Tax100 稅百
標(biāo)題: 2021消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明 [打印本頁(yè)]
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 09:45
標(biāo)題: 2021消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
目 錄：
*簡(jiǎn)介：
消費(fèi)稅（Consumption tax/Excise Duty）（特種貨物及勞務(wù)稅）是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，征收環(huán)節(jié)單一，多數(shù)在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。消費(fèi)稅是典型的間接稅。消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個(gè)稅種。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，作為產(chǎn)品價(jià)格的一部分存在，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售、批發(fā)和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。 消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。
“消費(fèi)稅是對(duì)特定貨物與勞務(wù)征收的一種間接稅，就其本質(zhì)而言，是特種貨物與勞務(wù)稅，而不是特指在零售（消費(fèi)）環(huán)節(jié)征收的稅。消費(fèi)稅之“消費(fèi)”，不是零售環(huán)節(jié)購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)之“消費(fèi)”?！薄渡罨?cái)稅體制改革》
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2.2021年最新消費(fèi)稅及附加稅納稅申報(bào)表
3.2021年最新增值稅及附加稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
4.本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算
5.本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算填報(bào)說(shuō)明
6.本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算（成油消費(fèi)稅納稅人適用）
7.本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算（成油消費(fèi)稅納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明
8.本期減（免）稅額明細(xì)表
9.本期減（免）稅額明細(xì)表填寫(xiě)說(shuō)明
10.本期委托加工收回情況報(bào)告表
11.本期委托加工收回情況報(bào)告表填寫(xiě)說(shuō)明
12.卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷(xiāo)售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）
13.卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷(xiāo)售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明
14.卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）
15.卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明
16.消費(fèi)稅附加稅計(jì)算表
17.消費(fèi)稅附加稅計(jì)算表填寫(xiě)說(shuō)明
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 10:42
2021年最新消費(fèi)稅及附加稅納稅申報(bào)表
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 10:56
填寫(xiě)說(shuō)明
《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》填表說(shuō)明
一、本表作為《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》的主表，由消費(fèi)稅納稅人填寫(xiě)。
二、本表“稅款所屬期”：指納稅人申報(bào)的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。三、本表“納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）”：填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
四、本表“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人名稱全稱。
五、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄、第 1 欄“定額稅率”、第 2 欄“比例稅率”和第 3 欄“計(jì)量單位”：按照附注 1《應(yīng)稅消費(fèi)品名稱、稅率和計(jì)量單位對(duì)照表》內(nèi)容對(duì)應(yīng)填寫(xiě)。
六、本表第 4 欄“本期銷(xiāo)售數(shù)量”：填寫(xiě)國(guó)家稅收法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱“稅法”）規(guī)定的本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量（不含出口免稅銷(xiāo)售數(shù)量）。用自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽 油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量填寫(xiě)；以廢礦物油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油， 按扣除耗用的廢礦物油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油后的數(shù)量填寫(xiě)。
七、本表第 5 欄“本期銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅法規(guī)定的本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額（不含出口免稅銷(xiāo)售額）。
八、本表第 6 欄“本期應(yīng)納稅額”：計(jì)算公式如下：
實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×比例稅率 實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率
實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率 暫緩征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，不計(jì)算應(yīng)納稅額。
