Tax100 稅百
標(biāo)題: 【2020年05月06日】非洲女首富伊莎貝爾·多斯桑托斯避稅，連孫悟空都驚動了 [打印本頁]
作者: Cassie7 時間: 2021-9-27 13:56
標(biāo)題: 【2020年05月06日】非洲女首富伊莎貝爾·多斯桑托斯避稅，連孫悟空都驚動了
非洲女首富伊莎貝爾·多斯桑托斯現(xiàn)今居住在倫敦，資產(chǎn)估計(jì)有20億美元。伊莎貝爾有一個很勵志的成長故事。早年在貧窮的安哥拉首都盧安達(dá)生活，童年時候隨母親去了英國,在倫敦求學(xué)，畢業(yè)后進(jìn)入了普華永道倫敦辦公室工作。此后心系祖國，放棄了高薪工作和優(yōu)越的生活條件回到了落后的安哥拉，在這個歧視女性的國家里一步一個腳印成長為商界女強(qiáng)人。但是有時伊莎貝爾·會忘了提到自己的父親，安哥拉前總統(tǒng)若澤·愛德華多·多斯桑托斯。
安哥拉原先是葡萄牙殖民地，若澤·愛德華多·多斯桑托斯早年投身獨(dú)立運(yùn)動，一度前往前蘇聯(lián)阿塞拜疆的一所大學(xué)學(xué)習(xí)，在此期間與一位俄羅斯籍的同學(xué)相識相愛結(jié)合，此后回國繼續(xù)參加斗爭。安哥拉于1975年11月宣告獨(dú)立，成立安哥拉人民共和國。多斯桑托斯從1979年9月起任共和國總統(tǒng)，直到2017年9月卸任，共在位38年。
伊莎貝爾·多斯桑托斯1973年出生于阿塞拜疆，年輕時父母離異，隨俄羅斯籍的母親到英國生活，說起來這也有些灰姑娘的意思。從倫敦國王大學(xué)畢業(yè)后，伊莎貝爾進(jìn)入永道會計(jì)師事務(wù)所（永道后來與普華合并為普華永道）工作。后來回到祖國，開始展露商業(yè)才華。2003年，伊莎貝爾與自己的白馬王子，剛果（金）富豪之子辛迪卡·多科羅完婚，從此他們過上了幸福的生活。
石油是安哥拉的經(jīng)濟(jì)支柱，全國90%的出口收入都來源于安哥拉的國有石油公司Sonangol集團(tuán)。伊莎貝爾夫婦通過境外的控股公司持有這家公司40%的股權(quán)。除此而外，二人還控制了安哥拉的鉆石貿(mào)易公司Sodium公司，并以此為支點(diǎn)，打通了鉆石從開采到切割、拋光、銷售全產(chǎn)業(yè)鏈。近幾年來電信業(yè)發(fā)展迅速，公主和王子則參股安哥拉的電信公司Unitel。此外，經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要大量的水泥，這個行業(yè)都少不了二人的參股，此外，二人擁有的公司承接大量的政府項(xiàng)目，業(yè)務(wù)蒸蒸日上。到了2013年3月，福布斯雜志公布非洲富豪榜，女強(qiáng)人是上榜的唯一女性且最年輕。她擁有安哥拉電信公司Unitel25%的股權(quán)，兩家葡萄牙銀行的股權(quán)，一家葡萄牙通信公司的股權(quán)，控制了安哥拉最大的水泥制造商，還在雄心勃勃地?cái)U(kuò)展至房產(chǎn)地、零售業(yè)和啤酒行業(yè)。
搬來孫悟空
伊莎貝爾夫婦進(jìn)軍啤酒產(chǎn)業(yè)時成立了安哥拉公司 Sodiba Lda，這家公司預(yù)計(jì)年銷售啤酒1.2億升，真是大手筆。但是做人難，做女人更難，做有名的女人難上加難。為這個項(xiàng)目，伊莎貝爾夫婦找來了著名品牌荷蘭啤酒公司喜力旗下的一家葡萄牙公司開展合作。安哥拉引進(jìn)外資企業(yè)，有10年的稅收優(yōu)惠期，但是當(dāng)時父親還在總統(tǒng)位上，難免吃瓜群眾說三說三道四，于是伊莎貝爾想到了殼公司這個遮天大法。
