積極健全納稅信用體系
全力助推信用中國建設(shè)
近年來，根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會信用體系建設(shè)的決策部署，稅務(wù)總局主動作為、改革創(chuàng)新，不斷健全納稅信用體系，著力營造依法誠信納稅的價值導(dǎo)向，全力助推信用中國建設(shè)。
順應(yīng)形勢
高起點定位納稅信用體系建設(shè)
稅務(wù)總局自覺把納稅信用體系建設(shè)放到黨和國家工作大局中去統(tǒng)籌把握和部署推進(jìn)，高起點定位，從而更好發(fā)揮納稅信用的積極作用。
把納稅信用體系建設(shè)放到促進(jìn)國家治理中去部署。黨的十八屆三中全會從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度部署稅制改革，使稅收職能作用超越了經(jīng)濟(jì)層面，拓展到經(jīng)濟(jì)、政治、社會、文化、生態(tài)、外交等諸多領(lǐng)域，更加深刻地介入國家治理的各個方面，在國家治理中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。社會信用是國家治理的重要組成部分。稅務(wù)部門必須從國家治理層面認(rèn)識和推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，從而促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，助推國家治理現(xiàn)代化。
把納稅信用體系建設(shè)放到助力社會信用體系建設(shè)中去推進(jìn)。2014年以來，國務(wù)院先后印發(fā)實施《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件，對社會信用體系建設(shè)作出了具體部署。納稅信用作為納稅人履行稅收義務(wù)的客觀反映，直接體現(xiàn)納稅人對社會、對國家的信用。稅務(wù)部門必須按照國務(wù)院關(guān)于社會信用體系建設(shè)的部署，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用，運用稅收“大數(shù)據(jù)”，建立納稅人誠信檔案，通過加強(qiáng)部門間信用信息共享，建立守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒長效機(jī)制，共同構(gòu)建“守信者一路綠燈，失信者處處受限”的信用獎懲大格局，為社會信用體系建設(shè)添磚加瓦。
把納稅信用體系建設(shè)放到深化稅收征管體制改革中去落實。2015年中辦、國辦印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）提出了創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制、轉(zhuǎn)變征收管理方式、構(gòu)建稅收共治格局等六方面重點改革任務(wù)。加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)是落實好這些改革任務(wù)的重要基礎(chǔ)。稅務(wù)部門必須積極構(gòu)建促進(jìn)誠信納稅機(jī)制，增強(qiáng)納稅人稅法遵從度和滿意度，從而有效防范稅收流失、降低稅收成本，提升稅收治理能力，推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化，保證《方案》改革任務(wù)落地見效。
科學(xué)規(guī)劃
高質(zhì)量建設(shè)納稅信用體系
2014年以來，稅務(wù)總局認(rèn)真總結(jié)納稅信用管理經(jīng)驗，按照社會信用體系建設(shè)總體規(guī)劃部署，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以守信激勵和失信懲戒為抓手，以信用信息共建共享為契機(jī)，積極構(gòu)建現(xiàn)代化的納稅信用體系。
制度先行，筑牢納稅信用體系建設(shè)根基。搭建制度框架。2014年7月，稅務(wù)總局印發(fā)《納稅信用管理辦法》和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式》，建立了以評價指標(biāo)為核心，涵蓋信息采集、級別評價、結(jié)果確定、結(jié)果發(fā)布和結(jié)果應(yīng)用等全環(huán)節(jié)的納稅信用管理框架，實現(xiàn)了納稅信用評價指標(biāo)、評價方式和工作流程的全國統(tǒng)一。每年，稅務(wù)部門依據(jù)采集到的納稅人日常遵從記錄，從主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度4個維度共99項評價指標(biāo)，對納稅人的信用狀況進(jìn)行評價，并發(fā)布評價結(jié)果。健全管理手段。2015年先后發(fā)布納稅信用動態(tài)調(diào)整、通知提醒等一系列制度文件，持續(xù)豐富和完善納稅信用管理手段，為納稅人提供信息獲取和異議解決渠道，推動納稅信用由靜態(tài)評價向動態(tài)管理過渡，有效維護(hù)納稅人合法權(quán)益。提升信息化水平。借助金稅三期工程在全國稅務(wù)系統(tǒng)全面推廣上線的契機(jī)，對納稅信用管理系統(tǒng)進(jìn)行整體優(yōu)化升級，大幅度提升了評價指標(biāo)的自動采集率，使評價結(jié)果更為全面、客觀、公正。
