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Tax100 稅百

標題: 關于增值稅的一些案例問題及解答都在這里，快來看看吧 [打印本頁]

作者: 凡_Qqa7I 時間: 2021-3-25 21:46
標題: 關于增值稅的一些案例問題及解答都在這里，快來看看吧
1.企業(yè)代收的城市基礎設施配套費如何納稅？
提問：
我是一家供熱公司，政府批準收取的城市基礎設施配套費，?？顚Ｓ?，專項用于城市供熱等相關基礎設施配套建設，我們收取的配套費是根據市政府的文件規(guī)定：“城市基礎設施配套費中的集中供熱、供水、管通燃氣蒸礎設施配套資，由市集中供熱、供水、供氣分別收取，專戶儲存，?？顚Ｓ茫瑢ｍ椨糜谙嚓P基礎設施配套建設?！?/font>
我公司正是按照此規(guī)定直接向客戶收取的，請問收取的配套費是否應作收入，并計征增值稅？
解答：
財稅［2005]165號文件規(guī)定：對從事選力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的，不征收增值稅。

(, 下載次數(shù): 32)

2.取得破產公司的存貨沒有發(fā)票如何入賬？
提問：
我公司銷售給某公司貨物一批，現(xiàn)該公司已破產，我公司應收款無法收回。我公司從該公司取得存貨沖抵應收款，但對方因破產已無法開縣發(fā)票及抹賬協(xié)議。請問我公司該如何處理賬務沖抵應收賬款？
解答：
對方公司未破產前應當給你公司開具材料銷售發(fā)票，目前你公司只能向國稅機關說明情況然后在國稅機關申請補開發(fā)票，并替對方公司繳納增值稅。

(, 下載次數(shù): 25)

3.勞保用品能否抵扣進項稅額？
提問：
車間內部職工用工作服能不能抵扣進項稅、勞保用鞋呢？

解答：
均可抵扣。國稅發(fā)［2000]75號文規(guī)定，各地要嚴格控制專用發(fā)票的使用范圍，對商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、殷裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票；對工商企業(yè)銷售的機械電子設備，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，銷貨方可開具增值稅專用發(fā)票。本通知自2000年1月1日起執(zhí)行。

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4.收購農產品為原料進行生產是否需要增加經營范圍？
提問：
我公司生產棉油、棉皮、棉粕、短絨，其主要原料是毛籽，毛籽屬農副產品，以前年度都開具農副產品收購發(fā)票，但今年國稅局以我公司營業(yè)執(zhí)照生產范國是食用植物油的加工與銷售，沒體現(xiàn)收購農副產品為由，收回農產品收購發(fā)票。這樣合理嗎？有相關政策嗎？我們該如何解決比較妥善呢？
解答：
稅務機關的要求是不合理的。收購農產品是公司生產棉油的必要環(huán)節(jié)，其經營范圍不應當注明收購農產品，只有收購農產品直接出售，才需注明這樣的經營范圍。稅務機關是擔心你公司虛開農副產品收購憑據，這可以通過實際檢查投入產出比與賬面數(shù)據計算出的投入產出比對比出來。解決的最好辦法就是根據稅務機關的要求，到工商部門變更營業(yè)執(zhí)照，增加收購農副產品這一項。因為這樣做比與稅務機關協(xié)調要容易得多。

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5.空調地區(qū)總代理代收代付的空調安裝費是否屬于“價外費用”？
提問：
我公司為某品牌空調山東總代理，負責空調山東區(qū)域的批發(fā)銷售。空調的安裝由最終負責零售或單獨安裝隊伍安裝，安裝費由安裝者憑每臺空調的條形碼和相關安裝費發(fā)票(發(fā)票直接開給空調生產廠家)向生產廠家索取。但生產廠家因直接對零售商結算麻煩，就委托我公司代收代付安裝費，我公司不留任何余額全部轉付。請問：我公司代收代付的安裝費屬于價外費用嗎？
解答：
價外費用是指銷售商品時向購買方(下游企業(yè))收取的金額，你公司是從上游企業(yè)取得的，因此不屬于價外費用，但需有委托合同，因為容易被稅務機關認為是從上游企業(yè)取得的返還資金，要求按國稅發(fā)[1997]167號文件轉出進項稅。簽訂委托合同后，提前與主管稅務機關協(xié)調一下，以免日后產生納稅爭議。

(, 下載次數(shù): 30)

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