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Tax100 稅百
標(biāo)題:
黑龍江省稅務(wù)局共克時艱 戰(zhàn)勝疫情致納稅人的一封信——2019年度黑龍江省企業(yè)所得稅匯算清繳事項溫馨提示
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作者:
黑龍江政策君
時間:
2020-6-2 01:35
標(biāo)題:
黑龍江省稅務(wù)局共克時艱 戰(zhàn)勝疫情致納稅人的一封信——2019年度黑龍江省企業(yè)所得稅匯算清繳事項溫馨提示
黑龍江省稅務(wù)局 黑龍江省稅務(wù)局共克時艱 戰(zhàn)勝疫情致納稅人的一封信——2019年度黑龍江省企業(yè)所得稅匯算清繳事項溫馨提示
黑龍江省稅務(wù)局共克時艱 戰(zhàn)勝疫情致納稅人的一封信——2019年度黑龍江省企業(yè)所得稅匯算清繳事項溫馨提示
黑龍江省稅務(wù)局
全文有效
2020.2.19
尊敬的納稅人:
為堅決貫徹黨中央、國務(wù)院對疫情防控工作的決策部署，深入落實國家稅務(wù)總局及黑龍江省委、省政府在疫情防控期間相關(guān)工作要求，在確保做好新型冠狀病毒疫情防控工作的基礎(chǔ)上，為幫助廣大納稅人順利完成2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我省匯算清繳有關(guān)事項溫馨提示如下。
一、匯算清繳范圍
凡屬我省征管范圍的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡稱納稅人)，在2019年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳。
二、匯算清繳期限
納稅人應(yīng)在2020年5月31日前完成2019年度企業(yè)所得稅納稅申報，并結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。年度中間停止經(jīng)營活動的，在停止經(jīng)營活動后60日內(nèi)完成年度企業(yè)所得稅申報并結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
三、匯算清繳報送的方式
（一）網(wǎng)上申報
納稅人可以通過登錄國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局網(wǎng)站，在主頁面直接點擊黑龍江省電子稅務(wù)局進行安裝申報。
也可以直接登錄網(wǎng)站進行下載安裝：https://www.hljetax.gov.cn/
（二）辦稅服務(wù)廳直接申報
可到辦稅服務(wù)廳進行直接申報。
四、匯算清繳應(yīng)報送的資料及表單填報事項要點
（一）申報資料及表單填報
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊；核定征收企業(yè)應(yīng)在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2018年）》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)填報《分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》及相關(guān)附表。
采取查賬征收方式的小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費用明細(xì)表》（A104000）。
2.年度財務(wù)會計報告。
3.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務(wù)機關(guān)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件）。
4.總機構(gòu)在年度納稅申報表時，還應(yīng)報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）。
5.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。
（二）優(yōu)惠事項申報
享受企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策不需要備案。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定，納稅人通過填寫申報表相關(guān)欄次享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
（三）資產(chǎn)損失申報
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，對于企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失，納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失時，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?
（四）更正申報
在匯算清繳期內(nèi)，納稅人發(fā)現(xiàn)申報錯誤進行更正申報，涉及補稅的不加收滯納金；5月31日以后發(fā)現(xiàn)錯誤更正申報，涉及補繳稅款的，自6月1日起按日加收滯納金。我省納稅人在2020年12月31日前均可通過電子稅局更正2019年企業(yè)所得稅申報表。
納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。
五、匯算清繳結(jié)清稅款階段
納稅人年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2020年5月31日前結(jié)清補繳的企業(yè)所得稅稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
跨省總機構(gòu)按照本年應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額計算本年應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。跨省二級分支機構(gòu)自年度終了之日起5個月內(nèi)，按照其總機構(gòu)填報的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》以及本年應(yīng)分配所得稅額、本年已就地預(yù)繳所得稅額計算該分支機構(gòu)本年應(yīng)補（退）的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
納稅人如有特殊困難，無法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。
納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)將依照稅收征管法及實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定予以處理。
六、其他事項
新冠肺炎疫情期間，建議納稅人盡最大可能適用“非接觸式”途徑辦稅和獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。納稅人可通過黑龍江稅務(wù)微信公眾號及時獲取企業(yè)所得稅相關(guān)政策信息，在企業(yè)所得稅匯算清繳中存在的問題可撥打全國統(tǒng)一熱線12366，我們會在第一時間及時解答您的咨詢。
以上未盡事宜，請及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，以確保企業(yè)所得稅匯算清繳順利進行。
感謝您一直以來對稅務(wù)部門工作的理解和支持！
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