1.在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的背景是什么？
為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，稅務(wù)總局自2015年起分步推行了增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子普票”）。電子普票推行后，因開(kāi)具便捷、保管便利、查驗(yàn)及時(shí)、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來(lái)越多的納稅人歡迎。
為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于加快電子發(fā)票推廣應(yīng)用的部署安排，稅務(wù)總局本著積極穩(wěn)妥的原則，決定采用先在部分地區(qū)新設(shè)立登記的納稅人（以下簡(jiǎn)稱“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化（以下簡(jiǎn)稱“專票電子化”），此后逐步擴(kuò)大地區(qū)和納稅人范圍的工作策略。
一是先在新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，在完善系統(tǒng)、積累經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，下一步再考慮在其他納稅人中實(shí)行專票電子化。
二是對(duì)于新辦納稅人，從2020年9月1日起先逐步在寧波、石家莊和杭州開(kāi)展專票電子化試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上再分兩步在全國(guó)實(shí)行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)；第二步，自2021年1月21日起，在北京等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。
2.自2020年12月21日起，在哪些地區(qū)開(kāi)展增值稅電子專用發(fā)票試點(diǎn)？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。其中，寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)已試點(diǎn)納稅人開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“電子專票”)的受票方范圍擴(kuò)至全國(guó)。
……
實(shí)行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“各省稅務(wù)局”)確定。
3.自2021年1月21日起，在哪些地區(qū)開(kāi)展增值稅電子專用發(fā)票試點(diǎn)？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。
實(shí)行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“各省稅務(wù)局”)確定。
4.前期已納入試點(diǎn)的納稅人，開(kāi)具電子專票的受票方范圍有何變化？
根據(jù)《公告》和前期試點(diǎn)地區(qū)發(fā)布的相關(guān)政策規(guī)定，寧波、石家莊、杭州等3個(gè)地區(qū)已納入試點(diǎn)的納稅人，開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）的受票方范圍，在2020年12月20日（含）前僅限于規(guī)定地區(qū)，自2020年12月21日起擴(kuò)至全國(guó)。上述地區(qū)2020年12月21日起實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，開(kāi)具電子專票的受票方范圍為全國(guó)。
5.電子專用發(fā)票長(zhǎng)什么樣？
答：增值稅電子專用發(fā)票的票樣如下圖所示：
6.電子專票發(fā)票票面樣式有何變化？
電子專票進(jìn)一步簡(jiǎn)化發(fā)票票面樣式，采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，使電子專票的開(kāi)具更加簡(jiǎn)便。
7.增值稅電子專用發(fā)票里有加蓋發(fā)票專用章嗎？
答：增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，增值稅電子專用發(fā)票的票面上不再展示發(fā)票專用章。
8.電子專票為何采用電子簽名代替原紙質(zhì)發(fā)票上的發(fā)票專用章？
《中華人民共和國(guó)電子簽名法》第十四條規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革需要，電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，納稅人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名的有效性。
9.電子發(fā)票的文件格式有什么特殊？
電子發(fā)票的文件格式目前為OFD格式，電子發(fā)票購(gòu)銷雙方均需使用增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器（下載地址同開(kāi)票軟件）才能閱讀、打印。
10.電子發(fā)票版式文件閱讀器如何下載？
登錄國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）免費(fèi)下載，點(diǎn)擊“相關(guān)下載”，找到OFD文件閱讀器欄目點(diǎn)擊下載電子發(fā)票版式文件閱讀器進(jìn)行下載。
11.電子專票如何領(lǐng)用？
電子專票領(lǐng)用方式更快捷。納稅人可以選擇辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局等渠道領(lǐng)用電子專票。通過(guò)網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用電子專票，納稅人可以實(shí)現(xiàn)“即領(lǐng)即用”。
12.電子專票如何交付給受票方？
電子專票遠(yuǎn)程交付更便利。納稅人可以通過(guò)電子郵箱、二維碼等方式交付電子專票，與紙質(zhì)專票現(xiàn)場(chǎng)交付、郵寄交付等方式相比，發(fā)票交付的速度更快。
確認(rèn)票面信息無(wú)誤，點(diǎn)擊界面下方“開(kāi)具”按鈕，完成發(fā)票開(kāi)具?？筛鶕?jù)實(shí)際需要選擇以二維碼或者發(fā)送郵件的方式，將已開(kāi)具好的發(fā)票交付購(gòu)方。
