Tax100 稅百
標(biāo)題: 【2017年9月21日】“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”在企業(yè)管理中的應(yīng)用之企業(yè)內(nèi)部互聯(lián)的應(yīng)用創(chuàng)新 [打印本頁(yè)]
作者: caichang 時(shí)間: 2021-8-11 13:50
標(biāo)題: 【2017年9月21日】“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”在企業(yè)管理中的應(yīng)用之企業(yè)內(nèi)部互聯(lián)的應(yīng)用創(chuàng)新
“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”在企業(yè)管理中的應(yīng)用之企業(yè)內(nèi)部互聯(lián)的應(yīng)用創(chuàng)新
本文節(jié)選自------《互聯(lián)網(wǎng)稅收生態(tài)：共生·博弈·演化》
企業(yè)內(nèi)部的信息不對(duì)稱，極大地影響了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，企業(yè)內(nèi)部人員在工作的過程中，有很大一部分精力用在了信息的收集、傳遞和確認(rèn)?；ヂ?lián)網(wǎng)的實(shí)時(shí)性，使得稅務(wù)信息很快在企業(yè)各個(gè)部門共享，省去了收集、整理、傳遞的過程，也保證了信息的正確性。
在企業(yè)內(nèi)部互聯(lián)方面，根據(jù)一般企業(yè)所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)類型，把企業(yè)的財(cái)稅管理分為以下幾個(gè)方面：企業(yè)納稅理財(cái)實(shí)務(wù)管理，企業(yè)投融資稅務(wù)管理，企業(yè)收益分配稅務(wù)管理，企業(yè)生產(chǎn)稅務(wù)管理，企業(yè)營(yíng)銷稅務(wù)管理，企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理，以及企業(yè)各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理，這些管理需要財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門和生產(chǎn)部門、營(yíng)銷部門、人事部門等的信息共享，下面進(jìn)行具體分析。
1．企業(yè)納稅理財(cái)實(shí)務(wù)管理
企業(yè)的納稅理財(cái)實(shí)務(wù)管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、企業(yè)發(fā)票管理、稅收減免申報(bào)、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報(bào)以及各個(gè)環(huán)節(jié)的理財(cái)活動(dòng)等。和財(cái)務(wù)部門的互聯(lián)可以方便地進(jìn)行納稅申報(bào)、稅款繳納，直接共享財(cái)務(wù)信息填報(bào)納稅申報(bào)表，傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，通過網(wǎng)上支付系統(tǒng)繳納稅款。和生產(chǎn)部門、營(yíng)銷部門的互聯(lián)，可以方便地收集發(fā)票信息，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)變化，相應(yīng)進(jìn)行稅收減免、抵免、出口退稅的申報(bào)。
2．企業(yè)投融資稅務(wù)管理
對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，籌資是其生存和發(fā)展的不可缺少的步驟，而企業(yè)的籌資、投資行為做好稅收管理，可以促進(jìn)企業(yè)科學(xué)選擇籌資、投資計(jì)劃?；I資方式不同會(huì)影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，帶來(lái)不同風(fēng)險(xiǎn)，也影響最后的資本收益。從稅務(wù)管理的角度分析，企業(yè)應(yīng)側(cè)重對(duì)投資項(xiàng)目稅收待遇的比較，從資金的支付到最終收回進(jìn)行總體控制，強(qiáng)調(diào)事前的籌劃。投融資決定前，稅務(wù)部門對(duì)方案中的籌資渠道、籌資方式或投資方向、投資地點(diǎn)、投資方式等做整體把控，制定出稅務(wù)報(bào)告?zhèn)髦翛Q策部門，這期間除了線下交流，企業(yè)還可以利用互聯(lián)網(wǎng)線上進(jìn)行部門間交流，及時(shí)商定出最合理的方案。在方案實(shí)施后，稅務(wù)部門在以后的投融資期限內(nèi)，要對(duì)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行處理，這時(shí)便需要財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)部門的信息互聯(lián)，通過稅務(wù)部門獲取每月資金信息，才能把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行稅費(fèi)處理。
3．企業(yè)生產(chǎn)稅務(wù)管理
企業(yè)的生產(chǎn)主要是指采購(gòu)原料、生產(chǎn)設(shè)備，并把原料價(jià)值、人工工資、相關(guān)費(fèi)用轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的過程。在原料、設(shè)備的采購(gòu)過程中，選擇購(gòu)貨對(duì)象、購(gòu)貨方式，確定結(jié)算方式、采購(gòu)時(shí)間對(duì)應(yīng)納稅額的核定有重要的影響，而在具體生產(chǎn)過程中，存貨的計(jì)價(jià)方式選擇、固定資產(chǎn)的折舊方式和其他費(fèi)用的分?jǐn)偡绞揭矔?huì)影響損益的大小，進(jìn)而影響企業(yè)的稅費(fèi)支出。稅務(wù)部門和生產(chǎn)部門互聯(lián)共同制定最優(yōu)方案，及時(shí)核算生產(chǎn)中的應(yīng)納稅額，讓企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)。
4．企業(yè)營(yíng)銷稅務(wù)管理
在企業(yè)銷售產(chǎn)品的過程中，企業(yè)銷售行為對(duì)稅費(fèi)的影響主要有三個(gè)方面。第一，銷售實(shí)現(xiàn)方式的選擇，如現(xiàn)銷還是賒銷，自銷還是委托代銷；第二，促銷方式，涉及到打折、購(gòu)買產(chǎn)品送實(shí)物、購(gòu)買產(chǎn)品送代金券等；第三，特殊銷售行為，如混合銷售、視同銷售等，不同方式對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)可能影響差別不大，但是企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)卻有很大差別。企業(yè)的營(yíng)銷部門在進(jìn)行銷售前，把營(yíng)銷方案共享至企業(yè)信息系統(tǒng)，若無(wú)法抉擇相同的兩個(gè)方案，可以讓稅務(wù)部門站在稅收角度進(jìn)行篩選，在銷售結(jié)束后，稅務(wù)部門還可以根據(jù)獲得的實(shí)時(shí)信息，給營(yíng)銷部門提出更好的建議。
5．企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理
薪酬福利的稅務(wù)管理主要是站在個(gè)人所得稅的角度來(lái)探討。企業(yè)一方面會(huì)代稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳本企業(yè)員工的工資薪金、勞務(wù)人員的勞務(wù)報(bào)酬等，另一方面企業(yè)也要考慮如何發(fā)放報(bào)酬可以讓員工獲得更多利益。人事部門每月更新員工的具體工作信息，由企業(yè)稅務(wù)部門處理相關(guān)個(gè)人所得稅涉稅事項(xiàng)，對(duì)于人事部門報(bào)酬發(fā)放當(dāng)月計(jì)劃，稅務(wù)部門可以給予適當(dāng)?shù)慕ㄗh。
6．企業(yè)收益分配稅務(wù)管理
這一項(xiàng)稅務(wù)管理主要為所得稅管理和股利分配管理。企業(yè)所得稅是影響企業(yè)凈利潤(rùn)的重要一部分，企業(yè)一方面要合理進(jìn)行稅收籌劃，另一方面又要避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門和營(yíng)銷部門共享的信息，處理好不征稅收入與免稅收入，對(duì)扣除項(xiàng)目作重點(diǎn)籌劃，盡量利用稅收優(yōu)惠，充分利用虧損彌補(bǔ)。在股利分配方面，與決策部門聯(lián)結(jié)，要盡量采取合理的支付方式，減少股東繳納的個(gè)人所得稅，為股東增加財(cái)富。
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