【前言】
2019 年 1 月 1 日后，綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制正式實(shí)施。與分類稅制相比，新稅制將居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了后納稅人進(jìn)行匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。同時，新增子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)與民生密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除。本專題根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年12月發(fā)布的《個人所得稅扣繳申報(bào)指引》整理，供用戶參考使用。
實(shí)施新稅制后扣繳義務(wù)的主要變化點(diǎn)與扣繳個稅流程圖
（一）扣繳義務(wù)人扣繳個稅流程圖 詳情
（二）實(shí)施新稅制后扣繳義務(wù)的主要變化點(diǎn) 詳情
（三）新增的扣繳權(quán)利與義務(wù) 詳情
稅款計(jì)算和案例解讀
（一）智能圖表和計(jì)算器
1.新個稅工資、薪金計(jì)算器
簡介：本計(jì)算器是依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法（2018修正）》，結(jié)合最新發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)[2018]41號）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）的規(guī)定內(nèi)容設(shè)計(jì)，方便快捷的協(xié)助使用者計(jì)算基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除等項(xiàng)目之后的個人所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，同時提供政策依據(jù)說明及相關(guān)法規(guī)、精彩文章、常見問題、實(shí)務(wù)指南等相關(guān)內(nèi)容的擴(kuò)展閱讀內(nèi)容，為使用者提供立體式的信息獲取體驗(yàn)。
2.外籍人士納稅義務(wù)判定工具
簡介：本產(chǎn)品充分考慮了影響外籍人士納稅義務(wù)的眾多因素，涉及100個國家和地區(qū)同中國簽訂的稅收協(xié)定相關(guān)內(nèi)容，囊括同個人所得稅計(jì)稅相關(guān)的眾多稅務(wù)法律法規(guī)，以簡單勾選、按步驟完成相關(guān)問答的形式幫助用戶輕松判定外籍員工工資、薪金所得的納稅義務(wù)和個稅計(jì)算公式，同時輔以相關(guān)問題解釋和法規(guī)鏈接，幫助用戶迅速獲取外籍人士納稅義務(wù)判定的最相關(guān)信息。
3.稅率查詢工具（2018版）
簡介：提供了包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等在內(nèi)的19個稅種的稅率，并會依據(jù)中國稅法的變化，時時更新。用戶只要選擇想要查找的稅種，即可查看相關(guān)稅目稅率表。每個稅種包含細(xì)分稅目及稅率和相關(guān)的法規(guī)參考，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫內(nèi)信息關(guān)聯(lián)。
（二）計(jì)算方法與案例解讀
1.需要代扣代繳稅款的所得項(xiàng)目 詳情
2.居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法
居民個人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得時，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，具體方法規(guī)定如下：
（1）工資、薪金所得稅款計(jì)算方法與案例解讀 詳情
（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅款的計(jì)算方法與案例解讀 詳情
（3）非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)代扣代繳的計(jì)算方法與案例解讀與案例解讀 詳情
（4）其它分類所得代扣代繳稅款的計(jì)算方法 詳情
扣繳申報(bào)表填寫
扣繳義務(wù)人應(yīng)根據(jù)扣繳稅款的不同情形，填寫《個人所得稅扣繳申報(bào)表》（點(diǎn)擊下載《<個人所得稅扣繳申報(bào)表>及填表說明》）的對應(yīng)欄次，具體如下：
（一）基礎(chǔ)信息欄次 詳情
（二）居民個人工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳 詳情
（三）非居民個人工資、薪金所得的代扣代繳詳情
（四）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得 詳情
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 詳情
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得 詳情
扣繳登記與信息采集
（一）扣繳登記 詳情
（二）人員信息采集 詳情
（三）專項(xiàng)附加扣除信息采集 詳情
專業(yè)解讀
【專題】專項(xiàng)附加扣除實(shí)操指引
簡介：此次修改個人所得稅法，旨在建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，實(shí)施專項(xiàng)附加扣除政策是個人所得稅改革的最大亮點(diǎn)和難點(diǎn)，也是社會公眾普遍關(guān)心的焦點(diǎn)。2018年12 月13日《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》和12月21日《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》相繼發(fā)布，使得備受關(guān)注的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除具體操作規(guī)則塵埃落地。本專題結(jié)合《暫行辦法》、《操作辦法》、國家稅務(wù)總局2018年12月發(fā)布的《個稅專項(xiàng)扣除政策操作指引》等規(guī)定，向讀者逐項(xiàng)解讀六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容，以及享受六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除征管上的要求。供用戶參考使用。
