案例詳情：
近日，深圳市地稅局第五稽查局在對(duì)某電腦公司實(shí)施稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司委托銀行貸款，取得利息收入612萬(wàn)元未按稅法規(guī)定申報(bào)繳納稅款，遂依法追補(bǔ)了該公司少繳納的稅款并處相應(yīng)罰款、加收滯納金，三項(xiàng)合計(jì)58萬(wàn)元。
據(jù)悉，該公司主要從事電腦主機(jī)板、顯示器、輸入鍵盤及其他電腦周邊產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，年銷售收入10億元，盈利狀況良好。稽查人員在檢查該公司的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“應(yīng)付利息”會(huì)計(jì)科目時(shí)，關(guān)注到會(huì)計(jì)處理上有大量異常的紅字沖減記錄。經(jīng)逐一核對(duì)記賬憑證、原始憑證后，發(fā)現(xiàn)紅字沖減均為收取的某公司委托貸款利息收入。同時(shí)，該公司掛“其他應(yīng)收款”往來(lái)科目發(fā)放和收回委托貸款本金。經(jīng)進(jìn)一步查證委托貸款合同，確認(rèn)了企業(yè)將大量閑置資金委托銀行貸款，取得利息收入612萬(wàn)元未申報(bào)繳納金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加的違法事實(shí)，深圳市地稅局第五稽查局依法作出了處理決定。
案例解析：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答（之一）〉的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1995〕156號(hào)）的規(guī)定，“不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按‘金融保險(xiǎn)業(yè)’稅目征收營(yíng)業(yè)稅”。
按照上述規(guī)定，該公司委托銀行貸款，取得的利息收入應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)，以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。該案中的電腦公司以沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用和往來(lái)款掛賬的方式，隱匿取得的貸款利息收入，以達(dá)到少繳稅款的目的，孰料未能逃過(guò)稅務(wù)稽查這一關(guān)。稅務(wù)部門在此提醒廣大納稅人，應(yīng)完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，依法誠(chéng)信納稅，避免違法而造成不良后果。
| 歡迎光臨 Tax100 稅百 (http://www.hjtg28.cn/) | Powered by Discuz! X5.1 |