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Tax100 稅百

標(biāo)題: 劃重點(diǎn)！企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)四提醒! [打印本頁]

作者: 鯨落 時(shí)間: 2020-10-9 14:13
標(biāo)題: 劃重點(diǎn)！企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)四提醒!
2020年第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)即將開始，為幫助納稅人準(zhǔn)確填報(bào)預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，提升申報(bào)質(zhì)量，現(xiàn)將預(yù)繳申報(bào)需注意的事項(xiàng)提示如下：

一、第三季度預(yù)繳申報(bào)還能享受小微企業(yè)所得稅緩繳政策么？
在2020年第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小微企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的同時(shí)可繼續(xù)享受延緩繳納稅款政策。

二、小微企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅緩繳政策？
查賬征收企業(yè)通過A類預(yù)繳申報(bào)表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，核定征收企業(yè)通過B類預(yù)繳申報(bào)表第L19行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動(dòng)享受延緩繳納稅額政策，應(yīng)繳稅款延緩至2020年第四季度預(yù)繳時(shí)一并繳納。如果放棄享受延緩繳納稅額政策，則須按要求填寫放棄聲明。

三、企業(yè)發(fā)生疫情防控公益性捐贈(zèng)支出及扶貧捐贈(zèng)支出，在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)？
企業(yè)所得稅按照月度或者季度實(shí)際利潤額預(yù)繳，企業(yè)發(fā)生的疫情防控公益性捐贈(zèng)支出及扶貧公益性捐贈(zèng)支出已體現(xiàn)在利潤總額中，可在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)全額扣除。

對(duì)符合疫情防控公益性捐贈(zèng)支出及扶貧公益性捐贈(zèng)支出的金額，還應(yīng)分別填報(bào)在A201010《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》的附列資料“1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，以上行次公益性捐贈(zèng)支出金額為截至本期的累計(jì)金額。

四、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按規(guī)定向外省預(yù)分的企業(yè)所得稅，如何在預(yù)繳申報(bào)時(shí)抵減？
跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按規(guī)定向外省市項(xiàng)目部所在地預(yù)分的企業(yè)所得稅，可在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，通過申報(bào)表第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”進(jìn)行抵減。本行數(shù)據(jù)由金三系統(tǒng)自動(dòng)生成，無需納稅人自行填寫，如納稅人在申報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)第14行數(shù)據(jù)有誤，可及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)解決。

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