作者：李宗定
作者系國家稅務總局北京市房山區(qū)稅務局局長
來源：中國稅務報 2021年10月13日 版次：07
貫徹落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的要求，對稅收實施全方位“精準”監(jiān)管，就要以數據質量為基礎，充分利用稅收大數據、云計算、人工智能等現代化技術，探索以數治稅向縱深發(fā)展，構建全新稅收精準監(jiān)管體系，謀求監(jiān)管實效，從而營造更加公平、優(yōu)質的稅收營商環(huán)境。
夯實稅收數據基礎，為精準監(jiān)管提供有力依據
建立統(tǒng)一規(guī)范的數據采集標準。以法定的形式明確全部涉稅事項所需資料、表證單書、填報說明、辦稅流程等內容，并進行規(guī)范與公示，讓稅收數據采集實現法定化、規(guī)范化。
優(yōu)化網上辦稅服務廳數據填報渠道。結合網上辦稅服務廳改造，針對納稅人所需填報的內容設置好選項，由納稅人在下拉菜單中進行選擇，變“填空題”為“選擇題”，減少人為填報錯誤；科學設置全數據采集監(jiān)控，避免表間邏輯錯誤；打通網上辦稅服務廳、開票平臺、記賬軟件等接口，實現系統(tǒng)數據的自動提取，申報的自動預填，再由納稅人校對確認，提升申報準確性。
對存量歷史數據進行篩選。依托網上辦稅服務廳向納稅人推送待辦任務，由納稅人自行校對更正，并按規(guī)范上傳相應的佐證。需更正的項目經由稅務機關人工核準后，自動錄入核心征管系統(tǒng)。納稅人自行更正后，再由管理所逐戶排查、分類核準、依規(guī)錄入。
加強與第三方機構的合作。鼓勵會計師事務所、稅務師事務所和其他中介機構為新辦納稅人提供義務稅務培訓等，輔導納稅人正確填報、合理申報。
將數據采集渠道向各部門延伸。實現稅務數據中企業(yè)基礎信息與市場監(jiān)督管理局信息互融；實現法定代表人、財務負責人、辦稅人員“三員”身份信息與公安局互認；實現聯系電話與通訊運營商信息互聯；實現開戶行賬號與人民銀行互通，從而降低稅務基礎信息風險。
壓實數據管理人員責任。明確“誰錄入、誰審批、誰負責”的原則，切實提高數據質量。在網上辦稅服務廳審批環(huán)節(jié)，確保審批資料完整、對應，保證辦理實效和審批質效；在人工采集環(huán)節(jié)，強化采集的精準度，確保錄入信息及時、完整、規(guī)范、有效。
構建“信用+風險”模型，充實稅收監(jiān)管手段
構建“大信用生態(tài)”評價體系。運用稅收大數據對納稅人實時精準畫像，通過一系列指標和算法，對納稅人開業(yè)設立、發(fā)票領用、申報納稅，直至注銷登記等全生命周期信用進行動態(tài)監(jiān)控、評級。
實行“分級分類”精準監(jiān)管。依托“大信用生態(tài)”評定納稅人等級，對高信用納稅人辦稅減壓、容缺提速、全面線上、自動受理；對中低風險納稅人進行提示提醒、糾正錯誤；對高風險納稅人及時阻斷，違法犯罪零容忍。
加強“雙隨機、一公開”風險防控。將抽查頻次、概率與納稅人“大信用生態(tài)”評級結果掛鉤，持續(xù)優(yōu)化分行業(yè)、分等級的風險模型，實施分類稽查、重點執(zhí)法。再輔以個案剖析行業(yè)、整頓行業(yè)秩序，切實規(guī)范稅收治理模式。
依托“互聯網+監(jiān)管”提升稅收違法成本。依托公共信用平臺，積極推進“大信用生態(tài)”信息共享，對守信者施行多部門聯合激勵；對失信者實行“黑名單”管理，建立跨部門聯合懲戒機制，提高稅收違法成本。
打造精準監(jiān)管支撐平臺，優(yōu)化精準監(jiān)管質效
打造數據支撐平臺。拓寬數據獲取渠道，充分融合開放、共享數據，強化多維利用，用數據驅動指標，用指標擴展分析，從而實現實時監(jiān)測、風險預判、精準溯源和有效預警。
打造任務跟蹤平臺。通過細化“自觸發(fā)”矩陣，將數據智能歸集、指標聯動、分析預警、流程派發(fā)、任務通知、過程跟蹤、結果應對等項目形成閉環(huán)，優(yōu)化執(zhí)行力，提升事件跟蹤處理能力，構建自發(fā)、高效、可追蹤的稅務監(jiān)管體系。
打造決策保障平臺。嘗試將智能學習、人機交互、云計算等新技術應用于稅務監(jiān)管，增強監(jiān)管系統(tǒng)“自我學習提升”能力。讓計算機算法主動吸納納稅歷史、執(zhí)法經驗、行業(yè)走勢等，集成貫通，智能預測，輔助決策，閉環(huán)運行。
釋放數據“島鏈”效能，提升稅收共治能力
實現縱向“島鏈”貫通。打通省際邊界，促進全國涉稅費信息共享，充分利用智能分析技術，探索全新的稅收應用體系和征管模式，建立全國一體的稅務格局。
推進橫向“島鏈”發(fā)力。加強部門協作，建立情報交換、信息共享互通、聯動執(zhí)法等機制，明確信息交互的范圍、頻次、內容等，實現來源數據的交叉融合和關聯分析，為納稅人減負；強化稅收司法保障，實行多方聯合辦案，進一步暢通行政、刑事執(zhí)法銜接，有效打擊稅收違法犯罪。
喚醒社會“島鏈”護航。充分發(fā)揮行業(yè)協會、社會組織、第三方平臺作用，為納稅人提供訂制服務。加大稅收法律、法規(guī)等政策宣傳，加強政務信息公開，公開辦稅程序與流程，告知納稅人權利與義務，探索建立全社會稅收共管共治的格局。
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