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Tax100 稅百

標(biāo)題: 大神們好，有推薦國際稅收案例計(jì)算題方面的書籍嘛？ [打印本頁]

作者: 元?dú)馊惩壬倥?nbsp; 時(shí)間: 2021-7-17 16:59
標(biāo)題: 大神們好，有推薦國際稅收案例計(jì)算題方面的書籍嘛？
最近在準(zhǔn)備國際稅收的考試，但一涉及到跨境勞務(wù)計(jì)算，還有轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整比如交易凈利潤法等計(jì)算題我就不太會(huì)，求大神推薦書籍呀！萬分感謝！

作者: 李三（章千）866 時(shí)間: 2021-7-17 21:15
之前梁紅星老師曾經(jīng)編輯過一篇圖書推薦可以看看哈：http://www.hjtg28.cn/forum.php?mod=viewthread&tid=100051&highlight=%B9%FA%BC%CA%CB%B0%D1%A7%CF%B0

作者: 元?dú)馊惩壬倥?nbsp; 時(shí)間: 2021-7-17 21:17

李三（章千）866 發(fā)表于 2021-07-17 21:15: 之前梁紅星老師曾經(jīng)編輯過一篇圖書推薦可以看看哈：http://www.hjtg28.cn/forum.php?mod=viewthread&tid= ...

謝謝～但是那些里不太有習(xí)題

作者: 李三（章千）866 時(shí)間: 2021-7-17 21:19
習(xí)題哈可以發(fā)到論壇我去找國際稅專家給你解讀一下

作者: 元?dú)馊惩壬倥?nbsp; 時(shí)間: 2021-7-17 21:24

李三（章千）866 發(fā)表于 2021-07-17 21:19: 習(xí)題哈可以發(fā)到論壇我去找國際稅專家給你解讀一下

好呀！是今天考試遇到一個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)里“交易凈利潤法”計(jì)算關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格，然后我不會(huì)算呢。就發(fā)現(xiàn)看理論看好多～但一到實(shí)務(wù)我就卡殼。還有境外企業(yè)與境內(nèi)合作研發(fā)專利技術(shù)，境外有所有權(quán)，境內(nèi)有使用權(quán)，規(guī)定了合同費(fèi)用500萬，派遣的一位技術(shù)指導(dǎo)人員勞務(wù)費(fèi)20萬。

作者: 元?dú)馊惩壬倥?nbsp; 時(shí)間: 2021-7-17 21:25

李三（章千）866 發(fā)表于 2021-07-17 21:19: 習(xí)題哈可以發(fā)到論壇我去找國際稅專家給你解讀一下

是按500*10%還是520*10%呢？我就弄不清楚。什么營業(yè)利潤銷售費(fèi)用利潤管理費(fèi)用利潤，嚶～

作者: 縱橫四海 時(shí)間: 2021-7-18 14:39

元?dú)馊惩壬倥?發(fā)表于 2021-7-17 21:25
是按500*10%還是520*10%呢？我就弄不清楚。什么營業(yè)利潤銷售費(fèi)用利潤管理費(fèi)用利潤，嚶～

你案例中500屬于特許權(quán)使用費(fèi)，需要按照企業(yè)所得稅源泉扣繳 500*10%
另外20屬于勞務(wù)費(fèi)，屬于服務(wù)貿(mào)易不需要源泉扣繳。

【答疑解惑】關(guān)于源泉扣繳那些事兒！
http://www.hjtg28.cn/forum.php ... 01312&fromuid=3
(出處: Tax100 稅百)

作者: 元?dú)馊惩壬倥?nbsp; 時(shí)間: 2021-7-18 14:44

縱橫四海發(fā)表于 2021-07-18 14:39: 你案例中500屬于特許權(quán)使用費(fèi)，需要按照企業(yè)所得稅源泉扣繳 500*10%另外20屬于勞務(wù)費(fèi)，屬于服務(wù)貿(mào)易不需要 ...

大神老師好！但是規(guī)定里不是說派遣人員提供的服務(wù)獲取的收入也算作“特許權(quán)使用費(fèi)”嘛？還要根據(jù)提供服務(wù)時(shí)間是否超過183天來看是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)呀。是我理解有誤嘛？特許權(quán)使用費(fèi)不需要這樣的么。后面緊接有一問說這位被派遣技術(shù)人員在中國呆了兩個(gè)月要計(jì)算境內(nèi)代扣代繳的個(gè)稅，

作者: 元?dú)馊惩壬倥?nbsp; 時(shí)間: 2021-7-18 14:45

縱橫四海發(fā)表于 2021-07-18 14:39: 你案例中500屬于特許權(quán)使用費(fèi)，需要按照企業(yè)所得稅源泉扣繳 500*10%另外20屬于勞務(wù)費(fèi)，屬于服務(wù)貿(mào)易不需要 ...

但我不太理解，這個(gè)人又沒在中國呆滿183天，合同約定又不是境內(nèi)雇主支付的報(bào)酬，也沒構(gòu)成固定基地呀，為什么要在中國交稅呢？

作者: 縱橫四海 時(shí)間: 2021-7-18 14:51

元?dú)馊惩壬倥?發(fā)表于 2021-7-18 14:45
但我不太理解，這個(gè)人又沒在中國呆滿183天，合同約定又不是境內(nèi)雇主支付的報(bào)酬，也沒構(gòu)成固定基地呀，為什 ...

你加我微信huwj5151我給你說下吧。

作者: 縱橫四海 時(shí)間: 2021-7-18 15:04
20萬的勞務(wù)其勞務(wù)發(fā)生地在中國，所以屬于來源于中國具體參考個(gè)人所得稅實(shí)施條例。

中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例國令第707號(hào)
http://www.hjtg28.cn/forum.php ... =6520&fromuid=3
(出處: Tax100 稅百)

第三條　除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

（一）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；

（二）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（三）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

（四）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；

（五）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

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