伊莎貝爾夫婦成立了3家殼公司同時來持有安哥拉啤酒公司 Sodiba Lda.的股權(quán)。第一家持股公司名叫Sodiba SA, 注冊于安哥拉；第二家持股公司名叫 Alcea Ltd., 注冊于馬耳他；第三家持股公司名叫Saguaro Management Ltd., 注冊于毛里求斯。第三家公司是伊薩貝爾夫婦控制，但是又不想讓吃瓜群眾知道。怎么辦？亮點(diǎn)來了。伊莎貝爾夫婦指定了另一家毛里求斯公司來代持毛里求斯Saguaro Management Ltd.公司。這家代持公司名叫孫悟空服務(wù)公司（Sun Wukong Services Ltd.）。
話說孫悟空你不在東勝傲來神洲花果山水簾洞好好呆著，跑到非洲東海岸這個島國來做什么？這還得說到毛里求斯的一家咨詢公司。這家咨詢公司名字叫做ABC環(huán)球管理服務(wù)公司 (ABC Global Management Services)，是毛里求斯著名的ABC集團(tuán)下的離岸公司服務(wù)機(jī)構(gòu)。ABC環(huán)球管理服務(wù)公司2006年幫助伊莎貝爾夫婦注冊了Saguaro Management Ltd公司并幫助打理至今。2015年ABC集團(tuán)創(chuàng)始人的兒子Vincent Ah-Chuen開始擔(dān)任孫悟空服務(wù)公司的董事。從Vincent Ah-Chuen這個名字，就可以看出華人文化圈的影響。伊莎貝爾夫婦就是通過這個Vincent和孫悟空搭上了關(guān)系。
ABC服務(wù)團(tuán)隊(duì)肯定讀過《西游記》，熟悉第三十二回《平頂山功曹傳信 蓮花洞木母逢災(zāi)》的情節(jié)：孫悟空要玉帝幫忙把天裝到葫蘆里，玉帝為難。這時哪吒奏道：“請降旨意，往北天門問真武借皂雕旗在南天門上一展，把那日月星辰閉了。對面不見人，捉白不見黑，哄那怪道，只說裝了天，以助行者成功?！庇竦蹨?zhǔn)奏，哪吒遮住了天光，幫孫悟空騙取了妖怪的法寶。孫悟空和哪吒這對好搭檔天都能遮，讓巨額財(cái)富從吃瓜群眾眼中消失，讓巨額財(cái)富的控制人從監(jiān)管部門眼中消失還不是分分鐘的事情？也許是出于這個寓意給代持公司取名孫悟空，Vincent自己扮演哪吒三太子擔(dān)任公司董事。毛里求斯是個避稅港，保密性好，允許代持，監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不向外公布公司的實(shí)際所有人，只公布公司的注冊地址以及注冊日期。如果不是后來伊薩貝爾的商業(yè)文件泄露，吃瓜群眾永遠(yuǎn)不會知道這層控制關(guān)系。
乾坤大挪移
近年來避稅港的日子不好過。國際貨幣基金說過度活躍的離岸金融中心會損害全球經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織推動各國開展名為“稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)讓”的全球反避稅活動。毛里求斯這種保密性良好避稅便利的離岸金融中心受到國際社會抵制，上了歐盟的稅收合作黑名單。
2014年安哥拉啤酒公司 Sodiba Lda還在建設(shè)期中，荷蘭喜力公司要從伊莎貝爾夫婦手中購買該公司25%的股權(quán)，出價3000萬美元遠(yuǎn)高于建設(shè)成本。還沒有建成先賺一筆當(dāng)然是好事。但是伊莎貝爾是專業(yè)人士出身，知道轉(zhuǎn)讓以前找稅務(wù)顧問咨詢一下，三家持股公司當(dāng)中從哪家手里轉(zhuǎn)出為好？稅務(wù)顧問普華永道建議說，毛里求斯因?yàn)楸淮蛉牒诿麊危商m公司不能跟毛里求斯Saguaro Management Ltd.公司交易。
