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Tax100 稅百

標(biāo)題: 不同公司各顯其能的避稅“高招“攻略 [打印本頁(yè)]

作者: 凡_Qqa7I 時(shí)間: 2021-3-19 19:38
標(biāo)題: 不同公司各顯其能的避稅“高招“攻略
各顯其能的避稅“高招”
在利用避稅天堂方面，各家有各家的“高招”，不同類型的公司采取避稅方式也不相同。貿(mào)易公司、T公司、投資公司，控股公司等。都是游離在合法與非法之間。

貿(mào)易公司如何避稅？
避稅天堂對(duì)貿(mào)易公司有著巨大的吸引力，進(jìn)出口公司可以在離岸地區(qū)設(shè)立離岸公司，將離岸公司當(dāng)做銷售、批發(fā)或進(jìn)出口的交易中介。通常來(lái)說(shuō)，公司直接從制造商或批發(fā)商進(jìn)貨，然后將商品直接從生產(chǎn)或采購(gòu)地發(fā)給終端客戶，也就是說(shuō)離岸公司在貿(mào)易往來(lái)中充當(dāng)買賣雙方的橋梁，規(guī)避相關(guān)稅收。
一些美國(guó)公司在進(jìn)口商品時(shí)先要繞道避稅天堂的離岸貿(mào)易公司，從美國(guó)出口的商品也要先“賣給”避稅天堂的公司，其目的就是要將利潤(rùn)從高稅率地區(qū)向低稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移。

假如一家貿(mào)易公司從荷蘭每年進(jìn)口10萬(wàn)美元的奶酪，以20萬(wàn)美元的價(jià)格賣給當(dāng)?shù)爻?，在扣除其他費(fèi)用前，毛利是10萬(wàn)美元，在美國(guó)要按正常稅率上稅。如果換一種策略，不直接從荷蘭進(jìn)口，而是在巴哈馬設(shè)一家離岸貿(mào)易公司進(jìn)口這批奶酪，然后這家公司以15萬(wàn)美元價(jià)格賣給母公司，母公司的毛利就變成5萬(wàn)美元，而不是10萬(wàn)美元。另外5萬(wàn)美元的利潤(rùn)留在巴哈馬，沒(méi)有所得稅。

出口商往往也采取這個(gè)策略，例如一家美國(guó)公司以每件3美元的價(jià)格將T恤衫賣給法國(guó)，每年賣10萬(wàn)件，獲利30萬(wàn)美元，假如在香港設(shè)一家子公司，香港公司的訂單價(jià)格是每件1.5美元，賣給法國(guó)公司的價(jià)格是3美元，美國(guó)公司獲利只有15萬(wàn)美元，另外15萬(wàn)美元利潤(rùn)留在香港，免掉稅收。

也有一些生產(chǎn)商和進(jìn)口商使用離岸貿(mào)易公司在國(guó)外分銷，將貨物買賣價(jià)差獲得的利潤(rùn)集中在避稅天堂，并在避開(kāi)繳納過(guò)多稅務(wù)的情況下進(jìn)行業(yè)務(wù)再投資。分銷適合眾多家相關(guān)公司，從規(guī)模進(jìn)貨中減少行政成本，并達(dá)到避稅目的。

對(duì)于歐盟國(guó)家的貿(mào)易公司來(lái)說(shuō)，增值稅登記是頭疼的大問(wèn)題，在馬恩島或葡萄牙的馬德拉島(Madeira)設(shè)立離岸公司是跨境貿(mào)易的最佳選擇。例如，馬恩島公司想將法國(guó)貨賣給德國(guó)，可以將增值稅登記號(hào)通知法國(guó)公司，法國(guó)公司就不用再對(duì)馬恩島公司收取增值稅。馬恩島公司然后再得到德國(guó)公司增值稅號(hào)，就可以免掉銷售發(fā)票上的增值稅。

投資公司如何避稅？
投資公司在高稅收國(guó)家要支付預(yù)扣稅，投資公司在避稅天堂設(shè)立了大批機(jī)構(gòu)或子公司，主要日的便于將所籌集的資金在全球范圍內(nèi)投資，減少監(jiān)管和稅收方面的限制和負(fù)擔(dān)。