九、本表第 7 欄“本期減（免）稅額”：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定減免的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額，不包括暫緩征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的稅額以及出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅額。本期減免消費(fèi)稅應(yīng)納稅額情況，需同時(shí)填報(bào)附表 2《本期減（免）稅額明細(xì)表》。本欄數(shù)值應(yīng)等于附表2《本期減（免）稅額明細(xì)表》第 8 欄“減（免） 稅額”“合計(jì)”欄數(shù)值。
十、本表第 8 欄“期初留抵稅額”：填寫(xiě)上期申報(bào)表第 12 欄“期末留抵稅額”數(shù)值。
十一、本表第 9 欄“本期準(zhǔn)予扣除稅額”：填寫(xiě)稅法規(guī)定的本期外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅已納稅額，以及委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售的，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅已納稅額。
成品油消費(fèi)稅納稅人：本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值＝附表 1-2《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）》第 6 欄“本期準(zhǔn)予扣除稅額”“合計(jì)”欄數(shù)值。
其他消費(fèi)稅納稅人：本表“本期準(zhǔn)予扣除稅額”欄數(shù)值＝附表 1-1《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》第19 欄“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)”“合計(jì)”欄數(shù)值。
十二、本表第 10 欄“本期應(yīng)扣除稅額”：填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)扣除的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：本期應(yīng)扣除稅額＝期初留抵稅額＋本期準(zhǔn)予扣除稅額
十三、本表第 11 欄“本期實(shí)際扣除稅額”：填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際扣除的消費(fèi)稅稅額，計(jì)算公式為：當(dāng)本期應(yīng)納稅額合計(jì)－本期減（免）稅額≥本期應(yīng)扣除稅額時(shí)，本期實(shí)際扣除稅額＝本期應(yīng)扣除稅
額；當(dāng)本期應(yīng)納稅額合計(jì)－本期減（免）稅額<本期應(yīng)扣除稅額時(shí)，本期實(shí)際扣除稅額＝本期應(yīng)納稅額合 計(jì)－本期減（免）稅額。
十四、本表第 12 欄“期末留抵稅額”：計(jì)算公式為：期末留抵稅額＝本期應(yīng)扣除稅額－本期實(shí)際扣除稅額
十五、本表第 13 欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅申報(bào)前納稅人已預(yù)先繳納入庫(kù)的本期消費(fèi)稅額。
十六、本表第 14 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額，計(jì)算公式為：
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝本期應(yīng)納稅額合計(jì)－本期減（免）稅額－本期實(shí)際扣除稅額－本期預(yù)繳稅額十七、本表第 15 欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：填寫(xiě)附表 6《消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表》“城市維護(hù)建設(shè)稅”對(duì)應(yīng)的“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”欄數(shù)值。
十八、本表第 16 欄“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”：填寫(xiě)附表 6《消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表》“教育費(fèi)附加”對(duì)應(yīng)的“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”欄數(shù)值。
十九、本表第 17 欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”：填寫(xiě)附表 6《消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表》“地方教育費(fèi)附加”對(duì)應(yīng)的“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”欄數(shù)值。
二十、本表為 A4 豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留
存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 11:05
本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 11:26
填寫(xiě)說(shuō)明
《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》填表說(shuō)明
一、本表由外購(gòu)（含進(jìn)口）或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人（成品油消費(fèi)稅納稅人除外）填寫(xiě)。
二、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”“適用稅率”“計(jì)量單位”欄的填寫(xiě)同主表。
三、本表第 1 欄“期初庫(kù)存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：填寫(xiě)上期本表第 3 欄數(shù)值。
四、本表第 2 欄“本期收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：填寫(xiě)納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額。
五、本表第 3 欄“期末庫(kù)存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：填寫(xiě)納稅人期末庫(kù)存委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額合計(jì)。
六、本表第 4 欄“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：填寫(xiě)納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定不允許扣除的在委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額。
七、本表第 5 欄“本期準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：填寫(xiě)按稅法規(guī)定，本期委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品中符合扣除條件準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅已納稅額，計(jì)算公式為：
本期準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝期初庫(kù)存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＋本期收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款－期末庫(kù)存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款－本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款