獎懲并重，推進(jìn)納稅信用評價結(jié)果增值應(yīng)用。堅持內(nèi)外結(jié)合、獎懲并重的思路，加強(qiáng)和拓展納稅信用評價結(jié)果的增值應(yīng)用，樹立誠實守信的價值導(dǎo)向。大力開展分類服務(wù)和管理。集中推出8項A級納稅人激勵措施和8項D級納稅人懲戒措施，使A級納稅人在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、日常辦稅等多方面享受優(yōu)惠和便利，D級納稅人在發(fā)票申領(lǐng)、出口退稅、接受稅務(wù)稽查等方面受到嚴(yán)格限制和管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。全面推開營改增試點期間，稅務(wù)總局又在全國推出A級納稅人取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證措施，為A級納稅人節(jié)省了大量的時間和精力，使辦稅更加方便快捷。目前，該項措施已分期逐級推廣至B級、C級納稅人，使廣大守信納稅人由此獲得便利和實惠。大力實施重大稅收違法案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒。隨著納稅信用體系建設(shè)的深入推進(jìn)，稅收違法“黑名單”制度從無到有，不斷健全。2014年，稅務(wù)總局頒布《重大稅收違法案件信息公布辦法》，并聯(lián)合國家發(fā)改委、人民銀行等部門共同簽署《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》。2016年，稅務(wù)總局進(jìn)一步修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法》，建立納稅信用修復(fù)機(jī)制，并聯(lián)合國家發(fā)改委等部門印發(fā)《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》，將聯(lián)合懲戒部門由21個擴(kuò)大到34個，懲戒措施由18項增加到28項，實現(xiàn)了聯(lián)合懲戒的“雙擴(kuò)圍”。截至2016年年底，已有近3000戶涉稅違法企業(yè)先后登上各級稅務(wù)機(jī)關(guān)“黑名單”，不僅企業(yè)的違法事實、法律依據(jù)、處理處罰情況被曝光，違法當(dāng)事人的基本信息也被一并公布，并由聯(lián)合懲戒部門依法采取包括限制出境、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)、限制融資授信、禁止部分高消費行為在內(nèi)的懲戒措施，大幅增加了企業(yè)違法失信成本；已有700多戶重大稅收違法案件當(dāng)事人主動繳清了稅款，依規(guī)退出了稅收“黑名單”。大力實施納稅信用A級企業(yè)聯(lián)合激勵。按照促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的部署要求，稅務(wù)總局聯(lián)合銀監(jiān)會在全國開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動，將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，緩解了小微企業(yè)融資難問題，實現(xiàn)了“企業(yè)有發(fā)展、銀行有效率、納稅更誠信”的良性互動。據(jù)統(tǒng)計，截至2016年年底，全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共向守信企業(yè)發(fā)放“銀稅互動”相關(guān)貸款20.6萬筆，其中涉及小微企業(yè)17.2萬筆，小微企業(yè)銀稅貸款金額達(dá)2200多億元。2016年7月，稅務(wù)總局按照國務(wù)院《關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》的要求，率先與29個社會信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會議成員單位簽署了首份聯(lián)合激勵合作備忘錄，向納稅信用A級納稅人推出了涵蓋18個領(lǐng)域的41項守信聯(lián)合激勵措施，充分體現(xiàn)了讓守信者“一路綠燈”的導(dǎo)向。
共享聯(lián)動，構(gòu)筑納稅信用管理大格局。稅務(wù)部門依托全國信用信息共享平臺，用納稅信用信息對接社會信用信息，形成納稅信用管理“大數(shù)據(jù)”，構(gòu)筑納稅信用管理大格局。將納稅信用“推出去”。2015年，稅務(wù)部門建立了納稅信用信息歸集共享機(jī)制，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)定期按照信用信息目錄向全國信用信息共享平臺推送稅務(wù)領(lǐng)域信用信息，努力推動納稅信用融入社會信用，并發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。截至2016年年底，稅務(wù)部門已累計向全國信用信息共享平臺推送A級納稅人名單、稅收違法“黑名單”等納稅信用信息1000余萬條，各類行政許可、行政處罰信息120余萬條。將社會信用“引進(jìn)來”。