13.電子發(fā)票什么情況下才有效？
電子發(fā)票需上傳后才有效，可通過(guò)“發(fā)票查詢管理-已開(kāi)發(fā)票查詢”模塊查詢發(fā)票上傳狀態(tài)；若未上傳，可通過(guò)“發(fā)票查詢管理-未上傳發(fā)票查詢”模塊上傳。
14.電子專票如何存儲(chǔ)保管？
電子專票存儲(chǔ)保管更經(jīng)濟(jì)。電子專票采用信息化存儲(chǔ)方式，與紙質(zhì)專票相比，無(wú)需專門場(chǎng)所存放，也可以大幅降低后續(xù)人工管理的成本。此外，納稅人還可以從稅務(wù)部門提供的免費(fèi)渠道重新下載電子專票，防范發(fā)票丟失和損毀風(fēng)險(xiǎn)。
15.納稅人如何查驗(yàn)增值稅電子專用發(fā)票？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn);可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名有效性。
16.取得增值稅電子專用發(fā)票的納稅人，如何進(jìn)行發(fā)票的勾選確認(rèn)？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。
17.電子專用發(fā)票抵扣時(shí)間還有限制嗎？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》（2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?
18.增值稅電子專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量和開(kāi)票限額如何確定？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。
19.電子專用發(fā)票票面開(kāi)具具體要求？
購(gòu)貨單位欄填寫(xiě)：在填開(kāi)界面手動(dòng)輸入購(gòu)貨單位信息，或者雙擊選擇之前設(shè)置好的客戶編碼。
名稱：?jiǎn)挝蝗Q（不得漏字，錯(cuò)別字）
納稅人識(shí)別號(hào)：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼
地址、電話：注冊(cè)地址（非經(jīng)營(yíng)地址）及在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的電話
開(kāi)戶行及賬號(hào)：企業(yè)基本賬戶開(kāi)戶行及賬號(hào)
貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄填寫(xiě)：雙擊選擇對(duì)應(yīng)的商品編碼，顯示出所需要開(kāi)具的商品信息，填入數(shù)量、單價(jià)，生成金額、選擇與實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的增值稅稅率，生成稅額，如需開(kāi)具多個(gè)商品，可點(diǎn)擊上方“新增行”按鈕增加商品行。不需要可選擇后點(diǎn)擊“刪除行”。
其他信息填寫(xiě)：銷方信息將自動(dòng)帶出；備注信息需根據(jù)實(shí)際情況及發(fā)票填開(kāi)要求填寫(xiě)；收款人和復(fù)核人信息可選擇或填寫(xiě)；開(kāi)票人姓名根據(jù)登錄的操作員賬號(hào)自動(dòng)生成，不可更改。
20.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄最多能開(kāi)具多少條？
增值稅電子專用發(fā)票暫時(shí)最多支持開(kāi)具100條。
21.電子專用發(fā)票能開(kāi)銷貨清單嗎？
答：可以。同紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票一樣，增值稅電子專用發(fā)票也能開(kāi)具銷貨清單。
22.受票方向增值稅電子專用發(fā)票的開(kāi)票方索取紙質(zhì)專用發(fā)票的，開(kāi)票方是否應(yīng)該開(kāi)具？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票。
23.增值稅電子專用發(fā)票的發(fā)票代碼的編碼規(guī)則是什么？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。
24.增值稅電子專用發(fā)票的法律效力如何？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定，電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)相同。
25.實(shí)行增值稅電子專用發(fā)票試點(diǎn)的納稅人用什么系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）規(guī)定，自各地專票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開(kāi)具服務(wù)。
26.開(kāi)票軟件如何下載？
登錄國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）免費(fèi)下載，點(diǎn)擊“相關(guān)下載”，找到開(kāi)票軟件欄目點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)UKey版）”進(jìn)行下載，保存到電腦桌面（目前電子發(fā)票版式文件僅支持OFD格式，若未安裝可一并下載電子發(fā)票版式文件閱讀器）
27.電子專票開(kāi)票設(shè)備是否收費(fèi)？
開(kāi)票設(shè)備免費(fèi)領(lǐng)取。需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”）、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車發(fā)票”）和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)二手車發(fā)票”）的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。
28.實(shí)行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，可以開(kāi)具哪些種類的發(fā)票？
實(shí)行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定對(duì)應(yīng)票種后，可以開(kāi)具紙質(zhì)普票、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車發(fā)票和紙質(zhì)二手車發(fā)票。