投資公司設(shè)在避稅天堂，其資金回報(bào)和應(yīng)付利息只按照當(dāng)?shù)囟惵蕡?zhí)行，由于離岸投資公司在股票、債券等投資的資本利得方面享受免稅或只繳納很低的稅率，在爭(zhēng)奪客戶方面極具吸引力。
一些投資公司經(jīng)常出現(xiàn)的場(chǎng)景是，一些交易員在幾個(gè)月內(nèi)，由于市場(chǎng)機(jī)會(huì)捕捉得不錯(cuò)，股票經(jīng)紀(jì)交易方面賺了很多錢，為了減少資本利得稅，采取的就是將部分銷售收入轉(zhuǎn)移到避稅天堂的方式。

隨著在岸個(gè)人利潤(rùn)的銳減，離岸利潤(rùn)的猛增，這時(shí)，股票交易員突然開(kāi)給大量使用現(xiàn)金，拼命使用自動(dòng)提款機(jī)，當(dāng)交易饑失蹤后，他的家人往往會(huì)獲得一家離岸公司的股權(quán)，同時(shí)附有如何保密的指南。

專業(yè)服務(wù)如何避稅？
國(guó)際承包商、咨詢專家、設(shè)計(jì)師、作家、娛樂(lè)工作者和其他專業(yè)個(gè)人通過(guò)設(shè)立在避稅天堂的離岸公司同客戶簽約并采取外包形式向客戶提供業(yè)服務(wù)，將得到的服務(wù)費(fèi)留在避稅天賞，享受免稅或低稅率。專業(yè)人士本人所得也可以通過(guò)稅收設(shè)計(jì)最大限度減少所得稅。

例切，歐洲一些在電腦或管理方面非?；钴S的咨詢公司，每個(gè)顧問(wèn)都各自在避稅天堂成立一家離岸公司，工作在歐盟國(guó)家開(kāi)展，項(xiàng)目合同由設(shè)在避稅天堂的離岸公司簽署。
隨后，項(xiàng)目被分包給一批相關(guān)咨詢公司，咨詢費(fèi)由離岸公司按小時(shí)支付，費(fèi)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于合同注明的金額，目的是把利潤(rùn)留存在避稅天堂。
由于這種稅收結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)游離在法律灰色地帶，一些公司為了躲避稅務(wù)當(dāng)局的注意，通常要將離岸收入和在岸收入混合。
那些擁有專利、版權(quán)和版稅的公司在避稅天堂設(shè)立離岸公司收購(gòu)、被指定版權(quán)、專利和商標(biāo)的使用權(quán)或技術(shù)秘方。離岸公司在收購(gòu)知識(shí)產(chǎn)權(quán)后可以同全球的特許公司或個(gè)人簽署協(xié)議，獲得在各國(guó)使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利。
如果某項(xiàng)專利正處于審批階段，采取離岸公司收購(gòu)的方式就更劃算。公司以很低的價(jià)格賣給離岸公司，由于專利存在著潛在的升值空間，離岸公司在不長(zhǎng)的時(shí)間里就可以獲取高利潤(rùn)，降低稅收成本。

例如，約翰是位發(fā)明家，他有很多好點(diǎn)子，想通過(guò)稅務(wù)安排賺錢。于是，在律師協(xié)助下，他成立了一家離岸公司，并將專利和所有的好點(diǎn)子都賣給這家自己成立的公司，不管這些專利賺不賺錢，約翰先拿到了錢。
當(dāng)然，約翰要為這筆收入支付所得稅，可一旦他的某些專利被大公司采用，每筆交易都將是六位數(shù)收入。這些專利當(dāng)然要付給專利的持有者，也就是離岸公司，在某些轄區(qū)可以享受全部免稅。離岸公司“真正”的主人某一天會(huì)索回這些巨額報(bào)酬，這位“真正”的主人就是約翰本人。

出版商如何避稅？
避稅天堂對(duì)出版商來(lái)說(shuō)具有獨(dú)特的吸引力。一些出版商擁有稀有的古典名著版權(quán)，社會(huì)上普遍認(rèn)為具有較高的升值空間，因而需求旺盛。但如果出版商幾年后將稀有名著版權(quán)出售會(huì)被課以很高的資本利得稅，出版商通常會(huì)利用避稅天堂找到這個(gè)問(wèn)題的解決方案。
出版商在避稅天堂創(chuàng)建一家離岸公司和一家可以左右的離岸信托。出版商將股本版權(quán)賣給離岸公司，由離岸公司持有，再由信托擁有離岸公司股份。
隨后，出版商在全國(guó)性報(bào)刊上刊登廣告，說(shuō)為了擴(kuò)展業(yè)務(wù)需要得到了一家離岸公司的股權(quán)融資，這家離岸公司正是出版商自己設(shè)立的那家，對(duì)外聲稱在孤本書(shū)方面經(jīng)驗(yàn)豐富，以部分出資，部分協(xié)助出版商在全球市場(chǎng)營(yíng)銷的方式獲得50%的股份。
最后，出版公司在公開(kāi)市場(chǎng)上以超出兩年前100倍的價(jià)格出售，然后出版商對(duì)50%的獲利按規(guī)定繳稅，另外50%（超過(guò)200萬(wàn)美元）流向離岸公司，享受免稅待遇。
通過(guò)這樣的簡(jiǎn)單安排，僅銷售稅一項(xiàng)出版商就節(jié)省了80萬(wàn)美元。這時(shí)，出版商突然失蹤，在海外度了長(zhǎng)假，拿到另外200萬(wàn)美元的所得。