除與銀監(jiān)部門、金融機(jī)構(gòu)共同開展“銀稅互動”活動外，稅務(wù)總局與食品藥品監(jiān)管總局簽訂《信用互動合作框架協(xié)議》，共同建立信用互動機(jī)制，在本部門信用評價信息中記錄對方的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，并在加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管中加以應(yīng)用，實現(xiàn)納稅信用和生產(chǎn)領(lǐng)域信用的有效銜接；廣泛參與對其他領(lǐng)域守信主體和失信主體實施聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒，并將采集到的經(jīng)營異常名錄、失信上市公司、失信被執(zhí)行人等信用信息，應(yīng)用到稅收管理工作中，促進(jìn)了稅務(wù)部門從事前審批向事中、事后監(jiān)管與服務(wù)的轉(zhuǎn)型。目前，稅務(wù)部門已參與簽署海關(guān)等領(lǐng)域聯(lián)合激勵合作備忘錄3份，工商、證監(jiān)、法院執(zhí)行、環(huán)保、食藥、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域聯(lián)合懲戒合作備忘錄11份；全國稅務(wù)部門依法限制54戶因違反環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到處罰的環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域嚴(yán)重失信主體享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退政策；8萬余戶次A級納稅人享受了國家發(fā)改委、食品藥品監(jiān)管等部門的“綠色通道”服務(wù)。
集成創(chuàng)新
高標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化納稅信用體系
2016年11月，習(xí)近平總書記主持召開中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第二十九次會議時強(qiáng)調(diào)，要大力弘揚誠信文化，將建立誠信記錄、實施守信激勵和失信懲戒措施作為誠信建設(shè)的主要方面，以重點領(lǐng)域、重點人群為突破口，推動建立各地區(qū)各行業(yè)個人誠信記錄，強(qiáng)化應(yīng)用，獎懲聯(lián)動，使守信者受益、失信者受限。李克強(qiáng)總理在2016年全國推進(jìn)簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)電視電話會議上強(qiáng)調(diào)，要加快建立健全市場主體誠信檔案、行業(yè)“黑名單”制度和市場退出機(jī)制，建立起聯(lián)合激勵與懲戒機(jī)制。稅務(wù)部門將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要講話精神和李克強(qiáng)總理的明確工作要求，創(chuàng)新思路，扎實工作，通過“四個進(jìn)一步”，不斷加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)。
進(jìn)一步加強(qiáng)納稅信用信息采集管理。秉承還權(quán)還責(zé)于納稅人的理念，結(jié)合推行實名制辦稅，全面梳理納稅人涉稅事項，更廣范圍、更大力度采集納稅人相關(guān)信用信息，完善納稅人誠信檔案，做好納稅信用信息與外部門信用信息的銜接融合，廣泛建立信用信息共享渠道，推動納稅信用信息、公共信用信息與商業(yè)信用信息共享融合。
進(jìn)一步優(yōu)化納稅信用評價方式。歸集全國納稅信用信息，開展納稅信用“大數(shù)據(jù)”測算，持續(xù)優(yōu)化納稅信用評價指標(biāo)和評價機(jī)制，進(jìn)一步推動納稅信用與社會信用聯(lián)動管理；選擇數(shù)據(jù)基礎(chǔ)好、納稅人需求高的地區(qū)開展個體工商戶納稅信用評價試點，條件成熟后在全國推廣；研究探索自然人納稅信用管理辦法，擴(kuò)大信用信息獲取范圍，建立自然人綜合信用記錄。
進(jìn)一步完善納稅信用獎懲機(jī)制。結(jié)合辦稅制度改革，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善納稅信用獎懲機(jī)制，充分運用信用評價結(jié)果，有效實施分類管理，提升稅收管理水平；健全信用聯(lián)合獎懲機(jī)制，積極參與針對各領(lǐng)域守信主體和失信主體的聯(lián)合激勵與懲戒，大力推動守信激勵和失信懲戒“雙輪驅(qū)動”。
進(jìn)一步加大正反典型案例的宣傳力度。大力宣傳誠信典型、曝光失信案例，在全社會積極營造守信引領(lǐng)和失信警示的良好氛圍，讓守法誠信納稅成為企業(yè)最好的“名片”，在市場中獲得更多的機(jī)會和實惠，讓違法失信納稅成為企業(yè)的“污點”，處處受阻，寸步難行。
誠信是社會有序運行的根基。稅務(wù)部門將深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于社會信用體系建設(shè)的決策部署，繼續(xù)大力推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，積極營造依法納稅誠信經(jīng)營的良好氛圍，助力市場主體健康規(guī)范、可持續(xù)發(fā)展，為信用中國建設(shè)作出稅務(wù)部門新的更大的貢獻(xiàn)！
原文鏈接：（http://www.chinatax.gov.cn/china ... 531706/content.html）
| 歡迎光臨 Tax100 稅百 (http://www.hjtg28.cn/) | Powered by Discuz! X5.1 |