29.實(shí)行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，是不是電子專票和紙質(zhì)專票都可以開(kāi)具？
實(shí)行專票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，既可以開(kāi)具電子專票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用紙質(zhì)專票，為保障受票方權(quán)益，其在索取紙質(zhì)專票時(shí)，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票。
30.實(shí)行專票電子化后，受票方可以索取紙質(zhì)專票？
可以。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用紙質(zhì)專票，為保障受票方權(quán)益，其在索取紙質(zhì)專票時(shí)，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票。
但是只能選擇可以開(kāi)具電子專票或開(kāi)具紙質(zhì)專票一種方式，不能就統(tǒng)一開(kāi)票事項(xiàng)同時(shí)開(kāi)具電子專票和紙質(zhì)專票。
31.給客戶開(kāi)具了增值稅電子專用發(fā)票，但客戶要求開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，我可以換開(kāi)嗎？
答：可以?！?a href="http://www.hjtg28.cn/thread-298583-1-1.html" target="_blank">國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展增值稅電子專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》規(guī)定：受票方索取紙質(zhì)專票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票。您應(yīng)當(dāng)將原先開(kāi)具的增值稅電子專用發(fā)票進(jìn)行紅沖，然后為受票方開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。
32.實(shí)行專票電子化的新辦納稅人在核定電子專票時(shí)有什么具體要求？
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第29號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在此范圍內(nèi)結(jié)合納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，自行確定新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票票種核定標(biāo)準(zhǔn)。
電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額，同時(shí)適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票，兩者保持一致。
實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票每月最高領(lǐng)用數(shù)量?jī)?nèi)，根據(jù)自身需要分別確定電子專票和紙質(zhì)專票的領(lǐng)用數(shù)量。實(shí)行專票電子化的新辦納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額和領(lǐng)用數(shù)量后，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要申請(qǐng)“增版增量”。
33.電子專票開(kāi)票是否收費(fèi)？
電子專票免費(fèi)開(kāi)具。稅務(wù)部門依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開(kāi)具服務(wù)，納稅人通過(guò)該平臺(tái)開(kāi)具電子專票無(wú)需支付相關(guān)費(fèi)用。
34.如何知道電子專票正常、紅沖、異常等狀態(tài)？
發(fā)票狀態(tài)及時(shí)告知。稅務(wù)部門對(duì)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行了優(yōu)化升級(jí)，納稅人可以通過(guò)該平臺(tái)及時(shí)掌握所取得的電子專票領(lǐng)用、開(kāi)具、用途確認(rèn)等流轉(zhuǎn)狀態(tài)以及正常、紅沖、異常等管理狀態(tài)信息。這一舉措有助于納稅人全面了解電子專票的全流程信息，減少購(gòu)銷雙方信息不對(duì)稱或滯后而產(chǎn)生的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有效保障納稅人權(quán)益。
35.電子專票發(fā)票信息如何下載？
發(fā)票信息批量下載。納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，批量下載所取得的紙質(zhì)普票、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車發(fā)票和紙質(zhì)二手車發(fā)票等發(fā)票的明細(xì)信息。這既為納稅人實(shí)現(xiàn)報(bào)銷入賬歸檔電子化提供了完整準(zhǔn)確的發(fā)票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，也有利于納稅人改進(jìn)內(nèi)部管理，防范電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷入賬風(fēng)險(xiǎn)。此外，發(fā)票電子信息的便捷獲取和拓展應(yīng)用，還將有助于納稅人更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，強(qiáng)化資金和供應(yīng)鏈管理，為企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)決策水平提供幫助。
36.電子發(fā)票能否作廢？
電子發(fā)票不可作廢，可以沖紅。
37.納稅人開(kāi)具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
納稅人開(kāi)具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開(kāi)具紅字電子專票。相較于紅字紙質(zhì)專票開(kāi)具流程，納稅人在開(kāi)具紅字電子專票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)，開(kāi)具紅字電子專票的流程主要可以分為三個(gè)步驟。