【專題】《個人所得稅法》新舊條款對比及評析
簡介：8月31日，全國人大常委會審議通過了修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，完成了該法自1980年頒布以來的第7次修訂。修訂后的《個人所得稅法》對稅務(wù)居民身份判定、稅前扣除項(xiàng)目、綜合所得征稅體系創(chuàng)設(shè)、稅率級距調(diào)整、反避稅規(guī)則、稅收法定原則貫徹等諸多重要內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。
【專題】稅收立法系列專題：個人所得稅法改革全解析
簡介：自2018年8月31日修訂后的新《中華人民共和國個人所得稅法》頒布以來， 2018年10月20日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局又公布了《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例（修訂草案征求意見稿）》（“實(shí)施條例征求意見稿”）和《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》（“暫行辦法征求意見稿”），并開始了為期兩周的公開征求意見。這兩個法規(guī)規(guī)章，前者是新個稅稅法實(shí)施層面的政策解讀，后者是此次稅改新增的專項(xiàng)附加扣除的政策細(xì)化，兩者同時也是后續(xù)更多個稅相關(guān)規(guī)章辦法和規(guī)范性文件的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，其重要性不言而喻。本專題圍繞以上三項(xiàng)內(nèi)容就企業(yè)及事務(wù)所關(guān)心的熱點(diǎn)話題進(jìn)行梳理。
文章名稱 | 專業(yè)機(jī)構(gòu) |
全年一次性獎金的問題、原因、對策 | 王冬生（北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有限公司） |
全年一次性獎金等優(yōu)惠政策如何銜接 | 王冬生（北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有限公司） |
案例解答新個稅法后累計(jì)預(yù)扣法或代扣代繳稅款 | 國家稅務(wù)總局 |
2019年工薪個稅采用累計(jì)預(yù)扣法，較之前變化在哪里？ | 北京朝陽稅務(wù) |
個人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍標(biāo)準(zhǔn)及申報(bào)操作 | 王冬生（北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有限公司） |
單位如何計(jì)算應(yīng)扣繳的個稅 | 王冬生（北京智方圓稅務(wù)師事務(wù)所有限公司） |
連載|深度解析個人所得稅扣繳與申報(bào) | 華稅律師事務(wù)所 |
相關(guān)法規(guī)
發(fā)文機(jī)關(guān) | 發(fā)文日期 | 法規(guī)名稱 | 法規(guī)文號 |
全國人民代表大會常務(wù)委員會 | 2018年8月31日 | 全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（2018） | 主席令第九號 |
財(cái)政部 稅務(wù)總局 | 2018年9月7日 | 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知 | 財(cái)稅〔2018〕98號 |
國家稅務(wù)總局 | 2018年11月2日 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格按照5000元費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行稅收政策的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2018年第51號 |
國務(wù)院 | 2018年12月13日 | 國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的通知 | 國發(fā)〔2018〕41號 |
國務(wù)院 | 2018年12月18日 | 中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例（2018修訂） | 國務(wù)院令第七百零七號 |
國家稅務(wù)總局 | 2018年12月19日 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2018年第56號 |
國家稅務(wù)總局 | 2018年12月21日 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2018年第60號 |
國家稅務(wù)總局 | 2018年12月21日 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2018年第62號 |
國家稅務(wù)總局 | 2018年12月21日 | 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告 | 國家稅務(wù)總局公告2018年第61號 |
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局 | 2018年12月27日 | 財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 | 財(cái)稅〔2018〕164號 |
表單下載
1、個人所得稅稅率表及預(yù)扣率表 |
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2、個人所得稅扣繳申報(bào)表及填表說明 |
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3、按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表 |
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