案例要點：
本案突出特點為“以血緣、地域為紐帶，以虛開、騙稅等為鏈條，分片包干化解騙稅環(huán)節(jié)，專業(yè)化強”，由專人負責勾結(jié)貨代公司、報關(guān)行，專人勾結(jié)生產(chǎn)企業(yè)虛開發(fā)票等，使騙取出口退稅得以“有條不紊”地進行。經(jīng)過數(shù)月的調(diào)查，深圳市國稅局稽查局聯(lián)合深圳市公安局經(jīng)偵局發(fā)起“7·18”專案的收網(wǎng)行動，一舉摧毀了以張某、薛某、卓某、謝某為首的四個特大騙稅團伙。本案涉案金額高達11.2億元、涉及稅額1.9億元。
案例詳情：
據(jù)介紹，張某虛開、騙稅團伙由其姑父王某控制統(tǒng)籌虛開買進項發(fā)票事宜，報稅、開發(fā)票、做假賬等事宜則由其堂弟張某、表妹王某以及老鄉(xiāng)劉某等實施。為了成功實施騙稅，虛開、騙稅團伙與深圳本地服裝生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營者達成協(xié)議，按照虛開100萬金額的發(fā)票給予1%的提成或每月固定給予一定費用的方式“借殼開票”。本案的生產(chǎn)企業(yè)均屬于為小作坊加工類，接國內(nèi)單自產(chǎn)自銷不外銷。虛開、騙稅團伙通過控制生產(chǎn)企業(yè)賬務(wù)報稅等環(huán)節(jié)，將該企業(yè)的真實生產(chǎn)“移花接木”，控制財務(wù)人員虛構(gòu)購銷合同、空轉(zhuǎn)資金及偽造外發(fā)加工業(yè)務(wù)，制造真實生產(chǎn)的假象，迷惑稅務(wù)部門。隨后，通過貨代公司“配貨配票”虛假出口后，將虛開的發(fā)票開到自己在深圳控制的多家外貿(mào)公司，再行申請退稅。該騙稅團伙為在最短時間實現(xiàn)非法利益最大化，按環(huán)節(jié)分片包干。卓某等潮汕人負責勾結(jié)貨代、報關(guān)行獲取真實貨物信息“配貨配票”出口，由其控制的地下錢莊提供資金以及進項發(fā)票來源；張某等人則勾結(jié)多家服裝生產(chǎn)企業(yè)虛開發(fā)票到涉案的外貿(mào)公司，偽造購銷合同、外貿(mào)合同、收送貨單等，交由專業(yè)報稅人員申報退稅。由于各環(huán)節(jié)分工明確，專業(yè)人員流水線作業(yè)，使騙稅得以“有條不紊”地進行，流轉(zhuǎn)速度快、成功率極高。
2011年11月23日，深圳市某區(qū)國稅局按照當年出口退稅專項檢查部署，到深圳市隆泰祥進出口有限公司（以下簡稱“隆泰祥公司”）檢查出口退稅情況時發(fā)現(xiàn)，該公司有多家外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)賬冊、蓋有這些公司公章的空白委托報關(guān)協(xié)議等資料。在正常經(jīng)營公司里，這種情況很不尋常，該公司存在騙取出口退稅重大嫌疑。深圳市國稅局當即成立檢查組，對隆泰祥公司等多家外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)開展調(diào)查。隨后的偵查中，檢查組發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)生產(chǎn)能力與發(fā)票開具量明顯不符，且存在賬上偽造業(yè)務(wù)，缺乏生產(chǎn)所需必要支出、設(shè)備，以及購買原材料環(huán)節(jié)造假等情況。
2012年7月18日，深圳市國稅局稽查局將該案線索移送深圳市公安局經(jīng)偵局，并聯(lián)合成立“7·18”專案組，深入剖析案件疑點，尋找案件突破口，鞏固證據(jù)。
2013年3月20日、3月23日、4月12日和6月19日，專案組經(jīng)過細致準備，先后四次開展稅警聯(lián)合行動，一舉搗毀4個虛開、騙稅團伙，抓獲犯罪嫌疑人24人，搗毀以生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司為作案窩點的場所26家，查扣作案電腦25臺，印章、銀行卡、ukey近百個，查獲近百家涉案企業(yè)的各類票證超過5噸。
經(jīng)查，該案涉及17家深圳市生產(chǎn)企業(yè)、12家深圳市外貿(mào)企業(yè)和5家外地企業(yè)。涉案生產(chǎn)企業(yè)自2008年底至案發(fā)日止，共虛開增值稅專用發(fā)票13877份，涉及金額合計11.2億元、稅額合計1.9億元，價稅合計13.1億元。
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