康達新材財務造假事件
基本信息
公司全稱 | 上?？颠_化工新材料股份有限公司 |
股票代碼 | 002669 |
上市時間 | 2012年4月16日 |
上市地點 | 深圳證券交易所 |
注冊資本（萬元） | 20,000.0000 |
所屬行業(yè) | 化學原料和化學制品制造業(yè) |
2014年10月17日，上?？颠_收到中國證券監(jiān)督管理委員會下發(fā)的行政處罰決定書（[2014]82號）《上?？颠_化工新材料股份有限公司關于收到中國證監(jiān)會行政處罰決定書的公告》。
1、 未按規(guī)定報告會后事項
康達新材在《康達新材會后事項》中承諾不存在影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大會后事項，也沒有對截至當時公司經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑的事項另向證監(jiān)會書面說明。
具體表現(xiàn)：過會后至公司股票上市前，康達新材經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑，具體為：
主要產(chǎn)品風電用環(huán)氧樹脂結構膠2012年1月1日至3月15日訂單同比下滑37%
2、上市公告書虛假記載：
2012年4月13日，康達新材公告了《首次公開發(fā)行股票上市公告書》（以下簡稱《上市公告書》），在《上市公告書》中附了2012年度一季度財務報告。在這份披露的2012年一季度財務報告中，康達新材
具體調整項目 | 影響金額 |
營業(yè)成本 | 調減1,800,000元 |
日常費用 | 推遲確認1,136,462.20元 |
研發(fā)支出 | 不符合資本化條件的研發(fā)支出未計入當期損益782,018.53元。 |
以上違法事實有《康達新材會后事項》、《上市公告書》、財務報告和憑證及相關人員詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認定。
參考法規(guī)：
康達新材未按規(guī)定報告2012年1至2月份營業(yè)利潤出現(xiàn)大幅下滑和公司主要產(chǎn)品訂單下滑情況的行為，違反了《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第二十條第一款和《上市公司信息披露管理辦法》第十四條的規(guī)定，構成了《證券法》第一百九十三條第二款所述的未按規(guī)定報送報告的違法行為。公司董事長、總經(jīng)理陸企亭和公司財務總監(jiān)陸天耘是直接負責的主管人員。
康達新材在《上市公告書》中披露的2012年一季度主要會計數(shù)據(jù)和財務指標中虛假記載營業(yè)利潤的行為，違反了《證券法》第六十三條的規(guī)定，構成了《證券法》第一百九十三條第一款所述的所披露的信息有虛假記載的違法行為。公司董事長、總經(jīng)理陸企亭和公司財務總監(jiān)陸天耘是直接負責的主管人員，公司原董事會秘書儲文斌為其它直接責任人員?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號—財務信息的更正及相關披露》
證監(jiān)會作出的行政處罰決定：
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，根據(jù)《證券法》第一百九十三條的規(guī)定，證監(jiān)會決定：
（一）、責令康達新材改正，給與警告，并處以60萬元罰款；
（二）、對陸企亭、陸天耘給予警告，并分別處以30萬元罰款；
（三）、對儲文斌給予警告，并處以5萬元罰款。
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