Tax100 稅百
標(biāo)題: 兩會提案議案：進(jìn)一步完善我國家族信托稅收政策 [打印本頁]
作者: 凡_Qqa7I 時間: 2021-3-4 14:26
標(biāo)題: 兩會提案議案：進(jìn)一步完善我國家族信托稅收政策
全國人大代表、中國銀保監(jiān)會信托監(jiān)管部主任賴秀福表示，在當(dāng)前制約我國家族信托發(fā)展的障礙中，稅收是一個現(xiàn)實因素。為此，他將在今年全國兩會期間提交一份“關(guān)于完善我國家族信托稅收政策的建議”。
什么是家族信托？
家族信托是一種信托機(jī)構(gòu)受個人或家族的委托，代為管理、處置家庭財產(chǎn)的財產(chǎn)管理方式，以實現(xiàn)富人的財富規(guī)劃及傳承目標(biāo)，最早出現(xiàn)在長達(dá)25年經(jīng)濟(jì)繁榮期(1982年到2007年，被稱為美國第二個鍍金年代)后的美國。家族信托，資產(chǎn)的所有權(quán)與收益權(quán)相分離，富人一旦把資產(chǎn)委托給信托公司打理，該資產(chǎn)的所有權(quán)就不再歸他本人，但相應(yīng)的收益依然根據(jù)他的意愿收取和分配。富人如果離婚分家產(chǎn)、意外死亡或被人追債，這筆錢都將獨(dú)立存在，不受影響。 家族信托能夠更好地幫助高凈值人群規(guī)劃"財富傳承"，也逐漸被中國富豪認(rèn)可。
家族信托與稅收的關(guān)系？
家族信托和稅收有何關(guān)系？
根據(jù)《中國經(jīng)營報》顯示，2018年，至少20家港股上市公司的控股股東新設(shè)立或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給家族信托，其中15家系在港上市的國內(nèi)企業(yè)，包括小米集團(tuán)、龍湖集團(tuán)、周黑鴨、達(dá)利食品、旭輝控股、中國教育、南方通信等，相關(guān)信托計劃所控制股權(quán)市值約為285億美元。轉(zhuǎn)讓給家族信托無非是一個創(chuàng)造財富，守護(hù)財富，傳承財富的過程，在大陸現(xiàn)有稅務(wù)法規(guī)框架下，近親屬之間的生前贈與，基本上免稅，無論是房產(chǎn)還是股權(quán)。目前，家族信托作為避免高額遺產(chǎn)稅、實現(xiàn)資產(chǎn)隔離的熱門工具，扮演著家族財富“看門人”的角色。
家族信托目前的問題？
一、法律方面
1、信托財產(chǎn)的登記制度尚不健全
2、《信托法》未就股權(quán)資產(chǎn)的管理作出明確規(guī)定
3、信托財產(chǎn)所有權(quán)歸屬不明
4、約束受托人的法律不健全
5、委托人權(quán)利不明確
二、稅務(wù)方面
1、征管無法可依
2、信托稅收制度尚不完善
3、重復(fù)征稅現(xiàn)象嚴(yán)重
4、稅費(fèi)成本高
兩會對家族信托的提案？
兩會關(guān)于家族
laingh信托l(wèi)a的提？
他在這份建議中指出，居民財富既包括靜態(tài)維度下的實物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)、企業(yè)股權(quán)等虛擬資產(chǎn)，也包括動態(tài)維度下的財富積累、傳承和外溢。當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步深入，“儲蓄+房產(chǎn)”的傳統(tǒng)財富管理方式已不能適應(yīng)形勢需要，財富管理將迎來專業(yè)化、信托化時代。他表示，“家族信托是基于信托關(guān)系的綜合性財富管理工具，兼具財富結(jié)構(gòu)優(yōu)化、正向積累、安全傳承和合理流動功能，可以有效滿足高收入和較高收入家庭的財產(chǎn)保護(hù)、運(yùn)作和傳承等需求。同時，在我國大力發(fā)展家族信托，還有助于避免高凈值人群出于境外投資、財富傳承、稅收籌劃等目的，將財富轉(zhuǎn)移至境外設(shè)立離岸家族信托的做法，將國民財富留在國內(nèi)?！?br />
賴秀福指出，在當(dāng)前制約我國家族信托發(fā)展的障礙中，稅收是一個現(xiàn)實因素。我國稅務(wù)實踐中對信托業(yè)務(wù)課稅并無特殊規(guī)則，仍然使用一般經(jīng)濟(jì)活動的稅收規(guī)則，將信托財產(chǎn)過戶“視同交易”。特別是對于家族信托，其受益人通常為本人、子女、父母等家庭成員，應(yīng)當(dāng)視同直系親屬贈與、繼承等方式予以免稅，但實務(wù)中“視同交易”加大了居民設(shè)立家族信托的稅收負(fù)擔(dān)。與國內(nèi)相比，全球大約有50個國家和地區(qū)提供不同形式的離岸家族信托業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠，吸引全球高凈值人群及其家庭財富。此外，《慈善法》第54條明確的慈善信托稅收優(yōu)惠政策尚未落地，居民設(shè)立家族慈善信托無法獲得與慈善捐贈同等的稅收優(yōu)惠。
來源：中國金融新聞網(wǎng)
對此他提出三點建議，以完善我國家族信托稅收政策。
第一，探索建立符合我國特點的信托稅制。
一是明確家族信托下的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移視同繼承或贈與。
建議盡快明確對于受益人為子女、父母等符合條件的家庭成員的家族信托，信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移和收益分配視同繼承或贈與，按照業(yè)務(wù)實質(zhì)課稅。二是研究符合我國特點的信托稅制。借鑒信托稅制國際經(jīng)驗，明確信托稅收原則和政策，為家族信托業(yè)務(wù)豐富發(fā)展提供稅制保障。三是探索家族信托稅收優(yōu)惠試點。結(jié)合海南自由貿(mào)易港等自貿(mào)區(qū)建設(shè)，借鑒國際財富管理中心建設(shè)經(jīng)驗，明確稅收優(yōu)惠政策，探索境內(nèi)離岸信托試點，吸引境內(nèi)外財富參與國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，提升財富管理的國際競爭力。
第二，發(fā)揮稅收政策引導(dǎo)作用。
一是建議落實慈善信托稅收優(yōu)惠政策
準(zhǔn)予委托人在計算所得稅的應(yīng)納稅所得額時扣除置入慈善信托部分。二是研究適當(dāng)予以稅收優(yōu)惠，鼓勵居民選擇在境內(nèi)設(shè)立家族信托，鼓勵信托公司增加家族信托業(yè)務(wù)供給，促進(jìn)居民財富有效管理，向社會資本有效轉(zhuǎn)化。
第三，完善配套機(jī)制和實踐基礎(chǔ)。
一是完善信托法律環(huán)境。
建議修訂《信托法》，落實《民法典》有關(guān)規(guī)定，細(xì)化信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移、登記、受益權(quán)確權(quán)等相關(guān)法律和司法實踐，為進(jìn)一步完善信托稅制提供依據(jù)。二是完善相關(guān)配套機(jī)制。推動建立信托財產(chǎn)登記制度，提升信托受益權(quán)透明度，為落實稅收政策、加強(qiáng)稅收征管提供便利。三是豐富信托實踐基礎(chǔ)。引導(dǎo)信托公司順應(yīng)財富管理時代需要，加強(qiáng)家庭財富管理能力建設(shè)，培育踐行良好信托文化，以高質(zhì)量供給激發(fā)需求，創(chuàng)造實踐。
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