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Tax100 稅百

標(biāo)題: 吹哨！涉稅違法犯罪的觸角已悄然伸向這塊處女地 [打印本頁]

作者: 李威03 時(shí)間: 2020-11-23 00:00
標(biāo)題: 吹哨！涉稅違法犯罪的觸角已悄然伸向這塊處女地

【稅海濤聲按語】從2006年6月起，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的《航空運(yùn)輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證開始使用，并納入稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理。由此，增值稅普通發(fā)票增加了一個(gè)新的票種《航空運(yùn)輸電子客票行程單》，一直使用至今。
此前，偽造《航空運(yùn)輸電子客票行程單》的案件曾多有發(fā)生，但是，團(tuán)伙作案、大量非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單（真票）的案件，卻是首現(xiàn)報(bào)道。
從這起公安部督辦的案件可見，該團(tuán)伙的作案對象就是火車票、高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票和航空運(yùn)輸電子客票行程單，這三種票據(jù)除了可作為差旅費(fèi)報(bào)賬，企業(yè)所得稅稅前扣除外，均還有一項(xiàng)涉稅功能——可用于抵扣增值稅的新型扣稅憑證。
本案已向我們吹哨，涉稅違法犯罪的觸角已悄然伸向了國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證這塊處女地。按照既往類案發(fā)案規(guī)律，本案絕不會是最后一起。那么，此地已就必將成為查處和打擊虛開虛抵的新戰(zhàn)場。

江蘇警方破獲案值達(dá)10億元

非法出售航空電子客票案

新華社南京11月18日電（記者朱國亮）記者18日從江蘇省泰州市公安局了解到，當(dāng)?shù)鼐狡偏@一起非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單案，犯罪團(tuán)伙共計(jì)非法出售94.46萬張航空電子客票，票面案值達(dá)10億元。

航空運(yùn)輸電子客票行程單相當(dāng)于發(fā)票，可用于報(bào)銷和抵扣企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅。2019年3月，泰州市公安局查獲兩名倒賣偽造火車票犯罪嫌疑人，當(dāng)場查獲火車票364張、航空運(yùn)輸電子客票行程單2318張和高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票3661張。
泰州市公安局有關(guān)辦案民警介紹，經(jīng)鑒定，兩名犯罪嫌疑人出售的火車票、高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票均系偽造，但航空電子客票一時(shí)難以確定真?zhèn)?，直?019年11月，相關(guān)權(quán)威部門給出鑒定結(jié)果，這些航空電子客票系真票。
確認(rèn)是真票后，泰州警方層層追查，最終查明這些航空電子客票來源于北京一家航空服務(wù)公司，其實(shí)際控制人為郭某，幕后操縱人員為馬某。
現(xiàn)實(shí)中，大量旅客乘坐飛機(jī)后，并不需要打印航空運(yùn)輸電子客票行程單。不法分子正是瞄準(zhǔn)這一點(diǎn)，在打印電子客票最后時(shí)限內(nèi)，大肆打印航空旅客之前未打印取走的航空電子客票，然后出售牟利。
泰州警方查明，犯罪嫌疑人郭某非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單96.46萬張，收取銷售款67.5萬元，涉案票面額達(dá)10億元。
泰州市公安局對此案進(jìn)行了全鏈條打擊，從17個(gè)省、直轄市抓獲33名犯罪嫌疑人。目前，這些犯罪嫌疑人已被依法移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。（完）
來源：新華網(wǎng)

詳細(xì)案情

涉案金額10億元！江蘇泰州警方破獲了這起公安部督辦的大案！

從一個(gè)不起眼的“小線索”入手，歷經(jīng)18個(gè)月縝密偵查，從打印發(fā)票的源頭，到層層倒賣發(fā)票的各個(gè)層級和末端，泰州警方全鏈條打擊，成功破獲案值達(dá)10億元，非法出售航空電子客票案。
2020年6月23日，公安部發(fā)來賀電。
日前該團(tuán)伙33名成員因涉嫌非法出售發(fā)票罪，被依法移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。
緊盯存疑“小線索”不放查出“大案件”
2019年3月28日，公安高港分局根據(jù)群眾舉報(bào)，在該區(qū)揚(yáng)子江南路某處抓獲倒賣偽造火車票的犯罪嫌疑人許某、李某，當(dāng)場查獲火車票364張、航空運(yùn)輸電子客票行程單2318張和高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票3661張。

然而，經(jīng)過鐵路和稅務(wù)部門鑒定，查獲的火車票和高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票均系偽造的假票，而繳獲的航空運(yùn)輸電子客票行程單卻一時(shí)無法確定真?zhèn)?。為此，公安高港分局決定先行對許某等人涉嫌倒賣偽造的有價(jià)票證開展相關(guān)偵查工作后移送審查起訴。
2019年11月，經(jīng)過民航總局相關(guān)部門鑒定，許某等人購買的航空運(yùn)輸電子客票行程單系真票。
民警經(jīng)過深挖獲悉，許某等人的航空運(yùn)輸電子客票行程單系從當(dāng)?shù)厝隋X某手中購買。偵查人員敏感地意識到，這起“小線索”當(dāng)中，很可能隱藏的是非法出售發(fā)票的“大案件”。

