亚洲v欧美日韩一区|中国不卡视频免费一区二区|小黄片观看视频欧美|在线观看加勒比网站|丁香精品久久亚洲日本片|成人免费AV大片|美女婷婷综合骚妇无码|亚洲女人的大黑逼视频一区二区三区|成人操人在线播放|久久久一二三区

Tax100 稅百

標題: 外國企業(yè)案例稅收繳納，技術轉讓費、外匯、稅優(yōu)惠、預提所得稅答疑來啦 [打印本頁]

作者: 凡_Qqa7I 時間: 2021-3-26 23:33
標題: 外國企業(yè)案例稅收繳納，技術轉讓費、外匯、稅優(yōu)惠、預提所得稅答疑來啦
1.外商投資企業(yè)向境外母公司支付的技術轉讓費能否在稅前扣除？
提問：
今天國稅稽查局來我公司查賬，提出一個問題，他們認為，向關聯(lián)方（境外母公司）支付的技術轉讓費不得在稅前扣除。請問：稅法是這樣規(guī)定的嗎？
解答：
技術轉讓費屬于稅法中特許權使用費的范圍?！锻馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條規(guī)定：“支付給總機構的特許權使用費不得在稅前扣除”，是指外國公司在境內設立的分公司向外國公司支付的特許權使用費不得扣除。外商投資企業(yè)向外國母公司支付的技術轉讓費是可以在稅前扣除的，不過由于這是一筆關聯(lián)交易，定價應當合理。否別稅務機關有權合理調整。以下文件可以進一步幫助理解上述精神：
(1）外商投資企業(yè)向外國母公司（關聯(lián)方）支付的技術轉讓費，是可以在稅就扣除的。國稅發(fā)［2004]143號文件第九條第二款“無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權（著作權)、商標、牌號、專利和專有技術等特許權、工業(yè)品外觀設計或實用新型等工業(yè)產權的所有權轉讓和使用權的提供業(yè)務?！庇纱丝梢姡P聯(lián)企業(yè)間的技術轉讓是可以扣除的。只不過定價要合理。
(2)國稅函［2006]901號文件規(guī)定：對企業(yè)與其境外關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來轉讓定價調減的應納稅所得，如為利息、租金或特許使用費等，不得調整已扣繳的所得稅。
(3)國稅函[1999]788號文作規(guī)定；“國內支付單位與外國企業(yè)簽訂借款、技術等讓、財產租賃等合同或協(xié)議，對按合同規(guī)定未到期或延期支付的利息、租金、特許權使用費等款項，企業(yè)按照會計制度的有關規(guī)定，計提列入企業(yè)本期成本、費用在稅前扣除的，凡在報送企業(yè)所得稅申報表計算應納稅所得額時，也作為本期成本、費用的，均應按照國稅函[1998]757號的殘定，代扣代繳外國企業(yè)預提所得稅?！?/font>

(, 下載次數(shù): 103)

2.以外幣計價的所得應按何日的外匯牌價折合為人民幣所得？
提問：
我公司是日本獨資企業(yè)，財務處理出口收入匯率的依據是國稅局每月1日中間價，現(xiàn)在所得稅匯算清繳，我公司是否可以以每月1日中國銀行匯率表中現(xiàn)匯買入價計算收入，填在所得稅匯算清繳表中的依法申報金額中重新計算應交所得稅金額？
解答：
《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十四條、第十五條規(guī)定，國家外匯管理機關公布的外匯牌價，是指國家外匯管理局公布的外匯買入價。企業(yè)所得為外國貨幣的，在依照稅法規(guī)定分季預撒所得稅時，應當按照季度最后一日的外匯牌價折合成人民幣計算應納稅所得額；年度終了后匯算清繳時，對已按季度預繳稅款的外國貨幣所得，不再重新折合計算，只就全年未納稅的外國貨幣所得部分，按照年度最后一日的外匯牌價，折合成人民幣計算應納稅所得額。

(, 下載次數(shù): 89)

3.外商投資企業(yè)的分支機構能否享受所得稅優(yōu)惠？
提問：
我公司成立的一分廠為公司的分支機構，屬內資企業(yè)嗎？(2)今年實現(xiàn)的利潤上繳我公司，是否可以并入公司的應納稅所得額享受所得稅減免？
解答：
(1)分公司與子公司不同，外商投資企業(yè)設立的分公司，應當執(zhí)行外商投資企業(yè)所得稅政策，其稅額由外商投資企業(yè)統(tǒng)一匯總繳納。分公司適用稅率按國稅發(fā)[1997］ 49 號文件執(zhí)行。
(2)分公司與子公司不同，其實現(xiàn)的利潤，上交給總公司只能掛往來賬處理。

(, 下載次數(shù): 63)

4.國外企業(yè)到境內提供的技術服務如何納稅？
提問：
我是一家外商獨資企業(yè)，有些國外企業(yè)到國內為我們提供一些相關技術服務，我們在向國外付費時是否要代扣代繳稅款，如果要代扣代繳，那么涉及的相關稅種和稅率應是什么？
解答：
對外商提供屬于《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十九條第三敦第(四)項及其《實施細則》第六十六條所列舉的專有技術所取得的特許權使用費，且技術先進或者條件優(yōu)惠的，可免征預提所得稅。凡進口限制類技術的，或者合同條款中存在嚴重限制性條款等違背《中華人民共和國技術進出口管理條例》內容的，以及以提成費方式支付特許權使用費，提成率超過5%的，均不得享受免征預提所得稅待遇。符合條件的企業(yè)，按國稅發(fā)[2005]45號文件辦理。需要繳納預提所得稅的企業(yè)，應納預提所得稅額=(收入一營業(yè)稅)×10%。

(, 下載次數(shù): 90)

5.向境外企業(yè)支付的宣傳費是否繳納預提所得稅？
提問：
我公司是一合資企業(yè)，產品主要銷往日本，公司計劃在日本對企業(yè)產品及企業(yè)情況作宣傳，費用大約30萬美元，我公司通過何種方式能將此筆費用付出且不需扣預提所得稅？對方給開具什么發(fā)票能將此筆費用全額稅前扣除？
解答：
由于宣傳業(yè)務是在境外發(fā)生，因此向境外公司支付的廣告宣傳費，是不用扣繳外國企業(yè)所得稅的，到國稅和地稅涉外稅收管理機關出具“非貿易項目項下不征稅證明，然后到中行辦理外匯手續(xù)。支付給境外的廣告宣傳費，其合法憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司的簽收單據或出具的公證證明，未取得合法憑據的，不得在稅前扣除。

(, 下載次數(shù): 86)

作者: 縱橫四海 時間: 2021-3-27 10:54

中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法（已廢止）
（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六十條本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和1993年12月13日國務院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》同時廢止。）

不過大體意思沒有變！

歡迎光臨 Tax100 稅百 (http://www.hjtg28.cn/)