八、本表第 6 欄“期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)”：填寫(xiě)本表上期第 8 欄“期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)”的數(shù)值。
九、本表第 7 欄“本期購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)”：填寫(xiě)納稅人本期外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)。
十、本表第 8 欄“期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)”：填寫(xiě)納稅人外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品期末買(mǎi)價(jià)余額。
十一、本表第 9 欄“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)”：填寫(xiě)納稅人本期領(lǐng)用外購(gòu)的從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定不允許扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)。
十二、本表第 11 欄“本期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：計(jì)算公式為：
本期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款（從價(jià)計(jì)稅）＝（期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)＋本期購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)－期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)－本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)）×適用稅率
十三、本表第 12 欄“期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”：填寫(xiě)本表上期“期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”。
十四、本表第 13 欄“本期外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人本期外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的從量計(jì)稅的應(yīng)征消費(fèi)品數(shù)量。
十五、本表第 14 欄“期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人用于連續(xù)生產(chǎn)的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品期末庫(kù)存數(shù)量。
十六、本表第 15 欄“本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人本期領(lǐng)用外購(gòu)的從量計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定不允許扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。
十七、本表第 18 欄“本期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款”：計(jì)算公式為：
本期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款（從量計(jì)稅）＝（期初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量＋本期購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量－期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量－本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量）×適用稅率
十八、本表第 19 欄“本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)”：計(jì)算公式為：
本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)=本期準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款+本期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款（從價(jià)計(jì)稅）+本期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款（從量計(jì)稅）
十九、本表為 A4 豎式。所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留
存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:08
本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算（成油消費(fèi)稅納稅人適用）
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:10
填寫(xiě)說(shuō)明
《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）》填表說(shuō)明
一、本表由外購(gòu)（含進(jìn)口）或委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅油品）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的成品油消費(fèi)稅納稅人填寫(xiě)。
二、本表變性燃料乙醇的計(jì)量單位為“噸”，其余計(jì)量單位全部為“升”。
三、本表第一部分第 2 欄“上期庫(kù)存數(shù)量”：按本表上期第一部分第 8 欄“期末庫(kù)存數(shù)量”的數(shù)值填
寫(xiě)。
四、本表第一部分第 3 欄“本期外購(gòu)入庫(kù)數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人本期外購(gòu)、進(jìn)口用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油
品數(shù)量。不含依據(jù)定點(diǎn)直供計(jì)劃采購(gòu)的石腦油、燃料油；外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回的甲醇汽油、乙醇汽油、純生物柴油、溶劑油、航空煤油；以及利用廢礦物油生產(chǎn)的油品數(shù)量。
五、本表第一部分第 4 欄“委托加工收回連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的各種應(yīng)稅油品數(shù)量，應(yīng)與《本期委托加工收回情況報(bào)告表》中第二部分第 6 欄中“本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”欄對(duì)應(yīng)一致。
六、本表第一部分第 5 欄“本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定在本期申報(bào)扣除外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品數(shù)量。本欄次對(duì)應(yīng)的汽油、柴油、潤(rùn)滑油數(shù)量應(yīng)分別小于等于主表的汽油、柴油、潤(rùn)滑油“本期銷(xiāo)售數(shù)量”欄次的數(shù)量。