好在當(dāng)初設(shè)立架構(gòu)的時候，稅務(wù)師已經(jīng)知道不能把雞蛋放在同一個籃子里邊，在毛里求斯之外還在馬耳他和安哥拉各設(shè)了一個持股公司。馬耳他也是一個避稅港，如果馬耳他公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要納稅。但是馬耳他公司 Alcea Ltd.,持股比例較小，只有20%，無法滿足需要。最終普華永道建議從安哥拉公司Sodiba SA.來轉(zhuǎn)讓。但是安哥拉公司Sodiba SA. 如果直接轉(zhuǎn)讓，要負(fù)擔(dān)巨額的稅款，因此稅務(wù)師給出了一個分步走的計(jì)劃。
第一步，在馬耳他成立兩家控股公司，簡稱Malta Co. 1和Malta Co. 2；
第二步，安哥拉公司Sodiba SA按賬面資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)讓標(biāo)的公司 Sodiba Lda25%的股權(quán)到Malta Co. 2。因?yàn)槭瞧絻r轉(zhuǎn)讓，安哥拉公司Sodiba SA不需要納稅。
第三步，Malta Co. 1轉(zhuǎn)讓Malta Co. 2全部股權(quán)到荷蘭喜力公司，轉(zhuǎn)讓價3000萬美元。Malta Co. 1取得資本利得，但是馬耳他是個避稅地不需要納稅。荷蘭喜力公司公司控制了Malta Co. 2，也就間接持有標(biāo)的公司Sodiba Lda. 25%的股權(quán)。
經(jīng)過這輪乾坤大挪移，標(biāo)的公司25%的股權(quán)被買家荷蘭喜力公司間接持有，轉(zhuǎn)讓過程整體稅負(fù)為零。這個操作顯現(xiàn)出馬耳他這個避稅港的作用。馬耳他是一個地中海的小國，前英國殖民地，1964年獨(dú)立。得天獨(dú)厚的地理和歷史條件決定了其金融機(jī)構(gòu)保密性良好。根據(jù)最新的國際貨幣基金組織報(bào)告，當(dāng)?shù)氐你y行很少過問資金來源，對于非法的資金流動聽之任之。另外，當(dāng)?shù)囟愗?fù)極低。2015年律師向伊莎貝爾提議在馬耳他設(shè)立公司，說當(dāng)?shù)毓緦?shí)際稅負(fù)最高只有6.5%，對外支付股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等不需要支付預(yù)提稅、作為歐盟成員國還享受歐盟之間的稅收優(yōu)惠。根據(jù)律師的建議，公主和白馬王子在馬耳他設(shè)立了大量的控股公司、貿(mào)易公司等，有些公司雇傭馬耳他金融監(jiān)管局的前領(lǐng)導(dǎo)，議會前議員等名人擔(dān)任董事。
但是，有王子和公主的地方并不總是童話世界，馬耳他也有血腥的一面。2017年一名調(diào)查記者，在馬耳他被一個汽車炸彈炸死。說到底馬耳他究竟是一個歐盟國家，面子上的監(jiān)管還是有的。后來伊莎貝爾受到圍剿，歐洲金融機(jī)構(gòu)拒絕與其合作，馬耳他的避稅港也失去了作用，這是后話。以后有機(jī)會再敘。
（全文完）
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