2019年11月30日，錢某被偵查人員抓獲。至此，一宗非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪案件露出了冰山一角。
警方深挖源頭實(shí)施全鏈條打擊
據(jù)錢某交代，其曾在2019年3月，向她的上家四川人馮某購買了4253份航空客運(yùn)行程單倒賣牟利。
隨即，該案經(jīng)層層上報(bào)，最終，被公安部列為督辦案件。

泰州、高港兩級經(jīng)偵部門迅速成立“12.4”專案組，圍繞馮某的社會關(guān)系展開了全面調(diào)查。經(jīng)查，僅今年1月，馮某即向北京、四川、江西、福建、上海等省市的13名下線嫌疑人出售了票面價(jià)值2600余萬元的航空客運(yùn)行程單，發(fā)票來源為河北行唐人劉某。
偵查人員經(jīng)過追查發(fā)現(xiàn)，劉某2020年1月共向馮某、周某、唐某、王某等下線嫌疑人以1萬元票面金額售價(jià)25-45元不等的價(jià)格，出售航空運(yùn)輸電子客票行程單5000余萬元。并且，經(jīng)過深度研判，專案組鎖定，劉某的上線為北京某航空服務(wù)有限公司，其實(shí)際控制人為郭某和幕后操縱人員山西人馬某。而劉某共向二人購買航空客運(yùn)行程單達(dá)10.21萬張。
至此，一個(gè)層級分明、涉及全國多個(gè)省市的非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪團(tuán)伙浮出了水面。
在泰州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)的靠前指揮下，公安高港分局經(jīng)偵大隊(duì)組織優(yōu)勢警力，于2020年6月4日，分三個(gè)抓捕組開展了第一次集中收網(wǎng)行動(dòng)，成功在北京、河北行唐、四川成都三地抓捕團(tuán)伙骨干犯罪嫌疑人12名，主要犯罪嫌疑人馬某、郭某、劉某、馮某無一漏網(wǎng)；2020年7月18日，專案組展開了第二次集中收網(wǎng)行動(dòng)，分別在上海、福建、山東、河北、海南、湖南、廣東等省市再次成功抓捕犯罪嫌疑人21名。

經(jīng)審訊，犯罪嫌疑人郭某、馬某等人對非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。至此，泰州警方在全國范圍內(nèi)，首次全鏈條打掉了一個(gè)長期活躍于航空票務(wù)系統(tǒng)的全國性非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪團(tuán)伙，抓獲涉及17個(gè)省、市的犯罪嫌疑人33名、涉案金額10余億元。2020年6月23日，公安部專門發(fā)來賀電予以表彰。
現(xiàn)實(shí)危害極大交易隱蔽給發(fā)現(xiàn)查處帶來難度
據(jù)辦案民警王澄介紹，該犯罪團(tuán)伙出售的航空運(yùn)輸電子客票行程單打印的均為真實(shí)信息，極易泄露公民個(gè)人信息，極大增加發(fā)生詐騙等犯罪的次生風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，航空客運(yùn)行程單作為報(bào)銷憑證，其最終去向?yàn)槠笫聵I(yè)單位，甚至政府機(jī)關(guān)，購買方購買的目的系用于報(bào)銷和抵扣企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅，極易衍生偷逃稅款、職務(wù)侵占，甚至涉及國家公職人員的職務(wù)犯罪。
據(jù)了解，現(xiàn)實(shí)中，大量航空旅客在持登機(jī)牌乘坐飛機(jī)后，并不需要打印航空運(yùn)輸電子客票行程單。不法分子瞄準(zhǔn)這一漏洞，利用航空電子客票行程單打印有效期30天的規(guī)定，在有效期最后時(shí)限內(nèi)，非法獲取航空信息，大肆打印航空旅客之前未打印取走的航空電子客票行程單，再按張數(shù)或面額計(jì)價(jià)的方式出售非法打印的航空電子客票行程單從中牟取暴利。
據(jù)介紹，由于這些行程單都是真實(shí)存在的，并且除國際航班外，國內(nèi)航班的票價(jià)通常都在數(shù)百元至千余元不等，稅務(wù)部門在日常監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致國家稅收流失。
經(jīng)查，該犯罪團(tuán)伙的行程單出售面向全國，形成了一個(gè)層級明顯的多級銷售網(wǎng)絡(luò)。郭某以每張0.7元的價(jià)格，將行程單出售給馬某、劉某，每天交易量在8000至12000張。劉某再以票面金額每1萬元收取25-45元不等的價(jià)格出售給下線，其下線有三到四層，逐層加價(jià)非法獲利，最終以票面金額每1萬元收取150元的價(jià)格出售給需要行程單報(bào)銷的人員。而該團(tuán)伙整個(gè)犯罪鏈條中嫌疑人之間互不直接接觸，作案手段極為隱蔽。

據(jù)警方查明，犯罪嫌疑人郭某非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單96.46萬張，收取銷售款67.5萬元，僅馬某和劉某二人就非法獲利48萬元，涉案票面額達(dá)10億元。
目前，案件正在進(jìn)一步辦理之中。
來源：平安泰州微信公眾號

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