七、本表第一部分第 6 欄“本期準(zhǔn)予扣除稅額”：填寫(xiě)納稅人符合稅法規(guī)定在本期申報(bào)扣除外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅油品已納消費(fèi)稅稅額。計(jì)算公式為：
本期準(zhǔn)予扣除稅額=本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量×適用稅率
八、本表第一部分第 7 欄“本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人由外購(gòu)、進(jìn)口或委托加工收回的應(yīng)稅油品，未用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油而不允許扣除的成品油數(shù)量。
九、本表第一部分第 8 欄“期末庫(kù)存數(shù)量”：填寫(xiě)期末留存的應(yīng)稅油品庫(kù)存數(shù)量，計(jì)算公式為：
期末庫(kù)存數(shù)量=上期庫(kù)存數(shù)量＋本期外購(gòu)入庫(kù)數(shù)量+委托加工收回連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量－本期準(zhǔn)予扣除數(shù) 量－本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量
十、本表第一部分“合計(jì)”：填寫(xiě)“上期庫(kù)存數(shù)量”、“本期外購(gòu)入庫(kù)數(shù)量”、“委托加工收回連續(xù)生產(chǎn)
數(shù)量”、“本期準(zhǔn)予扣除數(shù)量”、“本期準(zhǔn)予扣除稅額”、“本期領(lǐng)用未用于連續(xù)生產(chǎn)不準(zhǔn)予扣除數(shù)量”、“期末庫(kù)存數(shù)量”合計(jì)數(shù)。
十一、本表第二部分“潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）”行：填寫(xiě)利用廢礦物油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油領(lǐng)用存情況；本表第二部分第3 欄“本期入庫(kù)數(shù)量”包括外購(gòu)和自產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）數(shù)量。自產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）應(yīng)與《本期減（免）稅額明細(xì)表》潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤(rùn)滑油的其他潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。
十二、本表第二部分第 2 欄“上期庫(kù)存數(shù)量”：分別按上期《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》第二部分的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的“期末庫(kù)存數(shù)量”欄數(shù)值填寫(xiě)。
十三、本表第二部分第 5 欄“期末庫(kù)存數(shù)量”：填寫(xiě)期末庫(kù)存潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的數(shù)量，計(jì)算公式為：
期末庫(kù)存數(shù)量=上期庫(kù)存數(shù)量＋本期入庫(kù)數(shù)量-本期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量
十四、本表為 A4 豎式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:11
本期減（免）稅額明細(xì)表
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:12
填表說(shuō)明
《本期減（免）稅額明細(xì)表》填表說(shuō)明
一、本表由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減（免） 消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托方不填報(bào)本表。
二、本表第 1 欄“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定的減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。
三、本表第 2 欄“減（免）性質(zhì)代碼”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）性質(zhì)代碼，填寫(xiě)減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）性質(zhì)代碼。
四、本表第 3 欄“減（免）項(xiàng)目名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減（免）項(xiàng)目名稱，填寫(xiě)減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減（免）項(xiàng)目名稱。
五、本表第 4 欄“減（免）稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售金額， 適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫(xiě)。
六、本表第 6 欄“減（免）稅銷(xiāo)售數(shù)量”：填寫(xiě)本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量，適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，其減（免）數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫(xiě)。計(jì)量單位應(yīng)與主表一致。
七、本表第 5、7 欄“適用稅率”欄：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定的減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。
八、本表第 8 欄“減（免）稅額”欄：填寫(xiě)本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的，應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減（免）稅額。
九、本表第 8 欄“減（免）稅額”的“合計(jì)”欄：填寫(xiě)本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期主表“本期減（免）稅額”欄數(shù)值一致。
十、本表“出口免稅”欄：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定的出口免征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量, 不填寫(xiě)減（免）性質(zhì)代碼。
十一、本表為 A4 豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:15
本期委托加工收回情況報(bào)告表
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:16
填表說(shuō)明
《本期委托加工收回情況報(bào)告表》填表說(shuō)明
一、本表由委托方填寫(xiě)，第一部分填報(bào)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工環(huán)節(jié)由受托方代收代繳稅款情況；第二部分填報(bào)委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用存情況。
