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Tax100 稅百

標(biāo)題: 建筑業(yè)預(yù)繳增值稅，一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目都可以差額預(yù)繳？ [打印本頁(yè)]

作者: 勇敢的小蘿卜 時(shí)間: 2021-3-31 16:28
標(biāo)題: 建筑業(yè)預(yù)繳增值稅，一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目都可以差額預(yù)繳？
建筑業(yè)預(yù)繳增值稅，一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目都可以差額預(yù)繳？

作者: 居正君 時(shí)間: 2021-3-31 16:28
是的。

在預(yù)繳時(shí)不管項(xiàng)目是一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)易計(jì)稅都可以差額預(yù)繳。但是回機(jī)構(gòu)所在地時(shí)一般計(jì)稅項(xiàng)目，需全額計(jì)稅，不可以差額納稅。
政策鏈接：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第五條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：
1.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
2.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

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