Tax100 稅百
標(biāo)題: 支持穩(wěn)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策：重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè) [打印本頁]
作者: 溫不勝 時間: 2020-10-30 16:05
標(biāo)題: 支持穩(wěn)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策：重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
為扎實做好“六穩(wěn)”工作落實“六?！比蝿?wù)的重要指示精神以及今年政府工作報告中對穩(wěn)就業(yè)保民生的重要部署，全面落實國家出臺的一系列穩(wěn)就業(yè)促發(fā)展稅收政策措施，我們特針對相關(guān)稅收政策措施進(jìn)行了梳理形成了匯編指引，并輔以政策問答的方式整理于此，供大家參照適用。
（一）吸納建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員就業(yè)稅收扣減
【享受主體】
招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，并與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2021年12月31日，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。在2021年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
【享受條件】
1.上述企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
2.招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，并與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）第二條、第五條
2.《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第10號）第二條
3.《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（滬財發(fā)〔2019〕3號）
?。ǘ└咝．厴I(yè)生、建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)稅收扣減
【享受主體】
1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。
2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員。
3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。
4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年1月1日至2021年12月31日，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。在2021年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
【享受條件】
1.從事個體經(jīng)營。
2.建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）第一條、第五條
2.《國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部關(guān)于實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第10號）第一條
3.《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（滬財發(fā)〔2019〕3號）
作者: 溫不勝 時間: 2020-10-30 16:09
（一）吸納建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員就業(yè)稅收扣減問答
1.按照財稅〔2019〕22號文，享受吸納重點群體稅收優(yōu)惠政策，是否有行業(yè)限制？
答：現(xiàn)行政策取消了行業(yè)限制，將享受優(yōu)惠的招用重點群體就業(yè)企業(yè)的行業(yè)范圍由原先的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，放寬到所有增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位，為各市場主體吸納就業(yè)提供統(tǒng)一的稅收政策。
2.吸納重點群體就業(yè)的企業(yè)，對其所從事行業(yè)是否有相關(guān)規(guī)定？
答：《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）取消行業(yè)限制，將享受優(yōu)惠的招用重點群體就業(yè)企業(yè)的行業(yè)范圍放寬到所有增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
3.我單位吸納了重點群體就業(yè)，如何申請享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策？
答：享受招用重點群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請，由人力資源社會保障部門核實。符合條件的企業(yè)自行申報納稅并享受稅收優(yōu)惠。
（二）高校畢業(yè)生、建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)稅收扣減問答
4.建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營，怎樣享受優(yōu)惠政策？
答：建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營享受優(yōu)惠的，直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅時享受優(yōu)惠，無需備案，無備查材料留存。
問：如何享受稅收優(yōu)惠？
答：建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營的，自行申報納稅并享受稅收優(yōu)惠。
登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（或《就業(yè)失業(yè)登記證》，下同）、個體工商戶登記執(zhí)照（未完成“兩證整合”的還須持《稅務(wù)登記證》）向創(chuàng)業(yè)地縣以上（含縣級，下同）人力資源社會保障部門提出申請。
符合條件的人員從事個體經(jīng)營的，自行申報納稅并享受稅收優(yōu)惠。
問：納稅人需要留存哪些備查資料？
答：享受重點群體創(chuàng)業(yè)個人所得稅優(yōu)惠的，管理方式由備案改為備查：
建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營享受優(yōu)惠的，直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅時享受優(yōu)惠，無備查材料留存；登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員，高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營享受優(yōu)惠的，留存《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》備查；招用重點群體就業(yè)的企業(yè)享受優(yōu)惠的，留存《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認(rèn)定證明》《重點群體人員本年度實際工作時間表》備查。
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