二、本表第一部分第 1 欄“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”、第 5 欄“定額稅率”和第 6 欄“比例稅率”的填寫(xiě)同主表。
三、本表第一部分第 2 欄“商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼”：僅成品油消費(fèi)稅納稅人填報(bào)，按所開(kāi)具增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅收分類(lèi)編碼填寫(xiě)。
四、本表第一部分第 3 欄“委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”：填寫(xiě)委托加工收回并取得稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）的各應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，其計(jì)量單位應(yīng)與主表填表說(shuō)明的附注 1《應(yīng)稅消費(fèi)品名稱、稅率和計(jì)量單位對(duì)照表》一致。
五、本表第一部分第 4 欄“委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格”：填寫(xiě)委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工環(huán)節(jié)，由受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)的計(jì)稅價(jià)格。
六、本表第一部分第 7 欄“受托方已代收代繳的稅款”：填寫(xiě)受托方代收代繳的稅款，計(jì)算公式如下：
（一）實(shí)行從量定額計(jì)稅：受托方已代收代繳的稅款=委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×定額稅率
（二）實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅：受托方已代收代繳的稅款=委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格×比例稅率
（三）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅：受托方已代收代繳的稅款=委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×定額稅率+委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格×比例稅率七、本表第一部分第 8 欄“受托方（扣繳義務(wù)人）名稱”、第 9 欄“受托方（扣繳義務(wù)人）識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)受托方信息。
八、本表第一部分第 10 欄“稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）號(hào)碼”、第 11 欄“稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）開(kāi)具日期”欄：填寫(xiě)受托加工方代扣代繳稅款憑證上注明的信息。
九、本表第二部分第 1 欄“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”的填寫(xiě)同主表。
十、本表第二部分第 2 欄“商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼”：僅成品油消費(fèi)稅納稅人填報(bào)，按所開(kāi)具增值稅發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅收分類(lèi)編碼填寫(xiě)。
十一、本表第二部分第 3 欄“上期庫(kù)存數(shù)量”：填寫(xiě)上期本表第二部分第 8 欄“本期結(jié)存數(shù)量”數(shù)值。
十二、本表第二部分第 4 欄“本期委托加工收回入庫(kù)數(shù)量”：填寫(xiě)委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，與本表第一部分第 3 欄“委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量”數(shù)值相等。
十三、本表第二部分第 5 欄“本期委托加工收回直接銷(xiāo)售數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售的數(shù)量。
十四、本表第二部分第 6 欄“本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。 成品油消費(fèi)稅納稅人填寫(xiě)本表第二部分第 6 欄“本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”的數(shù)值應(yīng)等于附表 1-2《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表（成品油納
稅人適用）》第一部分第 4 欄“委托加工收回連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量”數(shù)值。
十五、本表第二部分第 7 欄“本期結(jié)存數(shù)量”：填寫(xiě)期末留存的委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品庫(kù)存數(shù)量，計(jì)算公式為：
本期結(jié)存數(shù)量=上期庫(kù)存數(shù)量＋本期委托加工收回入庫(kù)數(shù)量-本期委托加工收回直接銷(xiāo)售數(shù)量－本期委托加工收回用于連續(xù)生產(chǎn)數(shù)量，且本期結(jié)存數(shù)量≥0
十六、本表為 A4 橫式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:26
卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷(xiāo)售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:27
填表說(shuō)明
《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷(xiāo)售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）》填表說(shuō)明
一、本表由卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人填報(bào)，于辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)一并報(bào)送。
二、本表第 2 欄“卷煙牌號(hào)規(guī)格”名稱為經(jīng)國(guó)家煙草專賣(mài)局批準(zhǔn)生產(chǎn)的卷煙牌號(hào)規(guī)格。
三、本表第 3 欄“卷煙類(lèi)別”為國(guó)家煙草專賣(mài)局劃分的卷煙類(lèi)別，即一類(lèi)卷煙、二類(lèi)卷煙、三類(lèi)卷煙、四類(lèi)卷煙和五類(lèi)卷煙。
四、本表第 4 欄“卷煙類(lèi)型”為國(guó)產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、罰沒(méi)卷煙、其他。
五、本表第 5 欄“銷(xiāo)售價(jià)格”為卷煙批發(fā)企業(yè)向零售單位銷(xiāo)售卷煙的實(shí)際價(jià)格，不含增值稅。計(jì)量單位為“元/條（200 支）”，非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙應(yīng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條卷煙價(jià)格。
