按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，從事二手車經銷業(yè)務。《財政部稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》（2020年第17號）出臺后，我公司的經營業(yè)務可以適用減按0.5%征收率征收增值稅政策，預計4月銷售額為10萬元，5月、6月銷售額合計為50萬元，并按規(guī)定開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請問應當如何進行二季度增值稅納稅申報?

  答：《國家稅務總局關于二手車經銷等稅收征收管理事項的公告》（2020年第9號）規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的小規(guī)模納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅的，在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在 “本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。納稅人在填報《增值稅減免稅申報明細表》時，應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關欄次。

  考慮到上述減按0.5%征收率征收增值稅政策自5月1日起施行，納稅人在4月份的銷售額按照小規(guī)模納稅人復工復業(yè)政策可減按1%征收率征收增值稅，因此你公司在辦理二季度增值稅納稅申報時，應在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”的“貨物及勞務”“本期數”列填報60萬元（=10+50）；將按3%征收率計算的應納稅額1.8萬元（=60×3%），填寫在第15行“本期應納稅額”“貨物及勞務”“本期數”列；將因征收率下降減征的稅額1.45萬元（=10×2%+50×2.5%），填寫在第16行“本期應納稅額減征額”“貨物及勞務”“本期數”列及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次;實際應納稅額0.35萬元（=10×1%+50×0.5%），填入申報表第20行“應納稅額合計”“貨物及勞務”“本期數”列。這里需要注意，納稅人在填報《增值稅減免稅申報明細表》時，應區(qū)分4月減按1%征收率征收增值稅政策和自5月起減按0.5%征收率征收增值稅政策對應的減稅項目代碼，進行準確填報。
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收藏帖！3分鐘學會二手車經銷業(yè)務減征增值稅如何申報
來源：國家稅務總局

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