近年來(lái)，休閑食品行業(yè)蓬勃發(fā)展，前景向好；作為行業(yè)中的一員，某公司3年來(lái)銷售收入不斷增長(zhǎng)，但稅負(fù)率卻逐年下降。帶著疑問(wèn)，上海市青浦區(qū)國(guó)稅局稽查局通過(guò)信息化手段，最終從該公司申請(qǐng)著名商標(biāo)的數(shù)據(jù)中，發(fā)現(xiàn)其真實(shí)銷售數(shù)據(jù)，查補(bǔ)稅款430萬(wàn)元。
時(shí)間回到2012年7月初，上海市青浦區(qū)國(guó)稅局稽查局稽查人員接到一封人民來(lái)信，反映A公司存在隱匿收入偷逃稅款的行為。征管數(shù)據(jù)顯示，A公司2003年6月注冊(cè)成立，法定代表人張某，主要經(jīng)營(yíng)休閑包裝食品銷售，為增值稅一般納稅人。2010年~2012年，其申報(bào)銷售收入分別為970萬(wàn)元、1630萬(wàn)元和1860萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)率分別為1.05%、0.94%和0.93%。該局針對(duì)A公司銷售收入逐年增長(zhǎng)，而稅負(fù)率逐年下降、留抵稅額巨大的情況，結(jié)合休閑食品行業(yè)直接面對(duì)消費(fèi)者的特點(diǎn)，制定了重點(diǎn)檢查銷售不開(kāi)票、賬外經(jīng)營(yíng)的稽查方案。
該局對(duì)A公司實(shí)施突擊檢查，調(diào)取A公司2010年~2012年賬冊(cè)、憑證及各類涉稅資料，并采集A公司財(cái)務(wù)、銷售等各類涉稅電子數(shù)據(jù)。但A公司只能提供2012年度部分賬冊(cè)、憑證，以前年度只提供了銷項(xiàng)發(fā)票的記賬聯(lián)及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。
稽查人員依法對(duì)其法定代表人張某約談。言談間，張某不經(jīng)意透露出“開(kāi)具發(fā)票才需要繳稅”的說(shuō)法。但在稽查人員追問(wèn)時(shí)，張某卻矢口否認(rèn)，表示自己“雖然不懂稅收方面的知識(shí)，但違法亂紀(jì)的事情是不做的”。
于是，稽查人員運(yùn)用信息化手段對(duì)采集的A公司各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、比對(duì)，發(fā)現(xiàn)A公司為申請(qǐng)著名商標(biāo)而向相關(guān)部門報(bào)送資料中，銷售收入數(shù)據(jù)同申報(bào)收入數(shù)據(jù)嚴(yán)重不匹配。稽查人員再次約談張某。張某卻不承認(rèn)數(shù)據(jù)的有效性。
稽查人員繼續(xù)展開(kāi)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)了記載張某夫婦在各大銀行開(kāi)設(shè)私人銀行賬戶信息，還發(fā)現(xiàn)了二人要求業(yè)務(wù)員將不開(kāi)發(fā)票收入打入私人銀行賬戶通知的電子文檔。稽查人員立即奔赴銀行取證。在銀行配合下，最終掌握了A公司不開(kāi)發(fā)票收入的真實(shí)數(shù)據(jù)，查實(shí)A公司在2010年~2012年期間實(shí)現(xiàn)銷售收入7900萬(wàn)元，扣除已申報(bào)的銷售收入4500萬(wàn)元，確認(rèn)其未申報(bào)收入為3400萬(wàn)元。
面對(duì)這些證據(jù)，張某不得不承認(rèn)A公司通過(guò)將銷貨款打入私人銀行賬戶，隱匿銷售收入、坐支采購(gòu)成本的全部違法事實(shí)，并在取證材料一一簽字確認(rèn)。
2014年7月，青浦區(qū)國(guó)稅局稽查局對(duì)A公司未申報(bào)收入作出了稅務(wù)行政處理決定，扣減增值稅留抵稅額及相應(yīng)成本后，追繳各類稅款合計(jì)430萬(wàn)元。
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