今天，有一件重要的事情提醒大家：3月1日起，2020年度的個(gè)稅綜合所得將開始“多退少補(bǔ)”。
國家稅務(wù)總局公告2021年第2號，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日辦理2020年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳。
那么，哪些人需要辦？具體怎么辦？詳見下文↓↓↓
1.什么是匯算清繳
2.哪些人可以不用去辦理個(gè)稅匯算清繳？
3.需要辦理年度匯算的納稅人
4.可享受哪些稅前扣除？
5.辦理時(shí)間
6.同2019年比2020年有哪些重要變化？
一、匯算清繳釋義
1.年度匯算清繳：
居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。
2.2020年度匯算公式：
2020年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額。
附：
3.年度的定義：
年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。年度匯算時(shí)的收入（綜合所得收入額）、扣除（ “三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除）、公益慈善事業(yè)捐贈等，均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。如，實(shí)際取得工資是在2020年的12月，那么它就屬于2020年度：實(shí)際取得工資是在2021年的1月，那么它就屬于2021年度。
二、無需辦理年度匯算的納稅人
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（2019年第94號）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。
總結(jié)：兩種情形
①需要補(bǔ)稅但收入低的
②不需要補(bǔ)稅的
三、需要辦理年度匯算的納稅人
依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；
（二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
總結(jié)：兩種情形
①需要補(bǔ)稅，且較多的
②需要退稅的
四、可享受的稅前扣除
下列在2020年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
此項(xiàng)年中不允許扣除，可在年末匯算清繳時(shí)扣除
（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
一般情況下該項(xiàng)已扣除，但是怕麻煩的納稅人也可以在年末一次扣除
（三）納稅人符合條件的捐贈支出。
同時(shí)需要記住6月30日之前屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅，但不辦理匯算清繳的，將會被罰，還有可能影響信用！并且納稅人未按期辦理個(gè)稅年度匯算清繳，需要承擔(dān)加收每日萬分之五的滯納金！
也就是說，年度匯算申報(bào)后，如果你需要補(bǔ)稅，請?jiān)?021年6月30日前補(bǔ)繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
五、辦理時(shí)間
年度匯算時(shí)間為2021年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
六、同2019年比2020年有哪些重要變化
①單位代辦確認(rèn)-增加電子確認(rèn)
納稅人選擇有單位代辦年度匯算的，需在2021年4月30日前與單位進(jìn)行確認(rèn)。與2019年度匯算相比，確認(rèn)擴(kuò)充了電子方式，納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進(jìn)行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。
②申報(bào)表預(yù)填服務(wù)
在網(wǎng)上稅務(wù)局，稅務(wù)機(jī)關(guān)已把符合條件納稅人的思想綜合所得的預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，全部直接預(yù)填到了申報(bào)表，納稅人辦理年度匯算更加方便快捷。
③2020年匯算清繳-關(guān)聯(lián)2019年度
對納稅人2019年度匯算補(bǔ)稅和2020年度匯算退稅進(jìn)行關(guān)聯(lián)。簡單來講就是把2019年度匯算處理好，才能辦理2020年度的匯算退稅。
為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。
申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
④新增制度規(guī)定-首次違反不罰款
建立“首違不罰”制度。納稅人在辦理年度匯算時(shí)，如果因?yàn)榉侵饔^故意的原因，提交的申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或者少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，可以免予處罰。
居民個(gè)人綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳開始啦！有哪些辦理方式呢？申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)又該如何確定呢？
《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號）明確了辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
劃重點(diǎn)！
一、自已辦
即納稅人自行辦理年度匯算。
居民個(gè)人有任職受雇單位的，向任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
居民個(gè)人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。居民個(gè)人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實(shí)際居住地址為經(jīng)常居住地。
二、單位辦
即請任職受雇單位辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP，下同）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
三、請人辦
即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。
委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。
需要提醒的是，委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理匯算清繳的，納稅地點(diǎn)與自行匯繳地點(diǎn)相同。
2.蘋果IOS系統(tǒng)通過App Store搜索“個(gè)人所得稅”下載安裝。
3.安卓Android系統(tǒng)目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、OPPO等應(yīng)用市場上架，可以在上述應(yīng)用市場搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝。
二、實(shí)名注冊
目前系統(tǒng)支持兩種注冊方式：大廳注冊碼注冊、人臉識別認(rèn)證注冊。
1.人臉識別認(rèn)證注冊（推薦使用）：調(diào)用公安人像數(shù)據(jù)進(jìn)行比對驗(yàn)證，驗(yàn)證通過后即可進(jìn)行實(shí)名注冊，此注冊方式僅支持居民身份證。
2.大廳注冊碼注冊：先行在辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，然后使用注冊碼在該平臺中開通賬號，此注冊方式適用于所有的證件類型注冊。
注意：注冊碼有效期7天，若過期可再次申請。
三、登錄
1.賬號密碼登錄：打開個(gè)人所得稅APP后顯示首頁頁面，點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【登錄/注冊】可憑注冊的手機(jī)號碼/證件號碼作為賬號進(jìn)行登錄。