六、本表第 6 欄“銷(xiāo)量數(shù)量”為卷煙批發(fā)企業(yè)向零售單位銷(xiāo)售卷煙的數(shù)量。計(jì)量單位為“萬(wàn)支”。
七、本表第 7 欄“銷(xiāo)售額”為卷煙批發(fā)企業(yè)向零售單位銷(xiāo)售卷煙的實(shí)際銷(xiāo)售額，不含增值稅。計(jì)量單位為“元”。八、本表為 A4 橫式，僅報(bào)送電子文件,本表所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:29
卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）
(, 下載次數(shù): 322)
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:30
填表說(shuō)明
《卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）》填表說(shuō)明
一、本表由卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人填報(bào)，未發(fā)生合作生產(chǎn)卷煙業(yè)務(wù)的納稅人不填報(bào)本表。二、本表第 1 欄“企業(yè)名稱”：填寫(xiě)品牌輸出方卷煙生產(chǎn)企業(yè)名稱。
三、本表第 2 欄“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”：填寫(xiě)品牌輸出方卷煙生產(chǎn)企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
四、本表第 3 欄“企業(yè)名稱”：填寫(xiě)品牌輸入方卷煙生產(chǎn)企業(yè)名稱。
五、本表第 4 欄 “統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”：填寫(xiě)品牌輸入方卷煙生產(chǎn)企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。六、本表第 6 欄“卷煙牌號(hào)規(guī)格”：填寫(xiě)經(jīng)國(guó)家煙草專賣(mài)局批準(zhǔn)生產(chǎn)的卷煙牌號(hào)規(guī)格。
七、本表第 8 欄“銷(xiāo)售價(jià)格”為品牌輸入方卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的實(shí)際價(jià)格，不含增值稅。計(jì)量單位為“元/條（200 支）”，非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙應(yīng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條卷煙價(jià)格。
八、本表第 9 欄“銷(xiāo)售額”欄：填寫(xiě)品牌輸入方卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙額，不含增值稅。計(jì)量單位為“元”。九、本表第 10 欄 “已繳納稅款”欄：由品牌輸入方卷煙生產(chǎn)企業(yè)填寫(xiě)。
十、本表為 A4 橫式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:33
消費(fèi)稅附加稅計(jì)算表
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:36
填表說(shuō)明
《消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表》填表說(shuō)明
一、本表由消費(fèi)稅納稅人填報(bào)。
二、本表第 1 欄“消費(fèi)稅稅額”：填寫(xiě)主表“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)值。
三、本表第 2 欄“稅（費(fèi)）率（征收率）”：填寫(xiě)相應(yīng)稅（費(fèi)）的稅（費(fèi)）率或征收率。
四、本表第 3 欄“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”：填寫(xiě)本期按適用的稅（費(fèi)）率（征收率）計(jì)算繳納的應(yīng)納稅（費(fèi)）額。計(jì)算公式為：本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額=消費(fèi)稅稅額×稅（費(fèi)）率（征收率）
五、本表第 4 欄“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)，增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策優(yōu)惠不在此欄填寫(xiě)。有減免稅（費(fèi)）情況的必填。
六、本表第 5 欄“減免稅（費(fèi)）額”：填寫(xiě)本期減免的稅（費(fèi)）額。
七、本表“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費(fèi)’減征政策”欄：本期適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人的，自成為增值稅小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按 規(guī)定登記為增值稅一般納稅人的，自增值稅一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；納稅人的年增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
八、本表第 6 欄“減征比例（%）”：按當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13 號(hào))確定的減征比例填寫(xiě)。
九、本表第 7 欄“減征額”：計(jì)算公式為：減征額=(本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額-減免稅（費(fèi)）額)×減征比例
十、本表第 8 欄“本期已繳稅（費(fèi)）額”：填寫(xiě)本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額中已經(jīng)繳納的部分。
十一、本表第 9 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額”：計(jì)算公式為：
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額=本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額-減免稅（費(fèi)）額-減征額-本期已繳稅（費(fèi)）額
十二、本表為 A4 橫式，所有數(shù)字小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
作者: Cassie7 時(shí)間: 2021-6-15 14:38
消費(fèi)稅與附加稅申報(bào)表介紹
一、什么是增值稅與附加稅申報(bào)表？
是國(guó)家稅務(wù)總局在2021年4月12日所發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）中的第二條寫(xiě)到： 二、自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門(mén)開(kāi)展增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合試點(diǎn)，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（附件4-10），《暫停執(zhí)行文件和條款清單》（附件11）所列文件、條款同時(shí)暫停執(zhí)行。
二、實(shí)行簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)的好處
1.優(yōu)化辦稅流程
2.減輕辦稅負(fù)擔(dān)
3.提高辦稅質(zhì)效
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