富人如何避稅？
1、入籍避稅天堂少繳所得稅
各國(guó)稅法通常以居住地或居住天數(shù)來(lái)確定自然人的居民或者非居民身份，居民負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，而非居民只負(fù)有限納稅義務(wù)。不少富人正是利用這一規(guī)定采取移居他國(guó)或者縮短居住時(shí)間等方式變更身份，以達(dá)到避稅目的。
換句話說(shuō)，富人往往采取移民方式，變成避稅天堂國(guó)家的當(dāng)?shù)鼐用?，而在高稅收?guó)家采用非居民身份。也有一些富人在金融機(jī)構(gòu)的協(xié)助下，通過(guò)在避稅天堂開(kāi)立秘密賬戶或私人銀行的資產(chǎn)管理服務(wù)等方式將資金轉(zhuǎn)移到避稅天堂。還有一些富人直接在避稅天堂設(shè)立離岸公司，并將自己的資產(chǎn)、土地、工廠和投資轉(zhuǎn)移到該公司，或通過(guò)繼承人和配偶在公司持股方式將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
許多美國(guó)人為了少繳稅，寧愿選擇放棄美國(guó)公民身份，還有一些美國(guó)人不在美國(guó)居住。2009年，共有743人宣布放棄美國(guó)國(guó)籍，比2008年高出三倍，還有一批人在排隊(duì)等待移民局的處理。
美國(guó)富人采取放棄國(guó)籍的方式規(guī)避稅收的例子屢見(jiàn)不鮮。在田納西出生的共同基金投資家約翰·特普雷頓于1968年放棄美國(guó)國(guó)籍；一直排在《福布斯》富人榜上的約翰·朵蘭斯三世于2008年死于巴哈馬；美國(guó)著名金寶湯公司創(chuàng)始人的孫子和億萬(wàn)富豪蓋蒂家族的一些成員也先后放棄美國(guó)國(guó)籍。

2、利用離岸信托規(guī)避遺產(chǎn)稅
遺產(chǎn)稅是西方國(guó)家眾多項(xiàng)稅收中最令富人厭惡的稅種，同其他稅種的不同之處在于，不管是何種形式的遺產(chǎn)都是來(lái)自稅后收入，繳納遺產(chǎn)稅意味著重復(fù)繳稅。

富人們想盡一切辦法規(guī)避本國(guó)政府征收的高額遺產(chǎn)稅，除了捐助建博物館、學(xué)校等善舉外，很多富人通過(guò)稅務(wù)規(guī)劃師們的幫助在避稅天堂設(shè)立離岸信托，讓子孫后代或配偶能夠安全、低成本地繼承主人留下的財(cái)富。

富人們利用避稅天堂設(shè)立的離岸信托不僅免除了遺產(chǎn)稅的煩惱，還可以在實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值和增值方面免除資本利得稅。

那些在很多國(guó)家擁有財(cái)產(chǎn)或資產(chǎn)的富人們可以利用離岸信托達(dá)到保密的目的，由于主人的遺囑只適用于離岸信托注冊(cè)地，而不是資產(chǎn)所在地，在處理這些資產(chǎn)時(shí)可以節(jié)省不少律師費(fèi)。
一位擁有大批莊園的富人擔(dān)心自己死后，兒子和家人要支付高額的遺產(chǎn)稅，會(huì)選擇將全部莊園轉(zhuǎn)移到離岸信托名下，全權(quán)委托信托負(fù)責(zé)莊園的管理，并任命兒子和家人為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)紀(jì)，富人死后，莊園也就順理成章地轉(zhuǎn)到家人手中，無(wú)須繳納遺產(chǎn)稅。

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