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標題: 【收藏】小規(guī)模納稅人季度銷售額為40萬元，其中15萬元開具了專票，還能免增值稅嗎？ [打印本頁]

作者: 上海政策君 時間: 2021-10-16 00:30
標題: 【收藏】小規(guī)模納稅人季度銷售額為40萬元，其中15萬元開具了專票，還能免增值稅嗎？

http://file.tax100.com/o/202110/16/889_1634315457679.mp4
相關(guān)問答
我公司是按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務(wù)開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，你公司季度銷售額不超過45萬元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。因你公司向購買方就15萬元收入開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅（即繳納1500元=15萬元*1%）。對于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入（25萬元=40萬元-15萬元），仍可以享受免征增值稅政策。
來源：國家稅務(wù)總局
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