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標題: 天津市國家稅務(wù)局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告 天津市國家稅務(wù)局公告2015年第4號 [打印本頁]
作者: 大天二 時間: 2020-4-16 10:27
標題: 天津市國家稅務(wù)局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告 天津市國家稅務(wù)局公告2015年第4號
天津市國家稅務(wù)局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告
天津市國家稅務(wù)局公告2015年第4號
天津市稅務(wù)局公告2018年1號修改
為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，著眼于稅制改革的長遠規(guī)劃，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人負擔，天津市稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局的工作要求，自2015年4月1日起對增值稅納稅人全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版?，F(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：
一、推行范圍
我市增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）和小規(guī)模納稅人（以下統(tǒng)稱納稅人）。
二、發(fā)票使用
（一）一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
（二）小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票。
（三）一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（四）通用定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和電子發(fā)票繼續(xù)使用。
（五）我市納稅人原使用上述發(fā)票之外的其他發(fā)票，除以下列舉發(fā)票外，納稅人自2015年7月1日起不得再開具，并應(yīng)于8月1日前到主管稅務(wù)機關(guān)繳銷空白發(fā)票。
1.收購憑證；
2.印有本單位名稱發(fā)票；
3.海洋石油企業(yè)專用發(fā)票；
4.天津市稅務(wù)局指定的部分電信運營商使用的通用機打普通發(fā)票。
對上述列舉發(fā)票取消使用的日期，天津市稅務(wù)局另行規(guī)定。
三、系統(tǒng)使用
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是對增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)等進行整合升級完善。實現(xiàn)納稅人經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書安全認證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務(wù)機關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。
（一）開具上述發(fā)票的納稅人，凡未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，應(yīng)在2015年4月至6月期間，按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求，將原使用的未加載稅務(wù)數(shù)字證書的稅控開票系統(tǒng)升級為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，或初始使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
納稅人發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)對外開具本公告第二條第一、二、三項所列發(fā)票的，應(yīng)當使用專用設(shè)備開具。
開具上述發(fā)票的納稅人，凡未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，應(yīng)在2015年4月至6月期間，按照主管國稅機關(guān)的要求，將原使用的未加載稅務(wù)數(shù)字證書的稅控開票系統(tǒng)升級為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，或初始使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
納稅人將原使用的未加載稅務(wù)數(shù)字證書的稅控開票系統(tǒng)升級為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，或初始使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，支付的專用設(shè)備更換差價、初次購買專用設(shè)備價款以及技術(shù)維護費，允許適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定，享受全額抵減增值稅應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。
（二）納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版可自動上傳已開具的發(fā)票明細數(shù)據(jù)。
（三）納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法在線開票的，在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)票。納稅人開具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開具發(fā)票明細數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票后方可開票，若仍無法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機關(guān)進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。
納稅人已開具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開票時限是指自第一份離線發(fā)票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發(fā)票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。
（四）按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線方式開具發(fā)票，不受離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額限制。特定納稅人的相關(guān)信息由主管稅務(wù)機關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中設(shè)定，并同步至增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
（五）納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡(luò)報稅。
特定納稅人不使用網(wǎng)絡(luò)報稅，需攜帶專用設(shè)備和相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)進行報稅。
（六）一般納稅人發(fā)票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
四、紅字發(fā)票開具
（一）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：
1.專用發(fā)票已交付購買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息表》，詳見附件1、附件2）?！缎畔⒈怼匪鶎?yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證（所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出；未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認證結(jié)果為“無法認證”“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。
2. 主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
5.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
（二）稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
（三）納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
五、其他事宜
本公告自2015年4月1日起施行。
特此公告。
天津市國家稅務(wù)局
2015年3月27日
作者: 大天二 時間: 2020-4-16 10:29
關(guān)于《天津市國家稅務(wù)局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》的政策解讀
一、發(fā)布本公告的背景
為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，著眼于稅制改革的長遠規(guī)劃，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人負擔，天津市國家稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局的工作要求，自2015年4月1日起對增值稅納稅人全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
二、推行范圍
我市增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）和小規(guī)模納稅人（以下統(tǒng)稱納稅人）。
三、發(fā)票使用
（一）一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
（二）小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票。
（三）一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（四）通用定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和電子發(fā)票繼續(xù)使用。
（五）我市納稅人原使用上述發(fā)票之外的其他發(fā)票，除以下列舉發(fā)票外，納稅人自2015年7月1日起不得再開具，并應(yīng)于8月1日前到主管國稅機關(guān)繳銷空白發(fā)票。
1.收購憑證；
2.印有本單位名稱發(fā)票；
3.海洋石油企業(yè)專用發(fā)票；
4.天津市國稅局指定的部分電信運營商使用的通用機打普通發(fā)票。
對上述列舉發(fā)票取消使用的日期，天津市國稅局另行規(guī)定。
四、系統(tǒng)使用
（一）納稅人發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)對外開具本公告第二條第一、二、三項所列發(fā)票的，應(yīng)當使用金稅盤和稅控盤開具。
（二）開具上述發(fā)票的納稅人，凡未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，應(yīng)在2015年4月至6月期間，按照主管國稅機關(guān)的要求，將原使用的未加載稅務(wù)數(shù)字證書的稅控開票系統(tǒng)升級為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，或初始使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
（三）納稅人將原使用的未加載稅務(wù)數(shù)字證書的稅控開票系統(tǒng)升級為增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，或初始使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，支付的專用設(shè)備更換差價、初次購買專用設(shè)備價款以及技術(shù)維護費，允許適用《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定，享受全額抵減增值稅應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。
五、其他事宜
本公告自2015年4月1日起施行。
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