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標(biāo)題: 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納企業(yè)所得稅? [打印本頁(yè)]

作者: 化思念為星 時(shí)間: 2021-1-26 15:36
標(biāo)題: 股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納企業(yè)所得稅?
A高校用無(wú)形資產(chǎn)注冊(cè)投資C公司1000萬(wàn)元，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后將C公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)給100%控股B公司，B公司取得股權(quán)后不到十二個(gè)月，掛牌將C公司售出1200萬(wàn)元，想問(wèn)下如何繳納企業(yè)所得稅？

作者: 庚鑫專欄 時(shí)間: 2021-1-26 15:37
根據(jù)描述，由于在12個(gè)月內(nèi)就發(fā)生了股權(quán)再次轉(zhuǎn)移，不符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2014]109號(hào) ）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào) ）的關(guān)于“12個(gè)月內(nèi)”的限制性規(guī)定，因此在無(wú)償劃轉(zhuǎn)的時(shí)候，就不能采用“特殊性稅務(wù)處理”，而只能采用一般性稅務(wù)處理。

1、A高校無(wú)償劃轉(zhuǎn)C公司股權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)C公司的股權(quán)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估的公允價(jià)值減去最初投資1000萬(wàn)元，為A高校應(yīng)納稅所得額。

2、B公司以評(píng)估價(jià)為接受C公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元減去計(jì)稅基礎(chǔ)，為B公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額。

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