第一步是購(gòu)買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。根據(jù)購(gòu)買方是否已將電子專票用于申報(bào)抵扣，開(kāi)具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購(gòu)買方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。第二類是銷售方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
第三步是銷售方納稅人開(kāi)具紅字電子專票。銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》后，便可開(kāi)具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
需要說(shuō)明的是，對(duì)于購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的情形，因購(gòu)買方開(kāi)具《信息表》與銷售方開(kāi)具紅字電子專票可能存在一定時(shí)間差，購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
38.如何開(kāi)具電子專票負(fù)數(shù)發(fā)票？
負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具：如果發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，需開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖銷。如圖1所示。
點(diǎn)擊“紅字信息表”中“增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開(kāi)”，彈出開(kāi)具紅字發(fā)票信息選擇頁(yè)面，提供兩種申請(qǐng)方式：購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。如圖2所示。
購(gòu)買方填開(kāi)紅字信息表。根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：選擇已抵扣，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”。選擇未抵扣，需填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，選擇發(fā)票填開(kāi)日期，點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入填開(kāi)界面，如圖3所示。購(gòu)方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息根據(jù)原藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行填寫(xiě)，確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊“上傳”，如圖4所示。
銷售方申請(qǐng)?zhí)铋_(kāi)紅字信息表。需填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，選擇發(fā)票填開(kāi)日期，點(diǎn)擊“下一步”，如圖5所示。
如果數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，進(jìn)入信息表填開(kāi)界面時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫(xiě)信息表信息；數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，進(jìn)入信息表填開(kāi)界面時(shí)，銷方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息需要進(jìn)行手工填寫(xiě)，確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊“上傳”。紅字發(fā)票信息表比對(duì)信息無(wú)誤，系統(tǒng)將提示“審核通過(guò)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可繼續(xù)進(jìn)行負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)。如圖6所示。
在“增值稅專用發(fā)票紅字信息表查詢”中查詢出待開(kāi)具的負(fù)數(shù)增值稅電子專用發(fā)票信息，在對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票信息表后點(diǎn)擊“進(jìn)入開(kāi)具”,如圖7所示,進(jìn)行增值稅電子專用負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具。負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具頁(yè)面如圖8所示。
39.開(kāi)具紅字電子專票時(shí)，是否需要追回已開(kāi)具的電子專票及其紙質(zhì)打印件？
開(kāi)具紅字電子專票時(shí)，無(wú)需追回已開(kāi)具的電子專票及其紙質(zhì)打印件。
40.納稅人以電子發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？
納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔。
第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
41.受票方丟失已開(kāi)具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理？
受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開(kāi)票方重新索取原電子專票。
42.納稅人在使用電子專票時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險(xiǎn)，不得虛開(kāi)、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。
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