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標(biāo)題: 【2018年11月21日】中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任、教授蔡昌：開(kāi)啟中國(guó)稅收籌劃技術(shù)升級(jí)的新時(shí)代 [打印本頁(yè)]

作者: caichang 時(shí)間: 2021-8-11 13:51
標(biāo)題: 【2018年11月21日】中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任、教授蔡昌：開(kāi)啟中國(guó)稅收籌劃技術(shù)升級(jí)的新時(shí)代

蔡昌：開(kāi)啟中國(guó)稅收籌劃技術(shù)升級(jí)的新時(shí)代

蔡昌教授出席“新智慧新增長(zhǎng)”2018企業(yè)服務(wù)+智慧論壇，并發(fā)表《開(kāi)啟中國(guó)稅收籌劃技術(shù)升級(jí)的新時(shí)代》演講。

（圖為中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任、教授蔡昌）

隨著技術(shù)時(shí)代到來(lái)，國(guó)家越來(lái)越重視稅收的監(jiān)管，中國(guó)已經(jīng)開(kāi)啟了稅收籌劃技術(shù)升級(jí)的新時(shí)代。在這樣的背景下，蔡昌教授詳細(xì)解讀中國(guó)稅收局勢(shì)發(fā)生了哪些突變，以及企業(yè)和個(gè)人如何做好稅收籌劃。

蔡昌教授認(rèn)為中國(guó)稅收局勢(shì)突變主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，國(guó)地稅合并。營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，地方稅收洼地破壞稅收的公平性，政府稅收征管稽查資源需要進(jìn)一步整合，種種原因促使國(guó)地稅進(jìn)行合并，解決中央地方稅收分成和中央地方的財(cái)政關(guān)系，通過(guò)合并增加了政府稅收監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的力度，增強(qiáng)了財(cái)政收入預(yù)期的準(zhǔn)確性與稅法的嚴(yán)肅性。

第二，大數(shù)據(jù)治稅時(shí)代到來(lái)。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，國(guó)家的稅收征管系統(tǒng)將面臨一次重大升級(jí)，具體表現(xiàn)在稅務(wù)局辦稅廳業(yè)務(wù)通辦，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)實(shí)現(xiàn)整體申報(bào)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)與稅庫(kù)銀系統(tǒng)對(duì)接；結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一代征，全國(guó)統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)電子稅務(wù)局全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；結(jié)合國(guó)地稅合并實(shí)施方案，全國(guó)統(tǒng)一非稅收入征管系統(tǒng)，同時(shí)實(shí)施非稅收入（電子）票據(jù)系統(tǒng)；實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入（稅收+非稅收入+社保費(fèi)）一體化征收管理系統(tǒng)等方面，同時(shí)，國(guó)家加速推進(jìn)電子稅務(wù)局，使稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有更加嚴(yán)密的防控體系、更加智能的管理體系，切實(shí)提高征管效能和服務(wù)質(zhì)量。蔡昌指出，作為稅收和金融領(lǐng)域的信息系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)涉及國(guó)家安全與經(jīng)濟(jì)安全，必須對(duì)稅收信息系統(tǒng)、關(guān)鍵存儲(chǔ)及處理設(shè)備、大量敏感數(shù)據(jù)做到控制風(fēng)險(xiǎn)，建議加大對(duì)相關(guān)龍頭企業(yè)的扶持力度，逐步建立稅收信息化系統(tǒng)市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

第三，金稅三期上線(xiàn)。金稅三期的上線(xiàn)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的采集產(chǎn)生了重要影響，如國(guó)地稅數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接，原來(lái)漏掉的涉稅問(wèn)題可能會(huì)被梳理出來(lái)；發(fā)票開(kāi)具與發(fā)票數(shù)據(jù)上傳實(shí)現(xiàn)即時(shí)性，會(huì)及時(shí)提醒納稅人可能存在的涉稅問(wèn)題；增值稅專(zhuān)用發(fā)票采用是全要素認(rèn)證，包括對(duì)企業(yè)之間業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、貨物或勞務(wù)與本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的相關(guān)性、滯留票等都會(huì)產(chǎn)生巨大影響；職工的工資薪金稅前扣除金額與個(gè)人所得稅申報(bào)情況、“五險(xiǎn)一金”繳納情況實(shí)現(xiàn)相互關(guān)聯(lián)與實(shí)時(shí)監(jiān)督等等。金稅三期產(chǎn)生的數(shù)據(jù)會(huì)成為稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估的數(shù)據(jù)來(lái)源，稅務(wù)管理的針對(duì)性更強(qiáng)。

