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Tax100 稅百

標(biāo)題: 【2021年05月21日】國際稅收資訊第127期 [打印本頁]

作者: 天竺語稅 時間: 2021-8-11 16:41
標(biāo)題: 【2021年05月21日】國際稅收資訊第127期
作者：李旭紅王靜
1
United States
美國愛達荷州降低個人所得稅和企業(yè)所得稅稅率并推出退稅計劃

美國愛達荷州已頒布2021年第380號法案，規(guī)定降低各級個人所得稅稅率，并將企業(yè)所得稅最高邊際稅率從6.925％降至6.5％，該法案追溯至2021年1月1日生效。
新的個人所得稅稅率級數(shù)由7級降到5級，相應(yīng)的稅率如下：

預(yù)計以上減稅措施將為納稅人提供1.629億美元的持續(xù)性稅收減免。

該法案的另一重要內(nèi)容是，向每位納稅人和每位受撫養(yǎng)者提供50美元或相當(dāng)于2019年稅收的9％的一次性所得稅退稅，退稅金額以二者之中的較高者為準(zhǔn)。這項退稅計劃將使愛達荷州納稅人在關(guān)鍵時刻獲得2.2億美元的稅收返還，該關(guān)鍵時刻是指由于COVID-19大流行的持續(xù)影響而仍處于困境的時期（見注釋）。
愛達荷州州長于2021年5月10日簽署該法案，使之成為法律。

注：一次性稅收減免是愛達荷州州長“建設(shè)愛達荷州的未來”計劃的一部分，該計劃利用該州創(chuàng)紀(jì)錄的預(yù)算盈余資金為居民提供稅收減免，并對交通、教育、寬帶、用水、基礎(chǔ)建設(shè)及其他關(guān)鍵領(lǐng)域進行戰(zhàn)略投資。
（消息來源：IBFD 2021.5.14）

2
Denmark

丹麥提議修改消費稅和增值稅規(guī)則

丹麥稅務(wù)部長提交了一項法案，旨在將歐盟理事會指令的若干稅收措施納入丹麥稅法，從而調(diào)整部分國家稅收規(guī)則。
這些提案包括執(zhí)行以下指令：

2019年12月19日的歐盟2020/262號理事會指令

消費稅商品流通和控制系統(tǒng)（EMCS）的范圍將擴大到涵蓋須繳納消費稅的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品在一個歐盟國家放行以供消費，然后出于商業(yè)目的運輸?shù)搅硪粋€歐盟國家。當(dāng)前，此類流通包括在書面解決方案中，該解決方案給企業(yè)帶來了負擔(dān)，并與促進國內(nèi)市場商品自由流動的目標(biāo)不相容。
將修訂有關(guān)財務(wù)擔(dān)保要求的準(zhǔn)則，包括解除這些擔(dān)保的可能性。此外，未來將無法保證能源產(chǎn)品通過管道運輸。
關(guān)于由于商品性質(zhì)而造成部分損失的一般門檻值，預(yù)計將由歐盟委員會設(shè)定。

2019年3月16日的歐盟2019/2235號理事會指令

當(dāng)武裝部隊參加根據(jù)共同安全與防衛(wèi)政策（FSFP）為歐盟活動而進行的防御工作時，將實行免征增值稅和消費稅的規(guī)定。

2020年7月29日的歐盟2020/1151號理事會指令

將對變性酒精和酒精產(chǎn)品的生產(chǎn)過程以及部分變性酒精和酒精產(chǎn)品的豁免進行澄清。
將對私人生產(chǎn)和消費的葡萄酒和啤酒實行豁免，使該立法與慣例保持一致。

此外，該法案草案還提議：

引入利用公共數(shù)字渠道獲取有關(guān)公司是否有權(quán)免稅接收消費品信息的可能性；
說明丹麥稅法中的部分最低門檻規(guī)則；
調(diào)整租賃公司、駕校購置機動車?yán)U納注冊稅的增值稅規(guī)則；
闡明增值稅法的措辭，納稅人必須擁有發(fā)票才能行使其抵扣進項稅的權(quán)利。

（消息來源：IBFD 2021.5.14）

3
United States
美國馬里蘭州將數(shù)字廣告稅的征收延期至2022年

截至2021年5月12日，美國馬里蘭州州長Larry Hogan對馬里蘭州最近頒布的、仍備受爭議的數(shù)字廣告稅（DAT）的擬議修正案保持沉默。因此，新數(shù)字廣告稅的征收從2021年1月1日推遲到2022年1月1日，第一個預(yù)計納稅期限從2021年4月15日推遲到2022年4月15日。此外，廣播公司和其他新聞媒體實體將免征數(shù)字廣告稅，并且防止數(shù)字廣告商將稅收成本直接轉(zhuǎn)嫁給消費者。

修訂立法還影響到該州新擴大的數(shù)字產(chǎn)品銷售稅，包括：

將“自定義計算機軟件服務(wù)”排除在國家銷售和使用稅范圍之外；
從“數(shù)字產(chǎn)品”的定義中排除；
闡明國家對數(shù)字代碼的定義。

注1： 2021年5月12日星期三，是自馬里蘭州數(shù)字廣告稅（2020年第732號眾議院法案）修訂法案（2021年第787號參議院法案）和該州新擴大的數(shù)字產(chǎn)品銷售稅（2020年第932號眾議院法案）送交州長辦公室后的第30天。由于州長既沒有簽署也沒有否決該法案，該法案可能在2021年5月12日成為法律。
注2：馬里蘭州審計長已承諾發(fā)布指南并采用法規(guī)，以確定從中獲得數(shù)字廣告服務(wù)收入的州。將隨發(fā)展情況進行后續(xù)報道。
（消息來源：IBFD 2021.5.14）

4
Greece
希臘計劃從2022年起將企業(yè)所得稅稅率降低至22％

根據(jù)總理先前宣布內(nèi)容，希臘提議從2022年起將企業(yè)所得稅（CIT）稅率從24％降低至22％。因此，2021年的收入將在2022年適用22%的企業(yè)所得稅稅率。
此外，就2020年評估的稅款而言，希臘提議將2021年從事商業(yè)活動的個人的預(yù)繳稅款從100％降至55％。對于法人實體，就2021年評估的稅款而言，自2022年起，預(yù)繳稅款將從100％降低至80％。此外，法人實體2021年的預(yù)繳稅款為70％。

此外，希臘提議免除2021年和2022年私人部門收入的特別團結(jié)捐款。

（消息來源：IBFD 2021.5.17）

5
Australia
澳大利亞宣布關(guān)于數(shù)字游戲的稅收抵免政策

作為澳大利亞“數(shù)字經(jīng)濟戰(zhàn)略”的一部分，澳大利亞政府已宣布為澳大利亞的數(shù)字游戲行業(yè)提供30％的數(shù)字游戲稅收抵免。

自2022年7月1日起，該抵免將適用于在澳大利亞設(shè)有常設(shè)機構(gòu)的澳大利亞居民和外國公司，這些公司在與數(shù)字游戲開發(fā)相關(guān)的活動中至少產(chǎn)生500,000澳元的合格費用。開發(fā)帶有賭博元素的游戲或無法獲得分類評級的游戲所產(chǎn)生的費用將不符合稅收抵免條件。
政府將在2021年中期就符合條件的支出的標(biāo)準(zhǔn)和定義與行業(yè)進行磋商。

注：1澳元=0.7723美元

（消息來源：IBFD 2021.5.18）

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