Tax100 稅百
標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局《關(guān)于促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施》（浙政臺(tái)發(fā)﹝2018﹞4號(hào)）相關(guān)涉稅政策的解讀 [打印本頁]
作者: 浙江政策君 時(shí)間: 2020-10-31 10:19
標(biāo)題: 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局《關(guān)于促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施》（浙政臺(tái)發(fā)﹝2018﹞4號(hào)）相關(guān)涉稅政策的解讀
國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局《關(guān)于促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)文化交流合作的若干措施》（浙政臺(tái)發(fā)﹝2018﹞4號(hào)）相關(guān)涉稅政策的解讀
一、臺(tái)資企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？
臺(tái)資企業(yè)是我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要主體之一。稅收法律法規(guī)取消了內(nèi)外資之間、各種經(jīng)濟(jì)形式之間的政策藩籬，對(duì)各種投資主體同等對(duì)待，臺(tái)資企業(yè)可按規(guī)定享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。我國稅收法律法規(guī)對(duì)納稅人有各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我局在官方網(wǎng)站上有專門的稅收法規(guī)庫可供查詢，在本次解讀中不再一一列舉。按稅種分，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策可參考《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)公告發(fā)布）等，增值稅稅收優(yōu)惠政策可參考《“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單》（浙江省國家稅務(wù)局公告2017年第8號(hào)發(fā)布）等，出口退（免）稅優(yōu)惠政策可參考《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）和《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)發(fā)布），地方稅優(yōu)惠可參照《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布“最多跑一次”稅務(wù)事項(xiàng)清單的公告》（國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2018年第5號(hào)）等法律法規(guī)。
二、臺(tái)資企業(yè)在浙江設(shè)立研發(fā)中心可享受哪些稅收優(yōu)惠政策？
科技是第一生產(chǎn)力，為鼓勵(lì)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進(jìn)科技進(jìn)步，臺(tái)資企業(yè)在浙江設(shè)立研發(fā)中心，采購大陸設(shè)備可按規(guī)定享受全額退還增值稅的稅收政策。
三、臺(tái)資企業(yè)如果是高新技術(shù)企業(yè)或者開展研究開發(fā)活動(dòng)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？如何享受？
臺(tái)資企業(yè)經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7月23日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，因此臺(tái)資企業(yè)，不論是否為科技型中小企業(yè)，其開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
臺(tái)資企業(yè)享受該兩項(xiàng)優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料。
四、臺(tái)資企業(yè)如果只是小微企業(yè)，有哪些稅收優(yōu)惠？
自2018年1月1日至2020年12月31日，臺(tái)資企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件的，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元，下同）的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策。其中，年應(yīng)納稅所得額在50萬元至100萬元之間的符合條件的企業(yè)，是今年新增的受益群體。臺(tái)資企業(yè)享受本項(xiàng)優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?的辦理方式，即企業(yè)通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
五、在增值稅方面，臺(tái)資企業(yè)能夠享受哪些優(yōu)惠？
2016年全面推進(jìn)“營改增”改革后，不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、現(xiàn)代服務(wù)等均列入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，形成了完整的增值稅抵扣鏈，有利于制造業(yè)企業(yè)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣，減輕增值稅稅負(fù)。2018年5月1日開始實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)減稅措施，其中降稅率的政策能夠使全部制造業(yè)企業(yè)享受改革紅利，而留抵退稅政策直接惠及裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
此外，在鼓勵(lì)高端制造、智能制造發(fā)展方面，符合條件的自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人（包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售的增值稅一般納稅人），對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策；對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還；對(duì)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。在促進(jìn)企業(yè)綠色發(fā)展方面，銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》及相關(guān)規(guī)定，可享受增值稅即征即退政策；對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的增值稅應(yīng)稅收入，暫免增值稅；對(duì)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施符合條件的合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免增值稅。
六、在地方稅種方面，臺(tái)資企業(yè)可以享受哪些優(yōu)惠？
目前，地方“九稅兩費(fèi)”相關(guān)優(yōu)惠政策，對(duì)于臺(tái)資企業(yè)和一般內(nèi)資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)一的，所有內(nèi)資企業(yè)可以享受的優(yōu)惠政策，臺(tái)資企業(yè)符合條件的同樣可以享受。在推動(dòng)臺(tái)資企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和科技創(chuàng)新方面，臺(tái)資企業(yè)在改制、重組過程中可以按規(guī)定暫不征土地增值稅，單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。臺(tái)資企業(yè)在改制、重組中符合國家規(guī)定的，免征契稅。臺(tái)資符合條件的科技園、孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
七、臺(tái)胞個(gè)人可否報(bào)考注冊(cè)稅務(wù)師？怎么報(bào)考？
臺(tái)灣同胞報(bào)考稅務(wù)師職業(yè)資格在報(bào)考條件上沒有限制，和大陸考生享受同等待遇。每年中國注冊(cè)稅務(wù)協(xié)會(huì)發(fā)布的稅務(wù)師資格考試公告明確臺(tái)灣地區(qū)居民考生與大陸適用相同的考試規(guī)定，具體可通過全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試網(wǎng)（http://ksbm.ecctaa.com）或者通過中國注冊(cè)稅務(wù)協(xié)會(huì)官網(wǎng)（www.cctaa.com）進(jìn)行查詢。
八、目前，在辦理涉稅業(yè)務(wù)方面，臺(tái)資企業(yè)有哪些便利？
當(dāng)前，國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局創(chuàng)新宣傳渠道，充分發(fā)揮辦稅服務(wù)廳、國稅網(wǎng)站、12366服務(wù)熱線等稅法宣傳平臺(tái)的作用，加大支持臺(tái)資企業(yè)發(fā)展政策的宣傳和培訓(xùn)工作力度，以便臺(tái)資企業(yè)及時(shí)了解掌握相關(guān)稅收政策，幫助其用足用好優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收在促進(jìn)兩岸經(jīng)濟(jì)交流合作方面的作用。我局按照總局和省委省政府工作部署，建立“最多跑一次”辦稅事項(xiàng)和辦稅指南的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。依托浙江省軟件和信息服務(wù)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)報(bào)送軟件和集成電路企業(yè)相關(guān)資料，無需再單獨(dú)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，從而實(shí)現(xiàn)全部企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理“一次也不用跑”和“零資料”報(bào)送。同時(shí)，我局完善信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)圍后的小微企業(yè)身份自動(dòng)判別、減免稅額自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)享受。
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