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標(biāo)題: 企業(yè)取得股息匯算清繳時(shí)什么時(shí)候不做納稅調(diào)整，什么時(shí)候納稅調(diào)減? [打印本頁(yè)]

作者: 三字故事 時(shí)間: 2021-3-16 15:51
標(biāo)題: 企業(yè)取得股息匯算清繳時(shí)什么時(shí)候不做納稅調(diào)整，什么時(shí)候納稅調(diào)減?
企業(yè)取得股息匯算清繳時(shí)什么時(shí)候不做納稅調(diào)整，什么時(shí)候納稅調(diào)減?

作者: 庚鑫專欄 時(shí)間: 2021-3-16 15:51
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)或進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理一致的，就不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，如果存在稅會(huì)差異的則就需要納稅調(diào)整。

企業(yè)收到股息，在會(huì)計(jì)處理方面，有兩種可能：1、不計(jì)入當(dāng)期損益；2、計(jì)入當(dāng)期損益。

企業(yè)收到股息，在稅務(wù)處理方面，有兩種可能：1、需要確認(rèn)應(yīng)稅收入；2、需要確認(rèn)應(yīng)稅收入，但是可以免稅。
例如：

1、企業(yè)作為有限合伙企業(yè)的合伙人，年度應(yīng)分配的股息，會(huì)計(jì)上需要確認(rèn)損益，稅務(wù)上也有作為應(yīng)稅收入，因此不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

2、企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)（非上市）進(jìn)行股權(quán)投資，取得的股息紅利所得，稅務(wù)上可以免稅，會(huì)計(jì)上需要確認(rèn)投資收益的，則需要進(jìn)納稅調(diào)減。

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