2.指紋登錄：若您的手機(jī)支持指紋登錄，則登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證指紋。
3.掃臉登錄：若您的手機(jī)支持掃臉登錄，則登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證人臉信息。
四、匯算準(zhǔn)備
1.綁定銀行卡：可通過點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【銀行卡】，點(diǎn)擊【添加】功能進(jìn)行銀行卡的綁定，且必須是憑本人有效身份證件開戶的銀行卡（建議為中國境內(nèi)辦理的Ⅰ類銀行卡。）；后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。
2.查詢專項(xiàng)附加扣除：可多方式進(jìn)入功能查詢。
（1）常用業(yè)務(wù)——專項(xiàng)附加扣除信息查詢；
（2）我要查詢——專項(xiàng)附加扣除信息查詢；
（3）服務(wù)——申報(bào)信息查詢——專項(xiàng)附加扣除信息查詢。
通過該功能查詢已采集的專項(xiàng)附加扣除信息是否正確，同時(shí)也可進(jìn)行修改和作廢。后續(xù)匯算清繳申報(bào)時(shí)專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)取自采集表信息。
3.查詢收入納稅明細(xì)：查詢方式同專項(xiàng)附加扣除信息查詢。
如果您的身份被冒用，且無法與對方單位取得聯(lián)系，可以通過批量申訴或者單條申訴的方式進(jìn)行處理。
五、年度匯算
重點(diǎn)來了！個(gè)稅年度自行申報(bào)有兩種方式：
1.簡易申報(bào)
2.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)
您適合哪種，請繼續(xù)往下看！
1.簡易申報(bào)
【適用情形】：如果在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報(bào)”辦理申報(bào)并申請退稅。
【操作步驟】：
1、APP首頁點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”，進(jìn)入個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)頁面，如果您滿足簡易申報(bào)條件，系統(tǒng)自動進(jìn)入簡易申報(bào)流程， 首先彈框顯示“簡易申報(bào)須知”；
2、等待幾秒，點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”后進(jìn)入簡易申報(bào)頁面；
申報(bào)頁面項(xiàng)目說明：
（1）匯繳地：選擇或確認(rèn) “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；
（2）已繳稅額：是上年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)和自行申報(bào)時(shí)，已繳納的稅額合計(jì)，由系統(tǒng)帶出，不可修改。
您也可以 “查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)”，如果對收入信息有異議，支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計(jì)入已繳稅額合計(jì)中。
3、確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可完成簡易申報(bào)。
2.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)
【適用情形】：居民個(gè)人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱“綜合所得”），按稅法規(guī)定進(jìn)行的個(gè)人所得稅年度匯算。
【注意】：
1、適用“簡易申報(bào)”模式的個(gè)人可以切換成“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”模式，反之不可以。
2、居民個(gè)人取得境外所得的，需到辦稅服務(wù)大廳辦理。
【操作步驟】：
1、APP首頁點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”，進(jìn)入個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)頁面，
2、選擇填報(bào)方式，建議選擇“使用申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)”，也可以是“自行填寫”；此頁面您可以點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，展示“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項(xiàng)附加扣除采集記錄”。
如果對收入信息有異議，進(jìn)入詳情支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”。
3、彈出“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”，勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。
4、申報(bào)環(huán)節(jié)——基本信息
選擇或確認(rèn) “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；點(diǎn)擊“下一步”.
5、申報(bào)環(huán)節(jié)——收入和稅前扣除。
【注意】：
1、當(dāng)前頁面如果有待確認(rèn)或者問題項(xiàng)（一般紅色顯示），則無法進(jìn)行“下一步”操作；
2、點(diǎn)擊紅色箭頭所示的標(biāo)識，可進(jìn)入查看收入詳情。
情形1、全年一次性獎(jiǎng)金怎么處理？
如上圖紅色箭頭所指，點(diǎn)擊進(jìn)入工資薪金主頁面。點(diǎn)擊“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”進(jìn)行獎(jiǎng)金設(shè)置，提交申報(bào)前都可以重新選擇。
您可以選擇一筆作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算納稅；也可以全部并入綜合所得。
情形2、預(yù)填的收入數(shù)據(jù)實(shí)際未發(fā)生，怎么辦？
如果從未取得該筆收入，可發(fā)起申訴或刪除，該收入將暫不并入年度匯算。點(diǎn)擊該筆收入進(jìn)入“詳情”，可進(jìn)行相關(guān)操作。
情形3、收入數(shù)據(jù)與實(shí)際金額不符，如何處理？
收入納稅明細(xì)中的“收入”是“毛收入”，如果該筆收入與實(shí)際金額不符，請與扣繳單位核實(shí)后據(jù)實(shí)進(jìn)行修改，具體操作同情形2，在詳情頁面點(diǎn)“修改”。
6、申報(bào)環(huán)節(jié)——稅款計(jì)算
根據(jù)上一步的收入及減除數(shù)據(jù)，顯示【應(yīng)納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】，在左下角顯示具體 應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。
“享受免申報(bào)”
如果您需要補(bǔ)稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，且依法預(yù)繳稅額的，可享受免申報(bào)。
滿足免申報(bào)情況時(shí)，底端按鈕如下圖，點(diǎn)擊“享受免申報(bào)”，則申報(bào)完成。
7、退稅情況處理
申報(bào)成功，如果退稅則跳轉(zhuǎn)到申報(bào)成功-退稅頁面，點(diǎn)擊申請退稅。
選擇綁定的銀行卡，點(diǎn)擊確定即可。
8、繳稅情況處理
申報(bào)成功，如果需要繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報(bào)成功——繳稅頁面，點(diǎn)擊“立即繳稅”選擇相應(yīng)的方式繳款即可。
3.申報(bào)查詢
查詢方式：首頁——【我要查詢】——【申報(bào)信息查詢】——【申報(bào)查詢】。
【注意】：只有申報(bào)成功后才能在“已完成”中查到申報(bào)記錄。
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