第四，納稅人統(tǒng)一識(shí)別號(hào)。每個(gè)企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)都是唯一的，現(xiàn)在統(tǒng)一修改為“社會(huì)信用代碼”，國(guó)家將為每個(gè)人編制一個(gè)具有唯一性的個(gè)人稅號(hào)。今后的日常生活中，只要涉及合同、協(xié)議都會(huì)要求提供個(gè)人稅號(hào)，買(mǎi)賣(mài)、租賃房屋中需要提供；炒股票、買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)需要提供；銀行也會(huì)在每筆大額轉(zhuǎn)賬時(shí)，向稅務(wù)部門(mén)提供賬戶(hù)人的個(gè)人稅號(hào)。

第五，CRS與銀稅互動(dòng)。世界各國(guó)政府通過(guò)CRS系統(tǒng)，掌控自己國(guó)民的資產(chǎn)狀況，判斷他們是否偷漏稅、行受賄或者洗錢(qián)。從2018年9月開(kāi)始中國(guó)已經(jīng)給其他的國(guó)家進(jìn)行了數(shù)據(jù)交換。銀行和稅務(wù)聯(lián)網(wǎng)，銀行對(duì)客戶(hù)保密，但是國(guó)家是可以看到企業(yè)或個(gè)人的數(shù)據(jù)，所有的金融賬戶(hù)余額超過(guò)600萬(wàn)就會(huì)作為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，對(duì)賬戶(hù)持有人單筆資金往來(lái)達(dá)到5萬(wàn)元或者一日內(nèi)提取現(xiàn)金5萬(wàn)元以上的，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)信息。

第六，建立和逐步完善綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制，提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，再適當(dāng)增加專(zhuān)項(xiàng)扣除的項(xiàng)目，使個(gè)人所得稅的稅負(fù)更加合理?！熬C合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅征稅模式”，一方面企業(yè)和個(gè)人的發(fā)放工資和報(bào)稅等工作變得極為繁瑣，另一方面企業(yè)和個(gè)人收集信息的風(fēng)險(xiǎn)加大，第三方專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)入“薪酬及稅務(wù)外包服務(wù)”的機(jī)遇大大增加。

  總體來(lái)看，中國(guó)稅收局勢(shì)的種種突變對(duì)稅收環(huán)境產(chǎn)生了兩個(gè)影響，一是稅收的監(jiān)管力度增強(qiáng)，二是稅收違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)變大，這就催生出企業(yè)和個(gè)人對(duì)稅收籌劃的需求。

  蔡昌介紹說(shuō)，稅收籌劃是指在既定稅制框架下，納稅人（法人或自然人）通過(guò)合法手段，對(duì)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、投資及財(cái)務(wù)活動(dòng)和涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、遞延納稅和降低風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)。稅收籌劃一項(xiàng)技術(shù)性的工作，可提供第三方客觀、有效證據(jù)，提供涉稅安全法律保障與風(fēng)險(xiǎn)控制行為指南，提供科學(xué)的稅收籌劃方案與操作細(xì)節(jié)，優(yōu)化稅收戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)協(xié)作模式。隨著稅收監(jiān)管日益嚴(yán)苛，稅收籌劃未來(lái)將變得越來(lái)越重要。

最后，蔡昌總結(jié)說(shuō)：“在財(cái)富管理過(guò)程中，充分了解天下大勢(shì)，掌握稅收籌劃原理與技術(shù)，為財(cái)富增長(zhǎng)插上翅膀，今天我們遇上一個(gè)開(kāi)啟稅收籌劃技術(shù)升級(jí)的新時(shí)代?！?/font>

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